Was ist Fondsbuchhaltung?
Die Fondsbuchhaltung ist eine Methode, die von gemeinnützigen Organisationen und Regierungen zur Rechenschaftspflicht von Geldern oder Zuschüssen verwendet wird, die von Einzelpersonen, Zuschussbehörden, Regierungen oder anderen Organisationen usw. erhalten wurden, die Beschränkungen oder Bedingungen für die Verwendung der Mittel aus den Zuschüssen auferlegt haben ( Bedingung könnte auf volle Mittel oder einen Teil der Mittel gemäß Geber umgesetzt werden).
Erläuterung
Im Fall von gemeinnützigen Organisationen (NPO) und Regierungen unterscheiden sich die Regeln und Anforderungen für die Finanzberichterstattung von denen anderer Organisationen, da diese Unternehmen nicht gewinnorientiert sind. Daher liegt der Schwerpunkt auf der Verfolgung und Validierung der verschiedenen Verwendungszwecke der dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Mittel. Die NPOs erhalten zwei Arten von Mitteln, eine ist die Gewährung ohne Einschränkung für ihre Verwendung, und die anderen sind mit einer gewissen Einschränkung für die Verwendung der Mittel. Daher wird es für die Rechenschaftspflicht dieser Fonds verwendet.
Daher bietet es die Aufteilung bei der Behandlung beider Arten von Zuschüssen und eine Rückverfolgbarkeit auf die Verwendung von Mitteln mit spenderspezifischen Einschränkungen oder Bedingungen.
Ziele
- Das grundlegende Ziel der Fondsbuchhaltung besteht darin, eine getrennte Rechenschaftspflicht für den Allzweckfonds und den Zweckfonds bereitzustellen, um die Rückverfolgbarkeit des Betrags zu ermöglichen.
- Es verfolgt die Ausgaben, die aus Mitteln entstehen, und wenn die Verwendung in einem solchen Bereich erfolgt, gegen diese Mittel (Bedingungen, die vom Spender bereitgestellt werden).
- Es wird verwendet, um die Finanzlage des Unternehmens zu bewerten und verlässliche Finanzinformationen über das Unternehmen für die Finanzberichterstattung anzuzeigen.
- Sie bietet eine begründete Grundlage für die Ausgaben, die für den für Kapitalprojekte erhaltenen Zuschuss für bestimmte Zwecke anfallen.
Wie funktioniert die Fondsbuchhaltung?
- Gemeinnützige Organisationen oder Regierungsorganisationen nutzen es. Es ist eine Aufzeichnung von Ressourcen, die von einem Spender für einen bestimmten Zweck erhalten wurden. Es kann zwei Arten von Fonds geben, von denen eine eingeschränkt und die andere nicht beschränkt ist. Der eingeschränkte Fonds wird für einen bestimmten Zweck verwendet, aber unbeschränkte Fonds können für jeden Zweck oder für allgemeine Zwecke verwendet werden.
- Die gemeinnützige Organisation verwendet denselben Standard wie die gemeinnützige Organisation. In gemeinnützigen Organisationen sind die Bedingungen jedoch unterschiedlich. Anstatt eine Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen, erstellt NPO ein Zahlungs- und Belegkonto, ein Einnahmen- und Ausgabenkonto und eine Bilanz.
- Zahlungs- und Belegkonto - Alle Betragsbelege in einer Organisation werden auf der Belegseite verbucht, und die gesamte geleistete Zahlung wird auf der Zahlungsseite angezeigt.
- Einnahmen- und Ausgabenkonto - Die gemeinnützige Organisation erstellt ein Einnahmen- und Ausgabenkonto, um die Verwendung der Mittel anzuzeigen, für die sie eine Mittelzuweisung erhalten haben. Wenn die erhaltenen Einnahmen höher sind als die angefallenen Ausgaben, spricht man von einem Überschuss, und wenn die Ausgaben höher sind als die Einnahmen, spricht man von einem Defizit.
- Eine Bilanz einer Bilanz - die Bilanz der gemeinnützigen Organisation entspricht der Gewinnorganisation. Es zeigt den Wert der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten eines NPO.
Beispiel
- Eine Schule arbeitet als gemeinnützige Organisation. Es hat eine Spende für die Reparatur des Gebäudes erhalten. Außerdem erhielten sie Mittel von einem Unternehmen, um Studenten gutes Essen zu bieten. Die Schule erhielt auch eine Spende für allgemeine Zwecke, nicht für einen bestimmten Zweck.
- Jetzt wird die Reparaturspende nur noch für die Gebäudereparatur verwendet. Bis die Kosten nicht anfallen, wird diese Spende beiseite gelegt. Ebenso wird die für Lebensmittel erhaltene Spende nur für diesen Zweck ausgegeben. Die für allgemeine Zwecke erhaltene Spende kann jedoch für jeden Zweck verwendet werden, z. B. für das Gehalt von Lehrern, die Schulkosten usw.
Fondsbuchhaltung vs. Nicht-Fondsbuchhaltung
- Die Fondsbuchhaltung wird von gemeinnützigen Organisationen und der Regierung verwendet. Es wird auch im Portfoliogeschäft und im Investmentbanking eingesetzt.
- Die nicht fondsbasierte Rechnungslegung befasst sich nicht mit Fonds oder Bargeld. Es handelt sich um Anleihen, Akkreditive usw.
- In der Fondsbuchhaltung können bestimmte Fonds für den Zweck verwendet werden, für den sie empfangen wurden. Ein Universalfonds kann für die Verwaltung einer Organisation verwendet werden.
- In einer Nicht-Fonds-Organisation wird die Geschäftseinheit vollständig als separates Geschäft behandelt.
- Der Jahresabschluss enthält ein Zahlungs- und Belegkonto, ein Einnahmen- und Ausgabenkonto sowie eine Bilanz.
- Die Abschlüsse der Nicht-Fondsbuchhaltung umfassen das Handelskonto, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Bilanz.
Vorteile
- Es trennt Zweckfonds von Allzweckfonds.
- Die Mittel werden je nach dem Zweck des gesetzlich vorgesehenen Fonds oder des Spenders zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses getrennt. Durch die Aufteilung der Mittel hilft es bei der Budgetierung und Projektion von Mitteln für zukünftige Zwecke.
- Dies erfordert die Erstellung eines Quittungs- und Zahlungskontos, auf dem angegeben ist, wie viel Betrag in einem Jahr oder in einem bestimmten Zeitraum gesammelt wurde und wie viel in einem bestimmten Zeitraum gezahlt wurde. Und wie viel Betrag ist noch in einem Fonds verblieben?
Nachteile
- Es wird schwierig, den Betrag in separaten Fonds zu halten, was bedeutet, dass es schwierig ist, den Betrag vom allgemeinen Fonds in einen bestimmten Zweckfonds zu trennen.
- Das Konto spiegelt nicht den tatsächlichen und tatsächlichen Wert des Fonds wider. Manchmal missbraucht eine gemeinnützige Organisation den Fonds, indem sie Bargeld verwendet.
- Manchmal führt dies zu übermäßigen Ausgaben eines Fonds, aber zu einer geringeren Kontrolle über den Fonds. Meistens passiert es in Regierungsorganisationen.
- Die Fondsbuchhaltung bietet keine Qualitätsanalyse für die Leistung von NPO oder staatlichen Stellen. Es konzentriert sich nur auf die Bilanzierung der verschiedenen Fonds.
- Mit der Zunahme der Arten von Zuschüssen oder Fonds und der Verwaltung unterschiedlicher Rechenschaftspflichten wird die Bilanzierung und Nachverfolgung der Fonds schließlich zu kompliziert.
Fazit
Die Fondsbuchhaltung bietet der gemeinnützigen Organisation und den Regierungen wesentliche Bilanzierungsmethoden, um ihre von anderen Parteien erhaltenen Mittel und Zuschüsse zu erfassen (alle Zuschüsse - Zuschüsse für allgemeine oder spezielle Zwecke). Sie sieht die Rechenschaftspflicht für die erfassten Gelder und Transaktionen gegen sie mit den für die Unternehmen geltenden gesetzlichen Verpflichtungen vor. Hilft den Rechnungsprüfern, indem sie die Rückverfolgbarkeit der verschiedenen von den Gebern erhaltenen Mittel oder Zuschüsse sowie der Transaktionen oder Ausgaben des Managements für diese Mittel gewährleistet.
