Angepasste Testbilanzdefinition
Angepasster Probesaldo des Unternehmens im nichtfinanziellen Abschluss, in dem die Liste und die Salden aller Konten des Unternehmens dargestellt werden, nachdem die Korrekturbuchungen zum Jahresende vorgenommen wurden, und diese Salden dann im jeweiligen Jahresabschluss ausgewiesen werden.
Mit einfachen Worten, wenn Konten am Ende des Abrechnungszeitraums erstellt werden, müssen auch die Buchsalden mit relevanten Anpassungen aktualisiert werden, die sich aus der Teiltransaktion, unzulässigen Transaktionen und übersprungenen Transaktionen ergeben. Solche Arten von Transaktionen sind Einlagen, Schlussbestände, Abschreibungen usw. Sobald alle erforderlichen Anpassungen vorgenommen wurden, wird ein neuer zweiter Probesaldo erstellt, um sicherzustellen, dass dieser noch ausgeglichen ist. Diese neue Testbilanz wird als angepasste Testbilanz bezeichnet.
Damit soll sichergestellt werden, dass der Gesamtbetrag des Sollsaldos im Hauptbuch dem Gesamtbetrag des Guthabens im Hauptbuch entspricht.
Einträge in einem angepassten Testguthaben
# 1 - Abgrenzung von Einnahmen, die verdient, aber noch nicht erfasst wurden.
Es entsteht, wenn ein Vermögenswert ein Verkauf ist, der Kunde dies jedoch noch nicht in Rechnung gestellt hat. Z.B. Forderungen, aufgelaufene Zinsen.
Aufgelaufene Einnahmen A / C - Dr.
Einnahmen A / C-Cr
# 2 - Abgrenzung von Ausgaben, die angefallen sind, aber noch nicht erfasst wurden.
Es handelt sich um einen Aufwand, der vor der Zahlung auf den Konten erfasst wird. ZB zu zahlende Zinsen, Gehälter und zu zahlende Löhne.
Kosten A / C- Dr.
Kosten zahlbar - Cr
# 3 - Vorauszahlungen
Die Vorauszahlung ist die Einstellung der Zahlung vor dem Fälligkeitsdatum. Z.B. Vorausbezahlte Miete.
Rechnungsabgrenzungsposten A / C- Dr.
Bargeld A / C- Cr
# 4 - Abschreibungen
Die Abschreibung ist ein nicht zahlungswirksamer Aufwand, der die Verschlechterung des Anlagevermögens berücksichtigt, um die Verkürzung der wirtschaftlichen Nutzungsdauer widerzuspiegeln.
Beispiel für ein angepasstes Testguthaben
Um dies besser zu verstehen, sehen wir uns die Beispiele an
Angenommen, eine Druckerei mit dem Namen ACE Prints betreibt ein kleines Druckunternehmen. Der Probesaldo zum 31. März 2008 ist wie folgt: -
Aus dem Testguthaben erhalten wir klare Informationen zu Debit- und Gutschriftbuchungen. Es sind jedoch noch einige weitere Informationen erforderlich, um das Testguthaben anzupassen.
- Das dem Mitarbeiter zum 31. März 2008 zustehende Gehalt = 50.000 USD
- Die Miete beinhaltet eine rückzahlbare Anzahlung von = $ 20.000
Jetzt müssen die Anpassungen in der Testbilanz für die obigen Details vorgenommen werden.
Der folgende Eintrag erfolgt im Gehaltskonto.
Hier wird die Anpassung von 80.000,00 USD vorgenommen, da das zu zahlende Gesamtgehalt 80.000 USD beträgt.
Der folgende Eintrag erfolgt im Mietkonto.
Hier wird die Anpassung von 50.000,00 USD vorgenommen, da die Mietkaution 20.000 USD beträgt und die Mietzahlung 30.000 USD beträgt.
Das angepasste Testguthaben lautet wie folgt: -
Die Einstellungen werden wie folgt vorgenommen: -
- Eine Mietkaution wird berücksichtigt.
- Ein hervorragendes Gehalt ist ebenfalls enthalten.
Daher enthält die vorgenommene Probebilanz alle wesentlichen Anpassungen, und dies wird als Anpassungsversuchsbilanz bezeichnet.
Wie bereite ich ein angepasstes Testguthaben vor?
Es gibt zwei Methoden für die Vorbereitung -
- Die Methode ähnelt zunächst der Erstellung einer nicht angepassten Probebilanz. Die Sachkonten werden für das Ende der Perioden angepasst, wobei die Buchungen angepasst werden, und der Kontostand wird aufgelistet, um einen angepassten Probesaldo zu erstellen. Diese Methode nimmt viel Zeit in Anspruch, ist jedoch sehr systematisch und wird normalerweise von großen Unternehmen verwendet, bei denen viele Anpassungen von Unternehmen in ihren Sachkonten vorgenommen werden müssen.
- Die zweite Methode ist recht schnell und unkompliziert, aber nicht sehr systematisch und wird normalerweise von kleinen Unternehmen angewendet, bei denen weniger Anpassungen erforderlich sind. Bei dieser Anpassung werden Einträge direkt zum nicht angepassten Testguthaben hinzugefügt, um es in ein angepasstes Testguthaben umzuwandeln.
Zweck
- Der Hauptzweck des angepassten Probesaldos ist ein Dokument, in dem der Gesamtbetrag der Schulden gegenüber dem Gesamtbetrag des Kredits angegeben ist. Es wird nicht als Jahresabschluss betrachtet, da es nur als internes Dokument verwendet wird.
- Daher ist es in großen Unternehmen von Vorteil, viele Einträge anzupassen. Es stellt auch sicher, dass die Buchungen korrekt durchgeführt werden, wenn die in den Jahresabschluss eingegebenen Salden falsch sind, der Jahresabschluss selbst ungenau ist und die Gesamtsumme gleich sein muss.
- Jeder Unterschied weist darauf hin, dass Fehler in den Einträgen, im Hauptbuch oder in den Berechnungen vorliegen. Es hilft auch, die Leistung des Unternehmens zu überwachen, da der angepasste Probesaldo erstellt wird, nachdem alle Anpassungen der Buchungen verschiedener Konten berücksichtigt wurden. So erhalten Sie ein klares Bild von der Leistung des Unternehmens.
Unterschied zwischen Testguthaben und angepasstem Testguthaben
- Zuerst wird eine Probebilanz erstellt, während eine angepasste Probebilanz nach der Studie erstellt wird. Der Probesaldo schließt Einträge wie aufgelaufene Ausgaben, aufgelaufene Einnahmen, Vorauszahlung und Abschreibungen aus, während der angepasste Probesaldo diese enthält.
- Ein Probesaldo ist eine Liste der Abschlusssalden des Sachkontos zu einem bestimmten Zeitpunkt. Im Gegensatz dazu ist der bereinigte Saldo eine Liste der allgemeinen Konten und ihrer Salden zu einem Zeitpunkt, nachdem die Korrekturbuchungen gebucht wurden.
