LIFO-Liquidation

Was ist LIFO-Liquidation?

Die LIFO-Liquidation ist ein Ereignis, bei dem alte Lagerbestände von Unternehmen verkauft werden, die der LIFO-Bestandskalkulationsmethode folgen. Während einer solchen Liquidation werden die zu älteren Kosten bewerteten Aktien mit den letzten Umsatzerlösen nach dem Verkauf abgeglichen, wodurch das Unternehmen einen höheren Nettogewinn ausweist, der zur Zahlung höherer Steuern führt.

Wir vermerken aus den obigen SEC-Einreichungen; Das Unternehmen erwähnt, dass die Lagerbestandsmengen reduziert wurden, wodurch die Buchkosten des verbleibenden Lagerbestands niedriger sind als im Vorjahr. Wenn sich diese Situation im verbleibenden Teil des Jahres fortsetzt, kann die LIFO-Liquidation eintreten und sich auf die Ertragslage auswirken.

Beispiel für die LIFO-Liquidation

ABC Company stellt Herrenhemden her und verfügt über das folgende Textilinventar, basierend auf periodischen Zyklen:

Angenommen, ABC muss eine Bestellung von 250 Hemden abschließen und davon ausgehen, dass für jedes Hemd 1 Einheit Rohmaterial verbraucht wird. Um die Bestellung abzuschließen, muss ABC einen vollständigen April-Bestand von 120 Einheiten, einen März-Bestand von 90 Einheiten und 40 Einheiten aus dem Februar-Bestand liquidieren.

Dies wird als LIFO-Liquidation bezeichnet, bei der der letzte Lagerbestand zuerst ausgegeben wird, gefolgt von der nächsten Schicht usw., je nach Anforderung.

Berücksichtigen Sie nun, basierend auf den Verkäufen, dass jedes Shirt für 20,00 USD verkauft wird und der erzielte Umsatz 5.000,00 USD beträgt. Die Rohstoffkosten werden jedoch wie folgt berechnet:

Wenn alle Rohstoffe im April beschafft wurden?

In einer solchen Situation, in der das Unternehmen im April den gesamten Rohstoff auf der Grundlage der Anforderung beschafft hätte, wäre im Folgenden eine Kosten- und Ertragsberechnung aufgeführt worden:

Rohstoffkosten = $ 13 x 250 = $ 3.250 / -

In diesem Fall hätte das Unternehmen einen niedrigeren Nettogewinn ausgewiesen.

Hier stellen wir fest, dass im Falle einer solchen Liquidation

LIFO-Liquidationsterminologien

Die LIFO-Liquidation hat bestimmte Terminologien, wie unten erwähnt:

# 1 - LIFO-Schicht

Periodische Trennung der Lagerbestände basierend auf einer bestimmten Häufigkeit für die Berechnung der Schlussbestände. Dieser Begriff gibt die Anzahl der Einheiten, die Kosten / Einheit, die Gesamtkosten des Inventars usw. für einen bestimmten Zeitraum an.

Beispielsweise,

Das Inventar in jedem Jahr ist eine LIFO-Schicht.

# 2 - LIFO Reserve

Dies ist die Differenz zwischen dem mit anderen Methoden als LIFO berechneten Inventar und dem gemäß LIFO berechneten Inventar. Manchmal folgen Unternehmen mehr als nur Methoden der Bestandsverwaltung für verschiedene Arten von Beständen. LIFO wird hauptsächlich für Berichtszwecke verwendet. Daher gibt es einen Unterschied zwischen dem tatsächlichen Inventar und dem LIFO-Inventar, das als LIFO-Reserve bezeichnet wird.

# 3 - LIFO-Inventarpool

Während der LIFO-Liquidation kann das Inventar zur besseren und realistischeren Berechnung getrennt und zusammen mit ähnlichen anderen Gegenständen (die Gruppen von Gegenständen bilden) zusammengefasst werden. Jede Gruppe wird als LIFO-Inventarpool bezeichnet.

Vorteile

• Eine Umsatzsteigerung kann ein Hinweis auf eine steigende Nachfrage nach dem hergestellten Produkt des Unternehmens sein.
• Besser als die FIFO-Liquidation, da sich die Steuerschuld aufgrund der erhöhten Kosten des letzten Inventars verringert.
• Die Bewegung älterer Bestände bezieht sich auf die Liquidation älterer Bestände.
• Die LIFO-Liquidationsmethode ist hilfreich für den Transport verderblicher Güter mit geringerer Steuerschuld im Vergleich zur FIFO-Inventarmethode.
• Hilft bei der Entscheidung des Unternehmens, ein neues Produkt gemäß den Marktanforderungen einzuführen und den Geschmack der Kunden zu ändern.
• Die vorherige Prognose eines Anstiegs des Umsatzpotenzials kann dazu führen, dass Unternehmen die erforderlichen Rohstoffe zu geringeren Kosten anhäufen und später bei steigenden Rohstoffpreisen liquidieren.
• Die LIFO-Methode des Inventarsystems ist nützlich, wenn die Rohstoffkosten dynamisch sind und voraussichtlich in Zukunft steigen werden.

Nachteile

• Höhere Steuerschuld im Vergleich zur Liquidation der nach Bedarf beschafften Aktien.
• Bezieht sich auf die mangelnde Analyse des Unternehmens in Bezug auf Verkauf und Kauf
• Kann sich auf zukünftige finanzielle Mängel des Unternehmens beziehen, da sich die Liquidation auf einen Mangel an Beschaffung gemäß Anforderung bezieht.
• Kann auf eine Bedrohung der Produktakzeptanz des Unternehmens auf dem Markt hinweisen, weshalb das Unternehmen möglicherweise beschließt, seine vorhandenen und alten Bestände vor der Neubeschaffung zu liquidieren.
• Dies führt zu einer fehlerhaften Berechnung der Umsatzerlöse und wirkt sich somit auf alle Abschlüsse und Kennzahlen aus.

Einschränkungen der LIFO-Liquidation und anderer ähnlicher Techniken

Die Berechnung von Gewinnen aus reinen LIFO-Liquidationstechniken kann bei der Berechnung des tatsächlichen Einkommens irreführend sein.

Einige Unternehmen verwenden die LIFO-Methode mit Dollar-Wert für die Liquidation von Lagerbeständen. Nach dieser Methode wird der aktuelle Wert des Inventars zunächst auf der Grundlage der aktuellen Inflationsrate auf die Basisschicht abgezinst. Dann wird der reale Dollaranstieg bestimmt, der dann eskaliert wird, um den aktuellen realen Wert des Inventars zu erhalten (und nicht den vorhandenen Wert basierend auf den aktuellen Selbstkostenpreisen).

Mit dieser Berechnungsmethode sind die daraus abgeleiteten Gewinne praktischer und realistischer.

Wichtige Punkte

• Die Liquidation von LIFO ist von Vorteil, wenn das Unternehmen die Bestandskosten optimistisch beurteilt. In anderen Fällen kann das Unternehmen eine Umsatzsteigerung vorhersehen.
• Es kann vorhergesagt werden. In einem solchen Fall kann das Unternehmen, wenn die Rohstoffkosten voraussichtlich steigen, seine Rohstoffe schrittweise zu geringeren Kosten lagern und später liquidieren, wodurch höhere Gewinne erzielt werden.
• Dies kann für kurzfristige Gewinne von Vorteil sein. Es ist jedoch möglicherweise nicht praktikabel, dauerhaft verwendet zu werden.
• Bei allgemeiner Anwendung dieser Praxis (ohne geplante Liquidation) kann der Markt dies als Mangel an Mitteln des Unternehmens oder mangelnde Analyse des Umsatzes oder sogar als finanzielle Bedrohung für das Unternehmen ansehen.

Fazit

Nach der LIFO-Liquidation kann es im Vergleich zum FIFO-Inventar verlockend sein, den Jahresabschluss zu verzerren und Steuern zu umgehen. Es wird jedoch nicht als Best-Practice-Satzung behandelt. Es gab verschiedene Diskussionen, um Gesetze im Zusammenhang mit einer solchen Liquidation zu ändern, damit Unternehmen ethischere Ansätze für die Berichterstattung verfolgen.

Es kann ein wenig in Form anderer ähnlicher Techniken optimiert werden, um aussagekräftigere Daten zu erhalten, die auch dazu beitragen können, Finanzinformationen für das Unternehmen besser zu melden.