Mietkauf

Mietkauf Bedeutung

Mietkauf ist eine Art Vereinbarung, bei der der Käufer, der einen teuren Vermögenswert kauft, eine Zahlungsoption für den Vermögenswert wählt, indem er zum Zeitpunkt des Kaufs eines Vermögenswerts eine Anzahlung leistet und die verbleibenden Gebühren in regelmäßigen Raten einschließlich Zinsen begleicht.

Mit einfachen Worten, es handelt sich um eine Art Vereinbarung, bei der der Mieter (Käufer / Leasingnehmer) anstelle des Kaufs eines Vermögenswerts durch Zahlung des vollen Betrags in bar verpflichtet ist, einen bestimmten Teil als Anzahlung zu zahlen, sofern dies vereinbart wurde (anfängliche Zahlung) und den Restbetrag in regelmäßigen Raten (Mietkosten und Kapital) für einen bestimmten Zeitraum. Nach solchen Vereinbarungen kann / darf das Eigentum an der Ware nicht auf den Käufer übertragen werden, bis alle vereinbarten Zahlungen geleistet wurden. Es wird häufig im Vereinigten Königreich verwendet und ist in den Vereinigten Staaten häufiger als Ratenzahlungsplan bekannt.

Arten von Mietkaufverträgen

  1. Bei der ersten Art kauft die dritte Einheit (Kreditgeber) Waren im Namen des Kunden und schließt diese Vereinbarung mit dem Kunden ab. Im Rahmen dieser Vereinbarung wird der Kunde mit Zahlung der letzten Rate Eigentümer. Der Kreditgeber besitzt das Eigentum an Waren, zahlt den Kaufpreis an den Verkäufer und lässt ihn vom Kunden zurückerhalten. Hier kann ein Kreditgeber bei Nichtzahlung Waren beschlagnahmen.
  2. Bei der zweiten Vertragsart schließt der Käufer selbst diese Vereinbarung mit dem Verkäufer ab und zahlt an den Verkäufer, wird mit Zahlung der letzten Rate Eigentümer der Ware. Hier kann ein Verkäufer bei Nichtzahlung Waren beschlagnahmen.

Komponenten des Mietkaufs

  • Mietkäufer / -mieter: Unternehmen, das Waren auf Mietkaufbasis kauft.
  • Verkäufer / Händler: Unternehmen , das Waren verkauft.
  • Anzahlung : Erste Vorauszahlung verarbeitet - Beispiel; 10% des Barpreises.
  • Mietkosten: Betrag, der für das Mieten oder Verwenden von Waren gezahlt wird. In einfachen Worten kann dies auch als Mietgebühr für die Nutzung eines Vermögenswerts bezeichnet werden.
Mietgebühr = Mietkaufpreis - Barpreiszins = Zum Zeitpunkt der Rate fälliger Gesamtbetrag x Zinssatz / 100 t Zinssatz
  • Barpreis : Aktueller Marktpreis, zu dem Waren gekauft werden können.
  • HPP: Preis, zu dem Waren im Rahmen dieser Vereinbarung gekauft werden können.

Berechnungsbeispiele für den Mietkauf

Sie können diese Mietkauf-Excel-Vorlage hier herunterladen - Mietkauf-Excel-Vorlage

Beispiel 1

An Inc. kaufte am 1. Januar 2018 eine Maschine im Mietkauf von Z Ltd, zahlte sofort 80.000 USD und erklärte sich bereit, am 31. Dezember jedes Jahres drei jährliche Raten von jeweils 80.000 USD zu zahlen. Der Barpreis der Maschine beträgt 2,98.000 USD, und die Anbieter berechnen Zinsen in Höhe von 5% pro Jahr. Berechnen Sie Folgendes:

  • Mietkaufpreis
  • Gesamtzins bezahlt
  • Die Aufteilung von Kapital und Zinsen, die der Käufer jedes Jahr an den Verkäufer zahlt.

Lösung:

Die Höhe der gezahlten Zinsen wird wie folgt berechnet:

# 1 - Mietkaufpreis

# 2 - Gesamtzins

# 3 Kapital und Zinsen werden jedes Jahr gezahlt

  • Ausstehender Barpreis zum Zeitpunkt der ersten Rate = 2,18.000 USD

  • Zinssatz für die erste Rate Zinssatz = 10.900 USD

  • In der ersten Rate bezahlter Kapitalbetrag = 69.100 USD

  • Ausstehender Barpreis = 1,48,900 USD

  • Zinssatz für die erste Rate Zinssatz = 7.445 USD

  • Kapitalrückzahlung in der zweiten Rate = 72.555 USD

  • Ausstehender Barpreis = 76.345 USD

  • In der dritten Rate gezahlte Zinsen = 3.655 USD

Berechnung von Barpreis und Zinsen

Hinweis:

Die Rente, um 1 USD über den angegebenen Zeitraum zurückzuerhalten, wird von gewährt

Barpreis = jährliche Rate x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Wobei r der Zinssatz ist, n die Anzahl der Raten ist)

Beispiel 2

Berechnen Sie den Barpreis mit den folgenden Informationen: -

  • HPP = 90.000 USD
  • Drei gleiche jährliche Raten (Kapital + Zinsen)
  • Zinssatz = 5%
  • Der Barwert von 1 USD Rente mit einem Wert von 3 Jahren bei 5% beträgt 2,723

Lösung:

Die Berechnung von HPP wird -

Alternative,

Die Berechnung des Barpreises erfolgt -

Bitte beziehen Sie sich auf die oben angegebene Excel-Vorlage für eine detaillierte Berechnung.

Wichtige Punkte

  • Der Käufer zahlt eine Miete (die Miete) für einen vereinbarten Zeitraum.
  • Wenn der Käufer in Zahlungsverzug gerät, hat der Verkäufer das Recht, Vermögenswerte vom Käufer zurückzufordern / zu beschlagnahmen.
  • Die Häufigkeit der Ratenzahlung kann jährlich / vierteljährlich / monatlich usw. sein.
  • Der Warenbesitz wird zunächst übertragen, das Eigentum an der Ware verbleibt jedoch bis zur Zahlung der letzten Rate beim Verkäufer.
  • In der Regel zahlt der Käufer einen bestimmten Prozentsatz des Barpreises als Anzahlung.
  • Da das Eigentum an Waren bei einem Verkäufer liegt, kann er eine Abschreibung auf verkaufte Waren zu Zwecken der Einkommensteuervergünstigung verlangen. Ebenso kann der Käufer einen Einkommensteuervorteil auf Mietkosten geltend machen (Mietkaufpreis abzüglich Barpreis).

Vorteile

  • Vermögenswerte können gekauft werden, ohne den vollen Betrag zu bezahlen.
  • Eine bequeme Methode zur Beschaffung von Vermögenswerten für den Fall, dass ein Unternehmen mit einem Geldmangel konfrontiert ist oder nicht sofort einen großen Betrag ausgeben möchte.
  • Da die Höhe der Ausgaben im Voraus bekannt ist, kann das Unternehmen leichter Budgetentscheidungen treffen.
  • Dies kann als eine bequeme Möglichkeit zur Finanzierung eines Kaufs von Vermögenswerten angesehen werden.

Nachteile

Einige der Nachteile sind wie folgt:

  • Da dies eine feste Zahlungslast für den Käufer darstellt, kann es sein, dass er während einer Bargeldkrise Schwierigkeiten bei der Zahlung hat. Dies kann auch zum Verlust des Vermögenswerts führen und Ihre Kreditwürdigkeit beeinträchtigen.
  • Die Kosten für den Kauf eines Vermögenswerts sind immer höher als für den Kauf zum Barpreis.
  • Das rechtliche Eigentum liegt beim Verkäufer, der diese bei Nichtzahlung von Mietkaufraten beschlagnahmen kann.
  • Wenn der gekaufte Vermögenswert gestohlen / zerstört wird, bevor er vollständig bezahlt ist, deckt die Versicherung möglicherweise nicht den Wiederbeschaffungswert ab, was zu einem Defizit (bei der Wiederherstellung) führen kann.

Fazit

Basierend auf den oben diskutierten Diskussionen, Vor- und Nachteilen, die diskutiert und geteilt wurden, kann nicht direkt gesagt werden, dass der Kauf eines Vermögenswerts beim Mietkauf, in bar, als Darlehen oder als Leasing am besten ist. Die Art des Erwerbs wird durch mehrere Faktoren bestimmt, die auf jeder einzelnen Organisation beruhen. Aber ja, es ist eine gute Option, wenn das Unternehmen den Vermögenswert nutzen möchte, ohne sofort eine 100% ige Zahlung zu verarbeiten. Es handelt sich jedoch eher um eine kostspieligere Erwerbsmethode als um einen Bareinkauf, da immer Mietkosten / Zinsbestandteile enthalten sind.