Was ist realisierter Gewinn?
Der realisierte Gewinn ist ein Gewinn, der durch den Verkauf eines Vermögenswerts zu einem Preis erzielt wird, der über dem ursprünglichen Kaufpreis liegt. Wenn ein Vermögenswert zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis verkauft wird, wird ein realisierter Gewinn erzielt, der das Umlaufvermögen erhöht. Dieser Gewinn ist steuerpflichtig, da der Verkäufer von der Transaktion profitiert, während ein nicht realisierter Gewinn nicht steuerpflichtig ist, da er zum beizulegenden Zeitwert bewertet wird. Erst wenn der Vermögenswert verkauft wurde, wird der Gewinn bis dahin realisiert und nicht realisiert.
Komponenten des realisierten Gewinns
Die folgende Abbildung erklärt am besten den Unterschied zwischen nicht realisiertem und realisiertem Gewinn / Verlust.
Wenn eine Aktie gekauft wird, wird der Handel abgeschlossen und ein neuer Handel gestartet. Während des Handels kann der Wert der Aktie je nach Marktbedingungen steigen oder fallen. Wenn der Wert der Aktie steigt, wird dies als nicht realisierter Gewinn bezeichnet, und wenn der Wert der Aktie sinkt, wird dies als nicht realisierter Verlust bezeichnet.
Nicht realisierter Gewinn / Verlust ist, wie das Wort schon sagt, nicht realisiert, und der Inhaber der Aktie erzielt keinen tatsächlichen Gewinn oder Verlust. Ein nicht realisierter Gewinn / Verlust ist ein Zustand, in dem der Handel noch im Gange ist und nicht der endgültige Zustand ist, es sei denn, der Inhaber der Aktie verkauft ihn. Wenn der Inhaber der Aktie beschließt, sie zu einem höheren Preis als dem zu verkaufen, wofür er gekauft wurde, endet der Handel.
Die zu einem höheren Wert verkauften Aktien werden als Gewinn realisiert, da der Aktieninhaber den Handel beendet und mit dem Handel Geld verdient hat. Wenn der Wert der Aktie niedriger gewesen wäre als der Wert, zu dem sie gekauft wurde, wäre dies ein realisierter Verlust gewesen.
Realisierte Gewinnformel
Da es sich um den Gewinn handelt, der durch den Verkauf des Vermögenswerts oder der Aktie zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Kaufpreis erzielt wird, lautet die Formel wie folgt:
Realisierte Gewinnformel = Verkaufspreis des Vermögenswerts / der Aktie - Ursprünglicher Kaufpreis des Vermögenswerts / der Aktie
Beispiele
Nachfolgend finden Sie Beispiele, um diesen Gewinn besser zu verstehen.
Beispiel 1 - Lager
Sie haben Aktien von ABC Inc. im Wert von 1.000 USD gekauft. Ein Jahr später bewegt sich der Markt nach oben und Sie verkaufen sie für 1.500 USD. Berechnen Sie den realisierten Gewinn.
Die Berechnung wäre wie folgt:
- Realized Gain Formula = Verkaufspreis der Aktien - Kaufpreis der Aktien
- = 1.500 - 1.000 US-Dollar
- = $ 500
Der realisierte Gewinn beträgt hier 500 USD, seit die Aktien verkauft wurden, und der Aktienwert hat sich verbessert.
Beispiel 2 - Asset
James, ein begeisterter Autoenthusiast, kaufte 1961 einen verschrotteten Ferrari 250 GT California im Wert von 90.000 US-Dollar. Er renovierte das Auto auf seinen Lagerzustand, indem er zusätzliche 350.000 USD investierte. Er musste weitere 60.000 US-Dollar für die Dokumentation und die Umweltfreigabe des Fahrzeugs bezahlen. Die Gesamtinvestition in das Auto beträgt jetzt 500.000 US-Dollar. Das Auto sah so gut wie neu aus. James ließ Leute für sein Auto zitieren, beginnend bei 2.000.000 USD. Es gab ein weiteres Angebot von Andrew, das bei 2.500.000 USD lag, und James verkauft das Auto für 2.500.000 USD an Andrew.
Die Berechnung ist wie folgt:
- Realisierte Gewinnformel = Verkaufspreis des Vermögenswerts - Ursprünglicher Kaufpreis des Vermögenswerts
- = $ 2.500.000 - (Kaufpreis + Kosten für die Renovierung + Kosten für die Dokumentation)
- = 2.500.000 USD - (90.000 USD + 350.000 USD + 60.000 USD)
- = 2.500.000 USD - 500.000 USD
- = 2.000.000 USD
Der realisierte Gewinn für James durch den Verkauf des Autos beträgt 2.000.000 USD, da er nicht nur das Auto gekauft, sondern auch investiert hat, um das Auto von Schrott in einen neuwertigen Zustand zu bringen. Zum Zeitpunkt des Angebots für das Auto, das bei 2.000.000 USD lag, hatte James einen nicht realisierten Gewinn. Aber sobald er das Auto für 2.500.000 Dollar verkaufte, hatte er einen realisierten Gewinn.
Vorteile
- Wenn sich der Preis des Vermögenswerts erhöht, erhöht sich der realisierte Gewinn, wenn der Vermögenswert verkauft wird.
- Wenn ein anderer Vermögenswert oder eine andere Aktie eine Underperformance aufweist, kann der Verlust mit dem durch den realisierten Gewinn erzielten Gewinn gedeckt werden.
- Sie sind Gewinne und müssen daher im Geschäftsbuch berücksichtigt werden, was letztendlich zu höheren Gewinnniveaus für eine Organisation führen würde.
Nachteile
- Es ist ein Einkommen und zieht daher Steuern auf das erzielte Einkommen an.
- Je höher der realisierte Gewinn ist, desto höher ist die anwendbare Steuer.
- Sobald die Transaktion durch den Verkauf der Aktie / des Vermögenswerts beendet ist, wird der realisierte Gewinn erzielt. Es wäre jedoch möglicherweise höher gewesen, wenn der Preis in Abhängigkeit von den Marktbedingungen höher gewesen wäre.
Wichtige Punkte
- Wenn der Vermögenswert / die Aktie liquidiert, dh in Bargeld umgewandelt wird, handelt es sich um einen realisierten Gewinn, wenn der Vermögenswert / die Aktie zu einem höheren Preis als dem ursprünglichen Wert verkauft wird.
- Es ist steuerpflichtig.
- Die Organisation kann den Verkauf eines Vermögenswerts verzögern, wenn der realisierte Gewinn hoch ist, was hohe Steuern nach sich zieht. Ebenso kann es Vermögenswerte verkaufen, bei denen ein realisierter Verlust entstanden ist. Solche Transaktionen helfen der Organisation je nach Situation entweder bei der Reduzierung von Steuern oder bei gar keinen Steuern.
- Es ist das Ende einer Transaktion, bei der der Verkäufer einen Gewinn aus dem Verkauf des Vermögenswerts / der Aktie erzielt.
Fazit
- Die Wertsteigerung eines Vermögenswerts über den Buchwert hinaus wird als realisierter Gewinn bezeichnet.
- Dies wird nur berücksichtigt, wenn der Vermögenswert verkauft, gespendet oder verschrottet wird.
- Sofern der Vermögenswert nicht verkauft wird, gilt der Gewinn als nicht realisierter Gewinn.
- Sie sind steuerpflichtig, im Gegensatz zu nicht realisierten Gewinnen, die nicht besteuert werden können.
- Realisierte Gewinne können realisierte Verluste ausgleichen.
