Was ist der Handel mit Wertpapieren?
Handelspapiere sind Anlagen in Form von Schuldtiteln oder Eigenkapital, die das Management des Unternehmens aktiv kaufen und verkaufen möchte, um kurzfristig Gewinne mit Wertpapieren zu erzielen, von denen sie glauben, dass sie im Preis steigen werden. Diese Wertpapiere sind in der Bilanz zu finden zum beizulegenden Zeitwert am Bilanzstichtag.
Nehmen wir zum Beispiel an, das Management eines Unternehmens investiert für einen kurzen Zeitraum einen bestimmten Geldbetrag in Fremd- oder Eigenkapital (dh in eine bestimmte Anleihe oder Aktie). Der Zweck dieses Vorgangs besteht darin, diese bestimmte Anleihe oder die Aktie innerhalb kurzer Zeit zu kaufen und zu verkaufen, um Geld zu verdienen.
Wie aus Starbucks SEC Filings hervorgeht, umfassen Handelspapiere Aktien-Investmentfonds und börsengehandelte Fonds.
Es gibt drei Klassifizierungen von Wertpapieren nach Rechnungslegung: Handelspapiere, die bis zur Endfälligkeit gehalten werden und zur Veräußerung von Wertpapieren verfügbar sind.
Wir werden mehr über die Wertpapiere verstehen, die im Detail gehandelt werden.
Verstehen Sie den Handel mit Wertpapieren im Detail
Der Handel mit Wertpapieren in der Bilanz ist der am schnellsten laufende Wertpapier unter allen drei.
Der Grund, warum sich diese Wertpapiere am schnellsten bewegen, ist, dass diese Wertpapiere regelmäßig (sogar täglich) auf dem freien Markt gehandelt werden. Und diese Wertpapiere werden direkt vom Management des Unternehmens verwaltet, um festzustellen, ob diese Wertpapiere für den aktuellen Zeitraum mehr Gewinn bringen können oder nicht.
Nach dem Rechnungslegungssystem werden solche Wertpapiere zum beizulegenden Zeitwert in die Bilanz eines Unternehmens aufgenommen. Dies geschieht, damit der wirtschaftliche Nutzen (oder Verlust) in diesem Zeitraum im Jahresabschluss eines Unternehmens ausgewiesen werden kann.
Da das Unternehmen die Investitionen höchstwahrscheinlich verkaufen wird, werden diese Investitionen als kurzfristiges Vermögen des Unternehmens für den Zeitraum betrachtet.
Der Marktwert von Wertpapieren ändert sich täglich. Deshalb müssen die Wertpapiere zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen werden.
Es bleibt jedoch die Frage, was wir tun würden, bis die Investitionen nicht verkauft sind. Die Behandlung hierfür besteht darin, ein temporäres Konto zu erstellen, auf das wir den nicht realisierten Gewinn oder Verlust übertragen können. Und wann immer der Verkauf abgeschlossen ist, können wir das temporäre Konto abschreiben und den Betrag in die Gewinn- und Verlustrechnung überweisen.
Beispiel für Journaleinträge
- United Co. hat 100.000 USD für kurzfristige Investitionszwecke beiseite gelegt. Dieser Betrag wird nicht für betriebliche Zwecke oder Betriebskapital verwendet. Dieses Geld würde lediglich dazu verwendet, einen schnellen Gewinn aus der kurzfristigen Investition zu ziehen.
- Das Management von United Co. hat festgestellt, dass es der Grow & Lead Corporation in den letzten Jahren sehr gut gegangen ist. Und United Co. hat beschlossen, den gesamten Betrag in die Aktien der Grow & Lead Corporation zu investieren. Der Marktpreis für jede Aktie der Grow & Lead Corporation betrug 5 USD pro Aktie.
- Im ersten Jahr der Investition hat die Grow & Lead Corporation eine Bardividende von 0,50 USD je Aktie ausgeschüttet. Zum Jahresende erreichte der Wert der von United Co. gekauften Aktien 125.000 USD.
- Später im nächsten Jahr, als die Aktien verkauft wurden, betrug der erhaltene Betrag 120.000 USD.
- Wie würden wir diese Transaktionen unter der Annahme melden, dass das Management von United Co. 100.000 USD in den Handel mit Wertpapieren investiert hat?
- Zunächst werden wir jede einzelne Transaktion separat behandeln und sehen, wie sich jede Transaktion in den Büchern von United Co. widerspiegelt.
- Die erste Transaktion bestand darin, 100.000 USD in den Handel mit Wertpapieren der Grow & Lead Corporation zu investieren. Bei 5 USD pro Aktie hatte United Co. 20.000 Aktien gekauft. Und das Folgende wäre der Eintrag in den Geschäftsbüchern von United Co. -
Dieser Journaleintrag wurde übergeben, damit wir einen kurzfristigen Vermögenswert mit dem Namen „Investitionen in den Handel mit Wertpapieren“ erstellen und in der Bilanz von United Co. erfassen können. Bargeld wird gutgeschrieben, da United Co. den anderen kurzfristigen Vermögenswert „Bargeld“ loslassen muss ”In die Wertpapiere zu investieren.
Die nächste Transaktion würde sich auf die Bardividende beziehen. Da die Grow & Lead Corporation eine Bardividende von 0,50 USD pro Aktie beschlossen hat, finden Sie hier den Journaleintrag für diese bestimmte Transaktion:
Wir haben diesen Eintrag bestanden, um die in der Gewinn- und Verlustrechnung erzielten Einnahmen wiederzugeben. Wir haben das Geldkonto belastet, weil United Co. Bargeld in Form der Dividende erhalten hat. Wenn sich der Vermögenswert erhöht, belasten wir den Vermögenswert. Gleichzeitig haben wir geteilte Einnahmen gutgeschrieben, da wir das Konto gutschreiben, wenn das Einkommen steigt. Dieselben Dividendeneinnahmen können in der Gewinn- und Verlustrechnung der Geschäftsbücher von United Co. ausgewiesen werden.
Schließlich ist die Haupttransaktion des obigen Beispiels für den Handel mit Wertpapieren der beizulegende Zeitwert, zu dem der Wert der Aktien zum Jahresende erfasst wurde.
Demnach hatte United Co. als nicht realisierter Gewinn (125.000 - 100.000) = 25.000 US-Dollar gewonnen. Da das Geld nicht eingeht, werden wir den folgenden Journaleintrag in die Bücher von United Co. aufnehmen -
Im nächsten Jahr konnte United Co. die Aktien verkaufen und erhielt durch den Verkauf 120.000 USD. Dies bedeutet, dass der tatsächliche Gewinn (120.000 - 100.000) = 20.000 USD betrug.
In der Bilanz des Vorjahres hatte United Co. jedoch 25.000 USD als nicht realisierten Gewinn ausgewiesen. Hier ist also der letzte Eintrag, den wir übergeben müssen, um die Dinge richtig zu machen -
Auf diese Weise hat United Co. die Dinge richtig gemacht. Der reale Gewinn betrug 20.000 USD, und durch das Bestehen des letzten Eintrags wurde die Investition in den Handel mit Wertpapieren geschlossen, und United Co. hatte einen Gewinn von 20.000 USD erzielt.
Fazit
Aus der obigen Diskussion geht hervor, wie ein Unternehmen einen bestimmten Geldbetrag für kurzfristige Investitionen verwenden und am Ende des Zeitraums einen Pauschalbetrag erhalten kann.
Zwei Dinge sind hier am wichtigsten -
- Erstens sollte die Bilanz zum Jahresende den beizulegenden Zeitwert der Aktien oder Anleihen widerspiegeln, in die der Betrag investiert wird.
- Zweitens die umgekehrte Eingabe, um den nicht realisierten Gewinn oder Verlust zu bewirken.
