Inflationsrechnung

Inflationsbilanz Bedeutung

Die Inflationsbilanzierung bezieht sich auf die Methode zur Berichterstattung über Abschlüsse unter Berücksichtigung der Auswirkungen steigender oder sinkender Kosten verschiedener Waren, die gemäß den Preisindizes angepasst werden, um ein klares Bild der Finanzlage des Unternehmens zu vermitteln, normalerweise in Zeiten eines Inflationsumfelds.

Wenn ein Unternehmen in einem inflationären oder sogar deflationären Umfeld tätig ist, sind historische Informationen in solchen Fällen normalerweise nicht mehr relevant. Daher würden inflationsbereinigte Werte die aktuellen Werte genau wiedergeben.

Inflationsbilanzierungsmethoden

Im Allgemeinen gibt es zwei Arten von Methoden

# 1 - Aktuelle Kaufkraft

Bei dieser Methode werden sowohl die monetären als auch die nicht monetären Posten getrennt, wobei monetäre Posten nur einen Nettogewinn oder -verlust ausweisen, während die nicht monetären Posten in Zahlen mit einem bestimmten Umrechnungsfaktor aktualisiert werden, der a entspricht bestimmter Preisindex.

Umrechnungsfaktor nach CPP-Methode = Preis in der aktuellen Periode / Preis in der historischen Periode

# 2 - Aktuelle Kostenrechnung

Bei dieser Methode wird der Wert der Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert (FMV) und nicht ihre historischen Anschaffungskosten beim Kauf des Anlagevermögens erfasst.

Wie funktioniert die Inflationsrechnung?

Sie können diese Excel-Vorlage für die Inflationsrechnung hier herunterladen - Excel-Vorlage für die Inflationsrechnung

Beispiel 1

Betrachten wir eine Illustration, in der Herr John im Jahr 2012 Geräte für einen Preis von 50000 USD am 1. Januar gekauft hatte. Der Verbraucherpreisindex lag zu diesem Tag bei 150, während er derzeit 300 zum 1. Januar 2019 widerspiegelt. Wir müssen nun den neu bewerteten Wert der Geräte nach der CPP-Methode widerspiegeln.

Die Details sind wie folgt zusammengefasst

Anwenden der Umrechnungsfaktorformel

Umrechnungsfaktor nach CPP-Methode = Preis in der aktuellen Periode / Preis in der historischen Periode

(300/150 = 2)

Daher liegt die Neubewertung der Ausrüstung nach der CPP-Methode bei 25.000 USD (50000 USD / 2).

Beispiel 2

Berechnen Sie aus den unten angegebenen Daten den Nettogewinn oder -verlust nach der CPP-Methode.

Lösung:

Geldgewinn aus dem Halten von Verbindlichkeiten -

  • Geldgewinn aus dem Halten von Verbindlichkeiten = Rs. 86.250 - Rs. 60.000
  • = Rs. 26.250

Wobei Wert gemäß Abschlussbilanz = Gutschriften + öffentliche Einlagen = Rs. 60.000

Geldverlust beim Halten eines Geldvermögens

  • Geldverlust beim Halten des Geldvermögens = 70.125 Rs - 49.500 Rs
  • = Rs.20,625

Die Berechnung des Netto-Geldgewinns ist wie folgt:

  • Netto-Geldgewinn = Rs. 26.250 - Rs. 20.625]
  • = Rs. 5,625

Vorteile

  1. Fair View : Da die Vermögenswerte nach Berücksichtigung und Anpassung an die Inflation zu ihren aktuellen Werten ausgewiesen werden, wird in der Bilanz eine unvoreingenommene Sicht auf die Finanzlage des Unternehmens dargestellt
  2. Genaue Abschreibung: Wenn der wahre Wert der Vermögenswerte dargestellt wird, wird die Abschreibung anhand des Werts der Vermögenswerte für das Unternehmen und nicht anhand der historischen Anschaffungskosten berechnet. Daher würde diese Methode einen einfachen Ersatz für das Geschäft ermöglichen, da der genaue und faire Wert dargestellt und mit der Inflation indiziert wird
  3. Angemessene Bewertung: Wenn Bilanzen von 2 Jahren vorgelegt und an die Inflationsbilanz angepasst werden, ist es einfach und bequem, den erforderlichen Vergleich vorzunehmen, da die Werte nach Berücksichtigung der Inflation wiedergegeben werden. Diese Werte sind dabei aktuell und basieren nicht auf historischen Kosten. In gewissem Umfang wird auch der Zeitwert des Geldes berücksichtigt
  4. True Value Reflection: Da die Inflationsbilanzierung weiterhin den aktuellen Gewinn basierend auf den aktuellen Preisen anzeigt, spiegelt sie den korrekten und aktualisierten Wert eines Unternehmens wider. Daher werden im Jahresabschluss die Werte gemäß den aktuellen Preisen aktualisiert, wobei die Inflation berücksichtigt wird
  5. Keine Übertreibungen: Bei dieser Methode würde die Gewinn- und Verlustrechnung das Geschäftsergebnis nicht überbewerten
  6. Kontrolliert die Dividendenzahlung: Aufgrund der historischen Kosten besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass die Aktionäre eine höhere Dividendenzahlung verlangen. Die Inflationsbilanzierungsmethode hilft dabei, die Kontrolle zu behalten, da Dividenden und Steuern im Gegensatz zur Kostenmethode nicht mehr auf einer verzerrten Zahl berechnet werden.

Nachteile

  1. Unendlicher Prozess: Die Preisänderungen halten unendlich lange an, solange es in einer Volkswirtschaft Inflation oder Deflation gibt. Daher endet der Prozess nie
  2. Kompliziert: Es besteht die Möglichkeit, dass zu viele Berechnungen den Prozess umso komplizierter machen. Es kann viele Anpassungen geben, die für den einfachen Mann schwierig zu interpretieren sein können
  3. Subjektivität: Es kann bestimmte Ermessensentscheidungen und Subjektivität geben, da die Anpassung der aktuellen Werte nicht so einfach ist, sondern eine dynamische Sache für sich
  4. Deflationäre Situation verursacht Übertreibung: Wenn eine deflationäre Situation vorliegt und die Preise fallen, kann ein Unternehmen geringere Abschreibungen verlangen. Dies kann zu einer Überbewertung der Gewinne des Unternehmens führen, was wiederum zweifellos schädlich ist
  5. Lediglich theoretisch: Das Konzept der Inflationsbilanzierung wird eher als theoretische Beschwichtigung angesehen, da aufgrund der damit verbundenen Subjektivität die Möglichkeit einer spezifischen Schaufensterdekoration nach den Launen und Vorstellungen des Einzelnen besteht
  6. Teuer: Diese Methode wird als kostspielig angesehen, und gewöhnliche Unternehmen sind möglicherweise nicht in der Lage, sich diese Methode zu leisten und darauf zurückzugreifen

Einschränkungen

  1. Obwohl die Methode der Inflationsbilanzierung für das Unternehmen von Nutzen sein kann, ist dies für die Einkommensteuerbehörden nicht unbedingt der Fall, da sie diese Methode aufgrund der geringen Akzeptanz in der Gemeinschaft ablehnen
  2. Preisänderungen sind ein kontinuierlicher Prozess, der nicht abgewendet werden kann.
  3. Das System macht die Berechnungen aufgrund vieler Konvertierungen und Berechnungen kompliziert.

Abschließende Gedanken

Die Inflationsbilanzierung spiegelt zweifellos den tatsächlichen Wert des Geschäfts wider, weist jedoch bestimmte Nachteile auf, z. B. die Nichtakzeptanz durch Behörden oder Komplikationen bei den Systemen und Prozessen. Der eigentliche Zweck eines Abschlusses besteht jedoch darin, einen genauen und fairen Wert des Geschäfts anzugeben. Die Gewinn- und Verlustrechnung muss den tatsächlichen und genauen Gewinn oder Verlust des Geschäfts während eines bestimmten Zeitraums ausweisen, und die Bilanz muss dementsprechend wieder die faire und wahre Finanzlage widerspiegeln.

Da sie im Geldwert dargestellt werden und Währung / Geld regelmäßig schwanken, wird es notwendig, dass eine Methode wie die Inflationsrechnung ihren Zweck erfüllt, indem sie es dem Jahresabschluss ermöglicht, diesen wahren und fairen Wert entsprechend wiederzugeben. Diese Methode stellt somit sicher, dass keine wesentlichen Abweichungen seitens des Geschäfts auftreten.