Gewinn- und Verlustrechnung vs. Bilanz | Top 5 Unterschiede (Beispiel)

Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanzdifferenzen

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist einer der Abschlüsse des Unternehmens, der eine Zusammenfassung aller Einnahmen und Ausgaben über den Zeitraum enthält, um den Gewinn oder Verlust des Unternehmens zu ermitteln, während die Bilanz einer der Abschlüsse des Unternehmens ist Unternehmen, das das Eigenkapital, die Verbindlichkeiten und das Vermögen des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt darstellt.

In der Gewinn- und Verlustrechnung wird angegeben, wie sich die Geschäftsentwicklung des Unternehmens im angegebenen Zeitraum entwickelt hat, während die Bilanz eine Momentaufnahme der Vermögenswerte und Schulden des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt darstellt.

Vergleichstabelle

Artikel	Gewinn- und Verlustrechnung	Bilanz
Was ist es?	Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt, wie sich das Geschäft im betrachteten Zeitraum entwickelt hat.	Die Bilanz gibt uns einen Überblick über die Finanzdaten des Unternehmens. Es enthält Einzelheiten zu den Quellen der Mittel und zur Verwendung der Mittel.
Schlüsselgegenstände?	Umsatz - Der Umsatz resultiert aus der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens (Verkauf von Waren, Verkauf von Dienstleistungen). Kosten und Aufwendungen - Diese fallen an, um Einnahmen zu generieren und das Unternehmen zu betreiben. Gewinn - Der Nettosaldo ist der Gewinn, den das Unternehmen erzielt.	Vermögenswerte - Vermögenswerte sind die wirtschaftlichen Ressourcen des Unternehmens. Dies sind die gegenwärtigen und zukünftigen wirtschaftlichen Vorteile, die ein Unternehmen aufgrund vergangener Transaktionen oder Ereignisse erzielt oder kontrolliert. Vermögenswerte werden weiter in zwei Typen unterteilt - kurzfristige Vermögenswerte und langfristige Vermögenswerte. Verbindlichkeiten - Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen gegenüber Dritten zum Bilanzstichtag. Sie ergeben sich aus den gegenwärtigen Verpflichtungen eines bestimmten Unternehmens, Vermögenswerte oder Dienstleistungen für andere Unternehmen in der Zukunft aufgrund vergangener Transaktionen oder Ereignisse zu übertragen. Eigenkapital - Der dritte Abschnitt einer Bilanz ist das Eigenkapital. (Wenn das Unternehmen ein Einzelunternehmen ist, wird es als Eigenkapital bezeichnet.) Die Höhe des Eigenkapitals ist genau die Differenz zwischen den Aktiv- und Passivbeträgen.
Zeitraum	Die Gewinn- und Verlustrechnung wird für einen bestimmten Zeitraum erstellt. Beispielsweise meldet Colgate in seinen 10.000 Einreichungen Gewinn- und Verlustrechnungen für den Zeitraum vom 1. Januar bis 31. Dezember.	Die Bilanz hingegen befindet sich zu einem bestimmten Zeitpunkt. Colgate weist seine Bilanz zum 31. Dezember aus.
Finanzanalyse	Bruttomarge, operative Marge, Nettomarge, operative Hebelwirkung, finanzielle Hebelwirkung, Kapitalrendite (verwendet Eigenkapital aus der Bilanz)	Aktuelle Quote, schnelle Quote, Deckungsquote, Forderungsumschlagsquote, Bestandsumschlagsquote, Verbindlichkeiten-Umsatzquote, DSCR-Quote, Kapitalrendite
Verwendet	Die Gewinn- und Verlustrechnung hilft dem Management, indem es ihnen einen Gesamtüberblick über das Geschäft gibt. Umsatz vs. Kosten, wie profitabel das Geschäft ist und auf welche Bereiche sie sich konzentrieren sollten	Die Bilanz liefert dem Management die allgemeine finanzielle Gesundheit des Unternehmens - die Höhe der aufgenommenen Schulden, die gesamte Liquiditätsposition des Unternehmens, Bargeld und Barguthaben usw.

Gewinn- und Verlustrechnung vs. Bilanzformat

Wir werden erklären, wie die Posten sowohl in der Gewinn- und Verlustrechnung als auch in den Bilanzen angeordnet sind, und dann eine bildliche Darstellung davon betrachten.

Format der Gewinn- und Verlustrechnung

Zunächst beginnen wir mit „Gesamtumsatz / Umsatz“. Der Gesamtumsatz kann berechnet werden, indem die insgesamt produzierten Einheiten mit dem Preis pro Einheit multipliziert werden. Dies wird als „Bruttoumsatz“ bezeichnet. Vom Bruttoumsatz werden Umsatzrenditen / Umsatzrabatte abgezogen, was uns einen „Nettoumsatz“ ergibt.
Danach werden wir die „Umsatzkosten“ einbeziehen, die die direkt mit dem Umsatz verbundenen Kosten sind. Nach Abzug der „Umsatzkosten“ vom „Nettoumsatz“ erhalten wir den „Bruttogewinn / -verlust“.
Vom „Bruttogewinn / -verlust“ würden Betriebskosten (Vertriebs- und Verwaltungskosten, Gehälter des Personals, Forschungs- und Entwicklungskosten usw.) abgezogen. Betriebsaufwendungen sind Aufwendungen, die nicht in direktem Zusammenhang mit dem Umsatz stehen. Dann werden wir auch die Abschreibung vom Bruttogewinn / -verlust abziehen. Der Abzug von Betriebskosten und Abschreibungen vom Bruttogewinn / -verlust würde zu einem Betriebsgewinn oder EBIT (Ergebnis vor Zinsen und Steuern) führen.
Jetzt müssen zwei Dinge getan werden. Erstens müssen die Zinsaufwendungen vom EBIT abgezogen werden, und zweitens würden die Zinserträge aus dem „Sparkonto“ des Unternehmens wieder addiert. Und wir bekommen PBT (Gewinn / Verlust vor Steuern).
Schließlich werden wir die Steuern abziehen, um das Endergebnis zu erreichen. Dies kann entweder "Nettogewinn" oder "Nettoverlust" sein, was auch als "Gewinn / Verlust nach Steuern" bezeichnet wird.
Danach müssen wir das EPS berechnen. Wenn wir beispielsweise den Gewinn pro Aktie des Unternehmens MNC berechnen müssen und wissen, dass der „Nettogewinn“ 500.000 USD und die Anzahl der „ausstehenden Aktien“ 50.000 beträgt, beträgt der Gewinn pro Aktie = (500.000 USD / 50.000) = 10 USD pro Aktie.

Werfen wir einen Blick auf die bildliche Darstellung des Formats der Gewinn- und Verlustrechnung.

Hinweis: Die Anzahl der ausstehenden Aktien zum Jahresende 2015 und 2016 beträgt 90.000 bzw. 100.000.

Format der Bilanz

Werfen wir einen Blick auf das Format der Bilanz.

Zunächst werden wir die Vermögenswerte gemäß der Liquidität schreiben. Das heißt, wir werden zuerst das „Umlaufvermögen“ ablegen. Zu den kurzfristigen Vermögenswerten gehören - Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, kurzfristige Anlagen, Vorräte, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen, Vorauszahlungen und aufgelaufene Erträge, derivative Vermögenswerte, kurzfristige Ertragsteueransprüche, zur Veräußerung gehaltene Vermögenswerte usw.

Nach dem Umlaufvermögen werden wir das „langfristige Vermögen“ abschreiben, das nicht innerhalb eines Jahres in Bargeld umgewandelt werden kann. Zu den langfristigen Vermögenswerten gehören: Sachanlagen, Geschäfts- oder Firmenwerte, immaterielle Vermögenswerte, Beteiligungen an assoziierten Unternehmen und Gemeinschaftsunternehmen, finanzielle Vermögenswerte, Vermögenswerte für Leistungen an Arbeitnehmer, aktive latente Steuern usw.
Die Summe der kurzfristigen und langfristigen Vermögenswerte wird als "Bilanzsumme" bezeichnet.
Nach der Bilanzsumme werden wir die kurzfristigen Verbindlichkeiten einbeziehen. Unter den kurzfristigen Verbindlichkeiten umfassen wir - Finanzschulden (kurzfristig), Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten, Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungsposten, Rückstellungen, derivative Verbindlichkeiten, kurzfristige Ertragsteuerverbindlichkeiten, Verbindlichkeiten, die in direktem Zusammenhang mit zur Veräußerung gehaltenen Vermögenswerten stehen, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, zu zahlende Umsatzsteuern , zu zahlende Einkommenssteuern, zu zahlende Zinsen, Kontokorrentkredite, zu zahlende Lohnsteuern, Kundeneinlagen im Voraus, aufgelaufene Kosten, kurzfristige Kredite, aktuelle Fälligkeiten langfristiger Schulden usw.

Nach den kurzfristigen Verbindlichkeiten werden wir die langfristigen Verbindlichkeiten einbeziehen. Zu den langfristigen Verbindlichkeiten gehören - Finanzschulden (langfristig), Verbindlichkeiten aus Leistungen an Arbeitnehmer, Rückstellungen, latente Steuerverbindlichkeiten, sonstige Verbindlichkeiten usw.
Die Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten und langfristigen Verbindlichkeiten wird als "Summe der Verbindlichkeiten" bezeichnet.
Schließlich werden wir das letzte "Eigenkapital" einbeziehen. So formatieren wir das Eigenkapital:

Colgate Beispiel zur Unterscheidung

Für die Interpretation der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz verwenden wir die vertikale Analyse oder die gemeinsame Größenrechnung.

Für jedes Jahr werden die Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung durch die Top-Line-Nummer (Nettoumsatz) des jeweiligen Jahres geteilt.
Für den Bruttogewinn ist dies beispielsweise der Bruttogewinn / Nettoumsatz. Ebenso für andere Nummern

Interpretation der Gewinn- und Verlustrechnung von Colgate

In Colgate stellen wir fest, dass die Gewinnspanne (Bruttogewinn / Nettoumsatz) im Bereich von 56% bis 59% lag.
Wir stellen außerdem fest, dass die VVG-Kosten von 36,1% im Jahr 2007 auf 34,1% im Geschäftsjahr 2015 gesunken sind.
Wir stellen fest, dass die Nettogewinnspanne zwischen 12% und 14,5% lag. Sie ging jedoch 2015 auf 8,6% zurück
Beachten Sie auch, dass das Betriebsergebnis im Jahr 2015 deutlich gesunken ist.
Auch die effektiven Steuersätze stiegen 2015 auf 44% (von 2008 bis 2014 lagen sie zwischen 32 und 33%).

Interpretation der Bilanz von Colgate

Für jedes Jahr werden die Bilanzposten durch die Anzahl der Top Assets (oder Total Liabilities) des jeweiligen Jahres geteilt.
Beispielsweise berechnen wir für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen als Forderungen / Gesamtvermögen. Ebenso für andere Bilanzpositionen

Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente haben sich von 4,2% im Jahr 2007 erhöht und machen derzeit 8,1% der Bilanzsumme aus.
Die Forderungen waren von 16,6% im Jahr 2007 auf 11,9% im Jahr 2015 gesunken.
Auch die Lagerbestände sind von 11,6% auf 9,9% insgesamt gesunken.
Was ist im „sonstigen Umlaufvermögen“ enthalten? Es zeigt einen stetigen Anstieg von 3,3% auf 6,7% der Bilanzsumme in den letzten 9 Jahren.

Auf der Passivseite kann es viele Beobachtungen geben, die wir hervorheben können. Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind in den letzten 9 Jahren kontinuierlich zurückgegangen und machen derzeit 9,3% der Bilanzsumme aus.
Die langfristigen Schulden sind 2015 deutlich auf 52,4% gestiegen.
Die nicht beherrschenden Anteile haben im Zeitraum von 9 Jahren ebenfalls zugenommen und liegen nun bei 2,1%.

Fazit

Bilanz vs. Gewinn- und Verlustrechnung gehen Hand in Hand. Und wenn wir nur die Gewinn- und Verlustrechnung betrachten, würden wir das ganzheitliche Bild der finanziellen Angelegenheiten des Unternehmens verpassen. Wenn wir uns nur auf die Bilanz konzentrieren, haben wir keine Ahnung vom Endergebnis.

Sie müssen also wissen, wie Sie beide gleichzeitig betrachten können. Als Anleger helfen Ihnen diese beiden Aussagen bei der Berechnung der meisten Kennzahlen. Diese Kennzahlen helfen Ihnen dabei, ein klares Bild des Unternehmens zu erhalten, und können dann entscheiden, ob Sie in das Unternehmen investieren möchten oder nicht.