S Corporation (S Corp)

Was ist die S Corporation (S Corp)?

S Körperschaft bezieht sich auf die von der Zahlung der Körperschaftsteuer befreite Einheit mit Sonderstatus, die es den Aktionären ermöglicht, nur einmal besteuert zu werden, wenn sie die Leistungen durch Folgebesteuerung erhalten, wodurch eine Doppelbesteuerung auf Körperschaftsebene gemäß einem speziellen Kapitel von IRS vermieden wird, so dass alle Die in diesem Kapitel festgelegten Regeln sind einzuhalten.

Es gibt verschiedene Arten von Geschäftseinheiten, die für die Ausübung von Handel oder Gewerbe gegründet wurden. Geschäftseinheiten werden nach der Struktur ihres Geschäfts kategorisiert. Eine S Corporation ist eine solche Kategorie von Geschäftseinheiten. Der Name steht einfach für "Small Business Corporation". Die Struktur oder Merkmale einer Geschäftseinheit helfen dabei, sie von anderen Typen zu unterscheiden.

Hauptmerkmale der S Corporation

Zunächst lassen Sie uns in der Studie zunächst einige der Grundmerkmale des S-Unternehmens verstehen. Im Folgenden werden die folgenden Hauptmerkmale erwähnt:

  • Das Unternehmen muss eine „inländische Gesellschaft“ sein. Eine inländische Gesellschaft bezieht sich auf ein Unternehmen, dessen Eigentümer keine gebietsfremden Aktionäre sein können.
  • Ein Unternehmen muss seine Aktionäre kleiner oder gleich 100 haben.
  • Alle Aktionäre müssen Einzelpersonen sein. Es gibt jedoch bestimmte Aspekte dieser Anforderung, die weiter erörtert werden müssen.
  • Trusts und Nachlässe, die als Wohltätigkeitsorganisationen gelten und von der Steuer befreit sind und als Aktionär betrachtet werden können.
  • Personengesellschaften oder andere Unternehmen sind nicht berechtigt, Aktionäre zu sein. Familienmitglieder werden als Einzelaktionäre von S corp behandelt. Dies bedeutet, dass Ehepartner oder einzelne Nachkommen des gewählten Aktionärs als Einzelaktionär betrachtet werden.
  • Ein Unternehmen, das eine Aktienklasse besitzt (Dies bedeutet einfach, dass Gewinne und Verluste proportional zu ihrem Interesse an dem Geschäft an die Eigentümer / Aktionäre ausgeschüttet werden).

Das Unternehmen muss alle oben aufgeführten Anforderungen erfüllen. Andernfalls wird der Entität der Status S corp nicht mehr gewährt.

S Corporation Status verlieren

  • Es gibt verschiedene Szenarien, in denen eine Entität diesen Status verlieren kann. Betrachten wir einen bestimmten Fall als Beispiele für die S Corporation.
  • Nehmen wir zum Beispiel an, wenn einer der gewählten Aktionäre ein „ausländischer Staatsangehöriger“ ist, dh nicht in den USA ansässig, oder wenn die Anzahl der Aktionäre aufgrund der Übertragung von Aktien an einen neuen Aktionär 100 überschreitet, kann das Unternehmen sein S verlieren Unternehmensstatus.
  • Nachdem wir nun die Merkmale eines S-Unternehmens aufgelistet haben, wollen wir uns eingehender mit dem Konzept befassen, was ein S-Unternehmen tatsächlich bedeutet.

Die Bedeutung des Status der S Corporation

  • Das „Internal Revenue System (IRS)“, das die einzige Steuerbehörde in den USA ist, setzt den Internal Revenue Code (IRC) für Unternehmen durch.
  • Für steuerliche Zwecke der S Corporation kategorisiert IRS Unternehmen anhand bestimmter Anforderungen. Diese Anforderungen sind nichts anderes als die oben aufgeführten Merkmale, die ein Unternehmen für die Zulassung als S-Unternehmen qualifizieren.

 Vorteile

  • Einer der Hauptvorteile der S-Corporation für ein S-Unternehmen besteht darin, dass es nicht der Einkommenssteuer unterliegt.
  • Dies unterliegt einer ähnlichen Besteuerung wie Personengesellschaften, bei denen alle Einnahmen oder Verluste auf alle Eigentümer oder Anteilseigner aufgeteilt werden. Dies impliziert, dass der IRS solche Unternehmen auf Aktionärsebene und nicht auf Unternehmensebene besteuert.

Beispiele

Um dies weiter zu verstehen, schauen wir uns die Beispiele der S Corporation an.

Nehmen wir an, ein Unternehmen „ABC Inc“ ist ein S-Unternehmen mit drei Aktionären und im Jahr 2016. Im Jahr 2016 erzielt es einen Gewinn von 10 Mio. USD. Jeder der drei Aktionäre wird in Abhängigkeit von dem Prozentsatz der Aktien, die er ursprünglich besaß, ein Einkommen erzielen, das diesem Prozentsatz entspricht.

Nehmen wir in diesem Fall an, Sam, Todd und Sara besitzen 20%, 30% bzw. 50% der Anteile. Da ABC Inc ein S-Unternehmen ist, werden die erzielten Gewinne nicht auf Unternehmens- oder Unternehmensebene an die IRS gemeldet, sondern auf der Ebene der einzelnen Aktionäre. Jeder der drei Aktionäre meldet diesen Gewinn bei der Einreichung seiner individuellen Einkommensteuererklärung. Daher werden Sam, Todd und Sara 200.000, 300.000 und 500.000 US-Dollar für ihr Einkommen ausweisen.

Betrachten wir in ähnlicher Weise Beispiele für S-Unternehmen, wenn das Unternehmen einen Verlust macht.

Wenn ABC Inc Verluste in einer bestimmten Höhe erleiden würde, müssten alle drei Aktionäre Verluste in ihrer Einkommensteuererklärung in demselben Anteil der von ihnen gehaltenen Aktien geltend machen.

Ein weiterer wichtiger Vorteil der S Corporation besteht darin, dass solche Unternehmen Doppelbesteuerung vermeiden können. Da die Körperschaftsteuer auf Aktionärsebene, wie oben erläutert, und nicht auf Unternehmensebene, wird das Einkommen direkt an die Aktionäre weitergegeben, und nur das Einkommen wird als Gehalt an die Aktionäre ausgegeben und unterliegt der Besteuerung. Andere Arten von Unternehmen genießen diesen Vorteil nicht, da alle erzielten Erträge / Gewinne auf Unternehmensebene eingereicht und besteuert werden. Anschließend wird der Nettogewinn / -gewinn an die Aktionäre ausgeschüttet, die wiederum auf ihre Erträge besteuert werden. Dies stellt eine Doppelbesteuerung dar. Für kleine Unternehmen ist es daher vorteilhaft, sich als S-Unternehmen zu registrieren, um die damit verbundenen Steuervorteile zu nutzen.

Zusammenfassung

Um die Vorteile der S-Corporation zusammenzufassen, lassen Sie uns sie wie folgt auflisten:

  1. S Die Körperschaftsteuer wird auf Aktionärsebene und nicht auf Unternehmensebene gezahlt.
  2. Doppelbesteuerung entfällt, da Erträge nur in einzelnen Steuererklärungen der Aktionäre ausgewiesen werden.
  3. Neue Unternehmen, die als S corp registriert sind, sparen Unternehmenssteuern, da das Unternehmen auf Unternehmensebene keine Steuern zahlt.
  4. Aktionäre können auch Mitarbeiter des Unternehmens sein und steuerfreie Gehälter und Dividenden erhalten.