Klassifizierte Bilanz ist die Art Bilanz, in der alle Bilanzkonten dargestellt werden, nachdem sie in die verschiedenen kleinen Kategorien unterteilt wurden. Dies erleichtert dem Benutzer der Bilanz ein klares Verständnis, indem Konten in einem Format organisiert werden, das mehr ist lesbar.
Was ist die klassifizierte Bilanz?
Eine klassifizierte Bilanz ist ein Finanzdokument, das nicht nur die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital in Unterkategorien unterteilt, sondern auch eine aussagekräftige Klassifizierung innerhalb dieser breiten Kategorien darstellt. Einfach ausgedrückt, präsentiert es dem Benutzer den finanziellen Status des Unternehmens in einem besser lesbaren Format. Es ist der Bilanz einen Schritt voraus, was nichts anderes als eine Darstellung der Bewertung der Vermögenswerte und Schulden ist.
- Wenn ein Unternehmen eine klassifizierte Bilanz veröffentlicht, zeigt es nicht nur die Bewertung seiner Vermögenswerte an, sondern auch, wie diese aktuellen Bewertungen berechnet wurden. Wie sie sagen, ist Buchhaltung mehr Wissenschaft als Mathematik; Es gibt mehrere Möglichkeiten, einen Vermögenswert zu melden.
- Einige Vermögenswerte werden zum historischen Wert oder zum Buchwert wie Grundstücke und Maschinen bewertet, andere haben eine komplexere Berechnungsmethode wie Goodwill und Markenname.
- Die klassifizierte Bilanz stellt sicher, dass alle diese Berechnungen dem Leser ordnungsgemäß mitgeteilt werden. Obwohl es keine festgelegten Regeln für diese Klassifizierungen als implizite Branchenpraxis gibt, bevorzugen die meisten Unternehmen die Meldung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten basierend auf einem Zeithorizont.
Beispielformat einer klassifizierten Bilanz
Die folgende Tabelle zeigt das Beispielformat für eine klassifizierte Bilanz für ein Bekleidungsunternehmen.
Wie oben im Beispiel der klassifizierten Bilanz gezeigt, gibt es geeignete Klassifizierungen, die dem Leser helfen, nicht nur die Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, sondern auch deren Art zu identifizieren. Es verbessert nicht nur die Lesbarkeit, sondern lässt auch wenig Interpretationsspielraum, wodurch Transparenz und Klarheit der Managementstrategie hervorgehoben werden.
Beispielformat eines klassifizierten Bilanzvermögens
Das Format der Aktivseite der klassifizierten Bilanz kann in drei Hauptkategorien unterteilt werden.
# 1 - Umlaufvermögen
Quelle: Starbucks SEC Filings
Dies sind die Vermögenswerte, die innerhalb des Betriebszyklus des Geschäfts oder mit dem laufenden Geschäftsjahr verbraucht oder an verwendetes Bargeld verkauft werden sollen. Sie werden hauptsächlich zur Finanzierung des täglichen Betriebs oder des Kerngeschäfts des Unternehmens benötigt. Ein wichtiges Merkmal ist, dass sie leicht liquidiert werden können, um Bargeld zu generieren, was einem Unternehmen hilft, kurzfristige Liquiditätsengpässe zu bewältigen. Obwohl sie von Branche zu Branche unterschiedlich sind, können einige gängige Beispiele Bargeld, Zahlungsmitteläquivalente, Lagerbestände, Forderungen usw. sein.
# 2 - Anlagevermögen
Das Anlagevermögen ist das langfristige Vermögen, das nicht nur im laufenden Geschäftsjahr, sondern viele Jahre danach genutzt wird. Es handelt sich hauptsächlich um einmalige strategische Investitionen, die für die langfristige Aufrechterhaltung des Geschäfts erforderlich sind. Für eine IT-Dienstleistungsbranche sind Sachanlagen Desktops, Laptops, Grundstücke usw., für ein produzierendes Unternehmen können es Maschinen und Geräte sein. Ein wesentliches Merkmal des Anlagevermögens ist, dass es zum Buchwert ausgewiesen wird und normalerweise mit der Zeit abgeschrieben wird.
# 3 - Andere Vermögenswerte
Die dritte Kategorie ist die Liste der immateriellen Vermögenswerte, die das Unternehmen im Laufe der Zeit erworben hat. Dazu gehören Goodwill, Markenname, Patente, Urheberrechte, Marken usw. Sie haben eine mehrjährige Lebensdauer. Ein wesentliches Merkmal von immateriellen Vermögenswerten, das sie vom Anlagevermögen unterscheidet, ist, dass sie normalerweise nicht mit der Zeit abwerten. Meistens steigt ihr Wert, wenn das Unternehmen wächst und mehr Zeit in der Branche verbringt.
Beispielformat der Verbindlichkeiten der klassifizierten Bilanz
Das Format der Passivseite der klassifizierten Bilanz kann in drei Hauptkategorien unterteilt werden.
# 1 - Kurzfristige Verbindlichkeiten
Es wird davon ausgegangen, dass kurzfristige Verbindlichkeiten wie kurzfristige Vermögenswerte eine Laufzeit des laufenden Geschäftsjahres oder des aktuellen Betriebszyklus haben. Es handelt sich hauptsächlich um kurzfristige Schulden, die voraussichtlich mit dem Umlaufvermögen oder durch Bildung einer neuen kurzfristigen Verbindlichkeit zurückgezahlt werden. Der kritische Punkt ist, dass sie schnell erledigt werden müssen und nicht für spätere Zahlungen aufbewahrt werden. Beispiele für kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen, Rückstellungen, kurzfristiger Anteil langfristiger Schulden (CPLTD), Rechnungsabgrenzungsposten usw.
# 2 - Langfristige Verbindlichkeiten
Langfristige Haftung sind Verpflichtungen, die künftig möglicherweise über den Betriebszyklus oder das laufende Geschäftsjahr hinaus zurückgezahlt werden sollen. Sie sind wie langfristige Schulden, bei denen Zahlungen 5, 10 oder vielleicht 20 Jahre dauern können. Beispiele für langfristige Verbindlichkeiten können Unternehmensanleihen, Hypotheken, Pensionsverpflichtungen, latente Ertragsteuern usw. sein.
# 3 - Eigenkapital
Der Abschnitt über das Eigenkapital enthält hauptsächlich Informationen darüber, wie das Unternehmen finanziert wurde und wie viel Gewinn es einbehält, um weiter in das Geschäft zu investieren. Im Eigenkapital enthalten sind Stammaktien, Kapitalrücklagen, Gewinnrücklagen und kumulierte sonstige umfassende Gewinne / Verluste usw.
Wie hilfreich sind diese Formate?
Ein klassifiziertes Bilanzformat bietet dem Leser eine klare und kristallklare Sicht. Obwohl Bilanzen meistens von Buchhaltern erstellt werden, werden sie von normalen Anlegern gelesen, die möglicherweise keinen buchhalterischen Hintergrund haben. Die verschiedenen Unterkategorien helfen einem Anleger zu verstehen, wie wichtig ein bestimmter Eintrag in der Bilanz ist und warum er dort platziert wurde. Es hilft den Anlegern auch bei ihrer Finanzanalyse und trifft geeignete Entscheidungen für ihre Anlagen.
Zum Beispiel möchte ein Investor, der sich für das Tagesgeschäft und die Rentabilität des Unternehmens interessiert, die aktuelle Quote berechnen. In einer normalen Bilanz müsste er tief in jeden Abschnitt eintauchen und Notizen speziell für jeden Vermögenswert und jede Verbindlichkeit lesen. In einem klassifizierten Bilanzformat wäre eine solche Berechnung jedoch unkompliziert, da das Management seine aktuellen Vermögenswerte und Schulden ausdrücklich erwähnt hat. Selbst für Privatanleger ist es einfach, dies herauszufinden und zu berechnen.
Eine gut vertretene und gut klassifizierte Information schafft Vertrauen in die Gläubiger und Investoren. Es sagt auch viel über das Management aus, das nicht nur über sein Vermögen und seine Bewertungen offen sein möchte, sondern auch darüber, wie diese Bewertungen berechnet wurden. Die Veröffentlichung einer klassifizierten Bilanz erleichtert es den Aufsichtsbehörden auch, auf ein Problem in der Anfangsphase selbst und nicht in der Endphase hinzuweisen, wenn bereits unwiderrufliche Schäden entstanden sind. Es vermittelt den Anlegern eine starke Botschaft, dass ihr Geld sicher ist, da das Management nicht nur die Rentabilität des Geschäfts ernst nimmt, sondern es auch ethisch und innerhalb der Regeln des Landes führt.
