Die Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe zeigt jede einzelne Position, die in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens verfügbar ist, in Form des relativen Prozentsatzes des Umsatzes an und hilft bei der Analyse der Posten, die den Gewinn des Unternehmens steigern.
Was ist die Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung in Common Size?
Der Begriff „Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe“ bezieht sich auf die Darstellung aller Positionen in einer Gewinn- und Verlustrechnung in einer separaten Spalte in Form von relativen Prozentsätzen des Gesamtumsatzes. Es ist keine andere Art der Gewinn- und Verlustrechnung, sondern nur eine Art von Technik, mit der Finanzmanager die Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens analysieren.
- In der Abschlussanalyse wird es verwendet, um Unternehmen zu vergleichen, die in derselben oder in verschiedenen Branchen tätig sind, oder um die Leistung desselben Unternehmens über verschiedene Zeiträume zu vergleichen.
- Darüber hinaus hilft es einem Finanzanalysten, eine Beziehung zwischen jedem der Konten in der Gewinn- und Verlustrechnung und dem Gesamtumsatz herzustellen, und hilft schließlich festzustellen, wie sich jedes der Konten auf die Gesamtrentabilität auswirkt.
- Aus Sicht eines Anlegers ergibt sich ein klares Bild der verschiedenen Aufwandskonten, die vom Gesamtumsatz abgezogen werden, um das Nettoergebnis zu erzielen.
Beispiele für das Format der Gewinn- und Verlustrechnung in Common Size
Nehmen wir das Beispiel von Apple Inc., um das Konzept zu verstehen und den Trend in den Finanzdaten der letzten drei Jahre zu sehen.
Alle Menge in Millionen
Beispielsweise ist ersichtlich, dass die Bruttogewinnmarge und die Betriebsgewinnmarge in den letzten drei Geschäftsjahren recht stabil waren. Das Nettoergebnis hat sich im gleichen Zeitraum jedoch leicht verbessert. Ein Analyst kann weiter tief eintauchen, um den Grund dafür zu ermitteln und einen aussagekräftigeren Einblick zu erhalten.
Hier können Sie die detaillierte Excel-Vorlage herunterladen.
Common Size Format der Gewinn- und Verlustrechnung von Colgate
- Die Bruttogewinnspanne von Colgate blieb in all den Jahren immer über 50%.
- Die VVG-Kosten waren von 36,1% im Jahr 2007 auf 34,1% im Jahr 2005 gesunken.
- Die effektiven Steuersätze stiegen 2015 auf 44% gegenüber durchschnittlich 32-33% in früheren Jahren.
- Das Betriebsergebnis ging 2015 deutlich zurück.
- Das Nettoergebnis ging deutlich auf weniger als 10% zurück.
Vorteile der Common Size-Gewinn- und Verlustrechnung
- A hilft einem Finanznutzer, die Gewinn- und Verlustrechnung in Bezug auf das Verhältnis oder den Prozentsatz jedes Postens in der Gewinn- und Verlustrechnung als Prozentsatz des Gesamtumsatzes des Unternehmens klarer zu verstehen.
- Es hilft einem Analysten, den Trend in Bezug auf den prozentualen Anteil jedes Postens in der Gewinn- und Verlustrechnung und deren Auswirkungen auf das Nettoergebnis des Unternehmens zu ermitteln.
- Ein Finanzanalyst kann eine gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung verwenden, um die finanziellen Leistungen verschiedener Unternehmen auf einen Blick zu vergleichen, da jeder Posten als Prozentsatz des Gesamtumsatzes ausgedrückt wird.
Nachteile
- Viele Finanzexperten halten die gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung für nutzlos, da es keinen genehmigten Standardanteil jedes Artikels am Gesamtumsatz gibt.
- Wenn die Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung eines bestimmten Unternehmens von Jahr zu Jahr nicht konsistent ist, kann eine vergleichende Untersuchung der Gewinn- und Verlustrechnung der gemeinsamen Größenrechnung irreführend sein.
Einschränkung
- Dies hilft nicht bei der Entscheidungsfindung, da es keinen genehmigten Standardanteil in Bezug auf die Komponente der Gewinn- und Verlustrechnung als Prozentsatz des Gesamtumsatzes gibt.
- Bei mangelnder Kohärenz bei der Aufstellung des Abschlusses aufgrund von Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze, -konzepte und -konventionen. Eine gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung wird ziemlich irrelevant.
- Es ist unmöglich, die Auswirkungen der Schaufensterdekoration im Jahresabschluss zu ignorieren. Es wird jedoch nicht dasselbe herausgefunden, um die tatsächliche Auswirkung jedes Aufwandskontos auf das Nettoeinkommen zu ermitteln.
- Außerdem werden die qualitativen Elemente bei der Bewertung der Leistung eines Unternehmens nicht unterschieden.
- In Zeiten saisonaler Schwankungen in verschiedenen Komponenten der Gewinn- und Verlustrechnung werden keine ordnungsgemäßen Aufzeichnungen übermittelt. Daher werden den Finanznutzern der Abrechnung keine genauen Informationen zur Verfügung gestellt.
Fazit
Zusammenfassend kann gesagt werden, dass die Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe einen einfachen Vergleich ermöglicht. Dies erleichtert die Analyse erheblich, sodass der Analyst sehen kann, was den Gewinn eines Unternehmens tatsächlich antreibt, und diese Leistung dann mit denen seiner Kollegen vergleichen kann. Ein Analyst kann sehen, wie sich die Leistung im Laufe der Zeit verändert hat. Aus Anlegersicht hilft eine Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe dabei, Muster in der Leistung des Unternehmens zu erkennen, die eine Rohertragsrechnung möglicherweise nicht aufdeckt.
