Was ist Steuerbuchhaltung?
Die Steuerbuchhaltung bezieht sich auf die Methoden und Richtlinien, die für die Erstellung von Steuererklärungen und anderen Erklärungen zur Einhaltung der Steuervorschriften verwendet werden, und bietet daher Rahmenbedingungen und Richtlinien für die Erzielung eines steuerpflichtigen Gewinns.
Außerdem unterscheiden sich die Steuerrichtlinien in jedem Land mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen für verschiedene Posten. Diese Abweichung führt zur Bildung von aktiven und passiven latenten Steuern. Darüber hinaus gibt es separate Richtlinien für die Mehrwertsteuerabrechnung, Verrechnungspreise und grenzüberschreitende Transaktionen, die alle unter die Steuerabrechnung fallen.
Grundlagen der Steuerbuchhaltung
Der Grund für die Durchführung der Einkommensteuerbuchhaltung besteht darin, dass der steuerpflichtige Gewinn und die zu zahlende Steuer durch Anpassungen des Buchgewinns erzielt werden, der nach den Rechnungslegungsgrundsätzen erzielt wird. Alle diese Arbeiten und Anpassungen sind Teil der Steuererklärung, und diese Erklärungen werden für Steuerprüfungen aufbewahrt. Es gibt verschiedene Komponenten der Bilanzierung von Steuern, von denen einige im Folgenden erörtert werden -
# 1 - Latente Steueransprüche
Wird generiert, wenn sich der Buchgewinn unterscheidet und der steuerpflichtige Gewinn aufgrund eines Zeitproblems entsteht. Es gibt Aufwendungen wie Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen, die im laufenden Jahr für den Abzug in der Rechnungslegung berücksichtigt werden. Diese sind jedoch nur dann für einen Steuerabzug zulässig, wenn der Betrag als Forderungsausfall deklariert wird, was in den kommenden Jahren passieren kann.
In diesem Fall ist der steuerpflichtige Gewinn höher als der Buchgewinn, und die Person oder Organisation zahlt in diesem Jahr mehr Steuern. Der zusätzliche Betrag, der als Steuer auf den zusätzlichen Gewinn aufgrund der Ablehnung des Rückstellungsbetrags zum Abzug gezahlt wird, gilt als latente Steuer, die in den kommenden Jahren realisiert wird.
# 2 - Latente Steuerschuld
Latente Steuerschuld entsteht, wenn die Person oder Organisation im laufenden Jahr aufgrund der zeitlichen Differenz weniger Steuern zahlen muss. Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein Vermögenswert von 10.000 US-Dollar 8 Jahre lang linear nach der SLM-Methode (Accounting Books) abgeschrieben wird. Die jährliche Abschreibung beträgt 1.250 US-Dollar (10.000 US-Dollar / 8 US-Dollar).
Wenn jedoch die Steuervorschriften vorschreiben, dass Vermögenswerte mit einer Abschreibungsmethode von 20% (WDV) abgeschrieben werden müssen. Die steuerliche Abschreibung im zweiten Jahr beträgt 1.600 USD ((10.000 - 2000 USD, dh 20% für das erste Jahr) = 8.000 USD * 20% = 1.600 USD).
Hier erhält die Organisation einen zusätzlichen Abzug von 350 USD (1.600 bis 1.250 USD) für Steuerzwecke. Wenn wir den Steuersatz als 30% betrachten, beträgt die latente Steuerschuld hier 105 USD (350 USD * 30%).
# 3 - Mehrwertsteuerbuchhaltung
In den meisten Ländern wird eine Good & Service Tax (GST) oder Mehrwertsteuer (Mehrwertsteuer) erhoben, die Bestandteil fast aller ausgestellten Rechnungen ist. Dies sollte nun nicht direkt als Aufwand betrachtet werden, da die Organisationen eine Vorsteuergutschrift auf den bereits gezahlten Betrag erhalten. Um diese Eingaben geltend zu machen, legen die Steuerbehörden bestimmte Bedingungen hinsichtlich des Rechnungsformats, des Namens und der Registrierung des Unternehmens, der Einzelheiten des zweiten Teils usw. fest. Alle diese Bedingungen müssen vom Steuerbuchhaltungsteam erfüllt sein, bevor Mehrwertsteuer / GST geltend gemacht werden kann Eingabeguthaben.
# 4 - Verrechnungspreise
In der heutigen Welt der Globalisierung eröffnen viele Unternehmen ihre Niederlassungen in verschiedenen Teilen der Welt. Eine Richtlinie überwacht die Verrechnungspreise, die als marktübliche Transaktionspreise bezeichnet werden und die Fair-Trade-Politik auf der ganzen Welt befürworten. In einfachen Worten heißt es, dass ein verbundenes Teil oder eine verwandte Person keine Waren oder Dienstleistungen zu niedrigeren Kosten als dem Preis in Anspruch nehmen sollte, zu dem sie an einen unabhängigen Dritten verkauft wurden.
Wenn eine Organisation ein einziges Offshore-Büro eingerichtet hat, in dem Mitarbeiter arbeiten, und in diesem Land keine anderen Geschäfte getätigt werden. Gemäß der Verrechnungspreisrichtlinie muss die Organisation einen bestimmten Prozentsatz (8-15%) der Steuer auf die Kosten zahlen, die beim Betrieb des Offshore-Büros anfallen. Verrechnungspreise sind eine der schnelllebigen und herausfordernden Komponenten in der heutigen Welt.
# 5 - Kategorisierung des Einkommens
Das Rechnungswesen berücksichtigt alle Einnahmen und Zahlungen zur Berechnung des Buchgewinns. Es sind jedoch nicht alle Belege geschäftsbezogen, und der Steuersatz hängt von der Art des Belegs ab.
Betrachten wir das folgende Beispiel -
In Tabelle 1 ist der Auszug aus den Geschäftsbüchern dargestellt, und in der zweiten Tabelle ist dargestellt, wie die Steuerbuchhaltung die Art des Einkommens kategorisieren muss, da sich die Einkommensteuersätze je nach Einkommensart unterscheiden.
Vorteile
- Kategorisierung des Einkommens für die Anwendung des korrekten Steuersatzes;
- Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen.
- Verluste aus laufenden und früheren Jahren können in zukünftigen Perioden durch Abgabe von Steuererklärungen ausgeglichen werden.
- Erleichterung der Steuerprüfung.
- Rechtzeitige Selbstveranlagung und Steuerzahlungen;
Nachteile
- Benötigt zusätzliche Zeit und Ressourcen für die Arbeit;
- Steuerfachleute verlangen von Organisationen viel Geld.
- Fast jedes Jahr ändert sich die Steuerpolitik.
Wichtige Punkte zu beachten
Jedes Mal, wenn sich Richtlinien, Steuersätze usw. ändern, müssen sich die Organisationen / Einzelpersonen auf dem Laufenden halten, und die Buchhaltungssoftware sollte entsprechend geändert werden.
Fazit
Die Steuerbuchhaltung ist für jedes Unternehmen oder jede Einzelperson von zentraler Bedeutung, da sie einen Rahmen für die Angabe des korrekten Einkommens und die Zahlung angemessener Steuern bietet. Im Falle von Unklarheiten sollte ein Steuerberater konsultiert werden, um Misserfolge bei der Einhaltung der Steuervorschriften zu vermeiden, da für Steuerausfälle Bußgelder und Strafen verhängt werden. Es funktioniert auch zur Steuervermeidung, indem ausgewählt wird, welche Methode für jede Art von Unternehmen oder Einzelperson am besten geeignet ist.
