Master-Budget

Was ist ein Master-Budget?

Das Gesamtbudget kann als Aggregation aller untergeordneten Budgets definiert werden, die von verschiedenen Funktionsbereichen des Geschäfts berechnet werden. Es handelt sich um eine Strategie, die den Jahresabschluss, die Cashflow-Prognose, Finanzpläne und auch Kapitalinvestitionen dokumentiert.

Erklärt

Da es in einem Unternehmen verschiedene Abteilungen gibt, die unterschiedliche Funktionen wahrnehmen, erstellt jede von ihnen ein Budget, in dem die geschätzten Ausgaben und Einnahmen prognostiziert werden. Es enthält budgetierte Abschlüsse, prognostizierte Cashflows und Schätzungen der Finanzplanung des Unternehmens. Jedes Unternehmen hat Ziele für jedes Jahr festgelegt, und über diese Budgets erstellt das Unternehmen den Aktionsplan, um diese Ziele zu erreichen.

• Die verschiedenen Budgets, die letztendlich in einem Gesamtbudget zusammengefasst werden, sind das direkte Arbeitsbudget, das direkte Materialbudget, das Budget für fertige Waren, das Budget für Herstellungskosten, das Produktionsbudget, das Verkaufsbudget, das Bargeldbudget, das Budget für den Erwerb und den Verkauf von Kapitalanlagen sowie das Verwaltungsbudget. Sie kann je nach Anforderung in monatlicher oder vierteljährlicher Form vorgelegt werden und deckt das gesamte Geschäftsjahr ab.
• Das Gesamtbudget ist das Planungsinstrument, mit dem das Management die Leistung der verschiedenen Verantwortungszentren innerhalb einer Organisation steuert und beurteilt, um eine ordnungsgemäße Kontrolle zu gewährleisten. Dieses Budget wird mehrfach wiederholt, bevor es von der Geschäftsleitung genehmigt wird, um die Mittel entsprechend zuzuweisen. Dieses Budget wird unter Anleitung des Budgetdirektors erstellt, der normalerweise der Controller des Unternehmens ist.
• Der zentrale Aspekt, an den Sie sich bei diesem Budget erinnern sollten, ist, dass es sich um die Summe aller einzelnen Budgets handelt, die in separaten Abteilungen erstellt wurden, und somit eine wichtige Verbindung zwischen Vertrieb, Produktion und Kosten herstellt. Es hilft sicherzustellen, dass alle Abteilungen koordiniert zusammenarbeiten, um das gemeinsame Ziel des Gesamtgeschäfts zu erreichen.

Beispiel für das Gesamtbudget

Wenn ein Unternehmen den Prozess der Fusion und Akquisition durchläuft, ist das Gesamtbudget darauf vorbereitet, zu sehen, was das Unternehmen aus der Transaktion des Erwerbs des Zielunternehmens gewinnt. Zum Beispiel hat jedes Unternehmen eine Personal- und Verwaltungsabteilung. Wenn ein Unternehmen erworben wird, würde dies zu zwei Mitarbeitern in derselben Kategorie führen. Hier muss das Unternehmen das Budget aufstellen, um zu entscheiden, wer es behalten und wen es loslassen soll, um das Geschäft zu verbessern. Daher muss das Management dieses Budget vorbereiten, bevor Expansionspläne erstellt werden. Das Gesamtbudget enthält daher detaillierte Informationen zu den künftigen Abschlüssen und Cashflows, die unter Berücksichtigung der aktuellen Kreditzinsen, Cashflows und Schuldengrenzen geschätzt werden.

Hauptteile des Gesamtbudgets

Es besteht hauptsächlich aus zwei Teilen: dem Betriebshaushalt und dem Finanzhaushalt.

# 1 - Betriebsbudget

Sie bezieht sich auf die Geschäftstätigkeit des Unternehmens und umfasst die erzielten Einnahmen und angefallenen Ausgaben. Dies wird im Wesentlichen in Form der budgetierten Gewinn- und Verlustrechnung dargestellt, die die einkommensschaffenden Aktivitäten innerhalb einer Organisation darstellt.

# 2 - Finanzbudget

Es zeigt Informationen über die Finanzlage des Unternehmens. Es stellt auch das Bargeldbudget dar, das Informationen über die Bargeldverfügbarkeit enthält. Das Finanzbudget wird erstellt, indem eine budgetierte Bilanz erstellt wird, die Informationen aus den Betriebshaushalten verwendet.

Vorteile

• Es ist eine Motivation für die Mitarbeiter, da sie die tatsächliche Leistung mit der gewünschten beurteilen und so die Verbesserungsbereiche kennen.
• Es dient als zusammenfassendes Budget für die Eigentümer, da sie wissen, was das Unternehmen voraussichtlich verdienen wird und was zur Erreichung der Ziele erforderlich wäre.
• Da das Budget eine Schätzung für das gesamte Jahr darstellt, hilft es, die Probleme im Voraus zu identifizieren und dem Management somit die Zeit zu geben, diese zu beheben. Daher hilft es bei der Gesamtplanung im Voraus.
• Mit dem richtigen Budget hilft es, die kurzfristigen und langfristigen Ziele der Organisation abzuschätzen und sie durch eine ordnungsgemäße Kanalisierung der Ressourcen zu erreichen.

Hauptbudgetprobleme

• Bei der Schätzung von Bargeld oder der Erstellung von Bargeldbudgets wird es schwierig, die Nettoveränderung des Betriebskapitals von einer Periode zur anderen vorherzusagen. Wie in der Wachstumsphase des Unternehmens könnte das Betriebskapital stark sinken, was zu negativen Zahlen aufgrund des Mittelabflusses bei steigenden Investitionen führen könnte. Die Annahme einer konstanten Anzahl von Betriebskapital führt zu Problemen für das Management, da dies zu einem unrealistischen Ergebnis führt, wenn sich das Unternehmen in der Wachstumsphase befindet.
• Ein ähnliches Problem tritt bei einem Inventar auf. Als ob das Unternehmen mehr Umsatz prognostiziert, würde dies zu einer Erhöhung der Lagerbestände führen, was zu einem negativen Betriebskapital führen würde.
• Während der Erstellung des Budgets senken die Mitarbeiter im Allgemeinen den Umsatz und schätzen die höheren Kosten, um das festgelegte Budget zu erreichen, da das Management die Organisation zwingt, das Budget einzuhalten, wodurch von den Zielen der Organisation abgewichen wird.
• Ein Gesamtbudget führt zu zusätzlichen Gemeinkosten, da das Unternehmen einen zusätzlichen Finanzanalysten benötigt, der die Abweichungen verfolgen und gegebenenfalls den detaillierten Analysebericht über Abweichungen erstellen kann.
• Manager konzentrieren sich mehr auf die Erreichung der Haushaltsziele, da ihre Anreize damit verbunden sind und sie alle sich bietenden neuen Möglichkeiten ignorieren.
• Ein weiteres Problem mit dem Gesamtbudget besteht darin, dass es nicht einfach zu ändern ist. Selbst eine kleine Änderung erfordert viele Schritte, wodurch die gesamte Organisationsplanung erschüttert wird.

Fazit

Das Gesamtbudget ist daher ein einjähriges Planungsdokument, das dem Management als Instrument zur frühzeitigen Identifizierung seiner Ziele und zur Kanalisierung der Organisationsressourcen dient. Es bietet eine grobe Richtlinie für die kurzfristigen Erwartungen des Unternehmens. Es ist zu beachten, dass das Budget mit äußerster Vorsicht erstellt werden sollte, da es die operative Leistung der gesamten Organisation beeinträchtigt.