Beispiele für Prüfungsberichte

Beispiele für Prüfungsberichte Das Beispiel für den unterschiedlichen Prüfungsbericht über den Zustand der Finanzlage und die interne Rechnungslegung der verschiedenen Unternehmen, den der Abschlussprüfer nach Prüfung der verschiedenen Dokumente und Abschlüsse vorlegt.

Beispiele für Prüfungsberichte

Ein Prüfungsbericht enthält das Prüfungsurteil unabhängiger Abschlussprüfer zu den Abschlüssen des Unternehmens wie Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz, Cashflows und Eigenkapitalbilanz. Abschlussprüferberichte finden Sie in den Geschäftsberichten der Unternehmen unmittelbar vor der Finanzseite.

In den Beispielen eines Bestätigungsvermerks können folgende Abweichungen auftreten:

  • # 1 - Saubere Meinung: Wenn der Abschlussprüfer mit den Finanzdaten zufrieden ist und dies für ihn / sie bedeutet, sind diese fair dargestellt.
  • # 2 - Qualifizierte Stellungnahme: In dieser Art von Bericht gibt der Prüfer die Einschränkungen an, denen er bei der Prüfung ausgesetzt ist.
  • # 3 - Unerwünschte Meinung: Wenn die Aussagen nicht korrekt angegeben sind.

Nachfolgend finden Sie einige praktische Beispiele und Beispiele des Prüfungsberichts, um ihn besser zu verstehen. Diese Berichte stammen aus Jahresberichten von Unternehmen:

Prüfungsbericht Beispiel für Facebook

Im Folgenden finden Sie ein Beispiel für einen Prüfungsbericht für Facebook, ein US-amerikanisches Unternehmen. Daher sollte es den GAAP-Regeln entsprechen. Dieser Bericht stammt aus dem Facebook-Jahresbericht 2018. Wirtschaftsprüfer für Facebook ist Ernest & Young.

Es hat seinen Prüfungsbericht in 5 Punkten vorgelegt, die nachstehend aufgeführt sind:

# 1 - Stellungnahme zum Jahresabschluss

Im ersten Absatz hat der Abschlussprüfer angegeben, dass er über eine geprüfte Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Eigenkapital und Kapitalflussrechnung des Unternehmens für die letzten 3 Jahre verfügt. Außerdem haben sie alle zugehörigen Anmerkungen überprüft, die die Grundlage für die Zahlen und einige Rechnungslegungsrichtlinien erläutern. Auf der Grundlage der Prüfung bestätigt EY, dass die Finanzdaten den GAAP-Standards (General Accepted Accounting Principles) entsprechen. Auf der Grundlage des Berichts haben sie eine uneingeschränkte, saubere Meinung abgegeben. Dies bedeutet, dass der Abschlussprüfer mit den bereitgestellten Finanzdaten zufrieden ist.

# 2 - Eine Grundlage für die Stellungnahme zum Jahresabschluss :

In diesem Teil erwähnte der Prüfer, dass er bei seiner Prüfung prüft, ob die bereitgestellten Daten Fehler, falsche Darstellungen oder Betrug enthalten. Sie haben einige Testfälle durchgeführt, um die Beträge zu überprüfen, die im Finanzbereich angegeben sind. Außerdem haben sie die Rechnungslegungsgrundsätze geprüft, die vom Management angewendet wurden.

# 3 - Stellungnahme zur internen Kontrolle der Finanzberichterstattung

In diesem Teil hat ein Wirtschaftsprüfer geprüft, ob das Unternehmen die Kontrolle über seine Finanzen hat, wie von COSCO (Ausschuss der Sponsoring-Organisation) und PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board) geregelt. Zu diesem Zweck hat EY die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz, den Cashflow und das Eigenkapital geprüft.

# 4 - Die Grundlage für die Meinung:

Hier erwähnte der Prüfer ihren Prozess zur Beurteilung. Sie haben erwähnt, dass eine formelle Prüfung durchgeführt wurde, um zu bestätigen, ob die vom Management erwähnte Kontrolle über die Finanzen angemessen ist.

# 5 - Definition und Einschränkung der internen Kontrolle der Finanzberichterstattung :

Hier informiert der Prüfer über die Verfahren, die für die interne Kontrolle verwendet werden können, z. B. „angemessene Sicherheit hinsichtlich der Verhinderung oder rechtzeitigen Erkennung einer nicht autorisierten Erfassung“ usw. Aufgrund einiger Einschränkungen kann es Fälle geben, die auch nach einer angemessenen internen Kontrolle vorliegen kann einige falsche Angaben sein. Der Abschlussprüfer hat dies auch in diesem Bericht erwähnt.

Beispiel für einen Prüfungsbericht von Tesco Plc

Tesco ist ein multinationales Lebensmittelunternehmen in Großbritannien. Es ist der drittgrößte Einzelhändler der Welt, gemessen am Umsatz. Nachfolgend finden Sie den Ausschnitt des von Deloitte erstellten Bestätigungsvermerks für das Geschäftsjahr 18. Wenn wir das oben erwähnte Beispiel für einen Prüfungsbericht für Facebook vergleichen, scheint das Beispiel für einen Prüfungsbericht für Tesco ausführlicher und umfangreicher und umfangreicher zu sein.

Im Folgenden sind einige Hauptteile des Beispielprüfberichts aufgeführt.

Stellungnahme : Gemäß Deloitte entsprechen der Jahresabschluss und die Grundlage des Abschlusses den IFRS (International Financial Reporting Standards). Für ihre Prüfung haben sie die Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung, die Konzern-Gesamtergebnisrechnung, die Konzern- und Mutterunternehmensbilanz, die Eigenkapitalveränderungsrechnung, die Kapitalflussrechnung und die zugehörigen Anmerkungen ausgewählt.

Grundlage für die Stellungnahme: In diesem Teil erwähnten die Prüfer, dass die durchgeführte Prüfung den internationalen Prüfungsstandards (UK) (ISAs (UK)) und den geltenden Gesetzen entspricht.

Zusammenfassung des Prüfungsansatzes : In diesem Teil hat der Abschlussprüfer zunächst die kritischen Prüfungsaspekte festgelegt, die

  • Überprüfung der Wertminderung im Geschäft;
  • Erfassung von Handelseinkommen;
  • Inventur;
  • Bewertung der Pensionsverpflichtung;
  • Eventualverbindlichkeiten;
  • Darstellung der Gewinn- und Verlustrechnung des Konzerns;
  • Einzelhandelstechnologieumgebung, einschließlich IT-Sicherheit, und bildete sich ihre Meinung zu den oben genannten Themen. Außerdem gaben sie den Umfang der Prüfung an.

Schlussfolgerungen in Bezug auf die Unternehmensfortführung: In diesem Teil haben die Abschlussprüfer die Aussagen der Direktoren des Unternehmens überprüft, da wir wissen, dass eine Organisation als Unternehmensfortführung gedacht ist. Daher prüfen die Wirtschaftsprüfer hier, ob die Direktoren den Rechnungslegungsstandard angewendet haben, und berücksichtigen dabei, dass das Unternehmen ein fortbestehendes Unternehmen ist. Darüber hinaus haben die Prüfer die Unsicherheiten und die Fähigkeit des Unternehmens überprüft, mindestens die nächsten 12 Monate fortzufahren. Laut Deloitte haben sie nichts hinzuzufügen oder darauf aufmerksam zu machen.

Hauptrisiko- und Rentabilitätserklärung : In diesem Teil erwähnte Deloitte ihre Ansichten darüber, welche Art von Risiken und Aussagen von Direktoren erwähnt werden und wie sie gemindert werden. Die Wirtschaftsprüfer haben die Aussagen der Direktoren überprüft, wie die Aussichten von Gruppen von ihnen bewertet werden und was und wie sie den Zeitrahmen genommen haben. Die Wirtschaftsprüfer möchten auch prüfen, ob der Verwaltungsrat eine Erklärung darüber hat, wie die Verbindlichkeiten von Unternehmen in Zukunft von der Firma erfüllt werden. Die Abschlussprüfer möchten, dass der Verwaltungsrat solche Verbindlichkeiten offenlegt, die in Zukunft ein Problem darstellen können. Auf dieser Grundlage erstellen sie einen Bericht. Deloitte bestätigt, dass sie nichts Wesentliches zu berichten haben.

Fazit

Oben haben wir ein Beispiel für einen Prüfungsbericht eines US-amerikanischen Unternehmens nach GAAP und eines britischen Unternehmens nach IFRS herangezogen. Obwohl der Grundsatz beider Berichte derselbe ist, enthält der Bericht für das britische Unternehmen ausführliche Informationen und eine Erläuterung aller kritischen Prüfungsfragen, die für eine unabhängige Beurteilung des Unternehmens durch einen Analysten sehr hilfreich sein sollten.