Beschränktes Geld

Restricted Cash Definition

Eingeschränktes Bargeld ist der Teil des Bargeldes, der für einen bestimmten Zweck reserviert ist und nicht sofort für den allgemeinen Geschäftsgebrauch verfügbar ist. Dieses Bargeld wird normalerweise auf einem speziellen Konto (z. B. einem Treuhandkonto) geführt, sodass es vom Rest des Bargeldes und dem Gegenwert eines Unternehmens getrennt bleibt.

Im weiteren Sinne ist es der Teil des Geldes, den eine Geschäftseinheit in ihrem Besitz hat, aber nicht sofort verwenden kann. Stattdessen unterliegt dieser Teil des Bargeldes besonderen Einschränkungen, z. B. der Verwendung für die zukünftige Verwendung oder der Wartezeit. Es kann sich um einen Bargeldbetrag auf dem Weg in das Geschäft oder um Bargeld handeln, das vor den Ausgaben gehalten wird. Diese Art von Bargeld steht derzeit nicht zur Verfügung. Es wird nicht als Teil der Liquiditätsquelle betrachtet und bei der Berechnung verschiedener Liquiditätskennzahlen ausgeschlossen.

Beispiele für Bargeldbeschränkungen

Lassen Sie uns die folgenden Beispiele diskutieren.

1. Als Sicherheit verpfändete Beträge: Manchmal verpfänden einige Unternehmen einen bestimmten Geldbetrag als Sicherheit für das von einer Versicherungsgesellschaft gedeckte Risiko. Sie führen dieses Geld in der Regel auf einem separaten Treuhandkonto.
2. Obligatorische Einlagen bei Zentralbanken: Dies ist die häufigste Einzahlung von eingeschränktem Bargeld, bei der die Bank einen bestimmten Bargeldbetrag bei der Zentralbank (RBI in Indien) einzahlen muss und dieser Betrag nicht zur Verwendung verfügbar ist.
3. Beiträge zur Deckung von Pensionsverpflichtungen: Unternehmen in bestimmten Regionen verfügen über Mittel zur Deckung eines Teils der Leistungen an Arbeitnehmer, z. B. Renten für künftige Zahlungen.

Restricted Cash Accounting

Bilanz

In einer Bilanz eines Unternehmens müssen alle Vermögenswerte und Schulden einschließlich der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente addiert werden. Unternehmen melden solche Zahlungsmittel im Allgemeinen als separate Position als Teil des Kontos für Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in der Bilanz eines Unternehmens. In den beigefügten Anmerkungen wird in der Regel der Grund für die Beschränkung des Bargeldes angegeben. Es ermöglicht einer Bilanz, einen Saldo zu haben, bis das Geld als Einnahmen eingezahlt oder als Aufwand ausgezahlt und normal verbucht wird.

Geldflussrechnung

Restricted Cash in der Kapitalflussrechnung ist eine andere Form des Abschlusses, in der ein Unternehmen solche Zahlungsmittel bilanziert und seine Konten ausgeglichen hält.

Der Cashflow bezieht sich auf die Rate, mit der Bargeld in das Geschäft und aus dem Geschäft fließt. In der Regel wird eine Änderung der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in der endgültigen Überleitung am Ende der Kapitalflussrechnung dargestellt, da der Zweck der eingeschränkten Kapitalflussrechnung darin besteht, zu erläutern, wie und warum sich der Zahlungsmittelbestand bewegt hat.

Wenn Barmittel vorhanden sind, die nicht als Teil des Kassenbestands in der Bilanz ausgewiesen sind, wird die Änderung der eingeschränkten Zahlungsmittel entweder als Zahlungsmittel aus betrieblicher Tätigkeit oder als Zahlungsmittel aus Investitionstätigkeit ausgewiesen. Oder in bar aus Finanzierungstätigkeit, abhängig vom Grund für die Aufrechterhaltung der Liquidität in der Bilanz.

Zum Beispiel Änderungen der Zahlungsmittel, weil die Rückzahlungen von Krediten unter dem Cashflow aus Finanzierungstätigkeit ausgewiesen werden.

Änderungen der Einlagen, die von Kunden zum Aufbau eines Vermögenswerts vorgenommen werden, hängen im Allgemeinen mit dem Hauptgeschäft zusammen und werden daher unter die betriebliche Tätigkeit fallen.

In Fällen, in denen eine Verwendung nach einem Jahr ab dem Bilanzstichtag erwartet wird, sollte es als langfristiger Vermögenswert eingestuft werden. Wenn jedoch erwartet wird, dass es innerhalb von 12 Monaten ab dem Bilanzstichtag verwendet wird, sollte es als kurzfristiger Vermögenswert eingestuft werden.

Beispiel

Beispiel 1

ABC Inc. ist in der Herstellung von Großgeräten tätig. Es erhält von einem seiner Kunden eine Bestellung für ein Gerät zur Fertigstellung und zum Versand innerhalb der nächsten drei Monate. Aus diesem Grund hat der Kunde eine Vorauszahlung (Anzahlung) an ABC geleistet. Gemäß dem Kundenvertrag muss ABC diese Anzahlung auf ein separates Bankkonto überweisen. Es kann nicht verwendet werden, bis die Ausrüstung versendet wird. Diese vom Kunden erhaltene Vorauszahlung kann in der ABC-Bilanz als eingeschränktes Bargeld eingestuft werden. Dies liegt daran, dass das Unternehmen es erst verwenden kann, wenn ein zukünftiges Ereignis eintritt (der Versand von Geräten). Sobald die Ausrüstung versandt wurde, steht das Bargeld dem Unternehmen für den regulären Betrieb zur Verfügung.

Beispiel 2

XYZ Inc. stellt jeden Monat einen bestimmten Betrag an Bargeld für die Zahlung einer langfristigen Schuld zur Verfügung, die in zwei Jahren zurückgezahlt werden soll. Die Höhe des zurückgestellten Bargeldes ist von Natur aus begrenzt, da es künftig nur noch zur Rückzahlung von Schulden verwendet werden kann und somit ein eingeschränktes Bargeld darstellt. Wenn der Zeitpunkt der Kreditabwicklung gekommen ist, wird das Unternehmen die beschränkten Mittel zur Tilgung der Schulden verwenden.

Guthaben ausgleichen

Der Ausgleichssaldo ist ein Mindestguthaben, das ein Unternehmen auf einem Konto führen muss, das hauptsächlich im Rahmen einer vertraglichen Vereinbarung mit einem potenziellen oder aktuellen Kreditgeber geführt wird. Ein Ausgleichssaldo wird in der Regel verwendet, um die Bankkosten bei der Ausleihe teilweise auszugleichen. Sie wird in der Regel als Darlehensprozentsatz berechnet. Beispielsweise erklärt sich ein Unternehmen damit einverstanden, 800.000 USD auf einem Bankkonto zu behalten, wenn diese Bank eine Kreditlinie von 8 Mio. USD verlängert. Ausgleichssalden werden häufig als eingeschränkte Zahlungsmittel betrachtet und müssen in der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen werden.