Nettoveräußerungswertformel

Formel zur Berechnung des Nettoveräußerungswerts (NRV)

Die Nettoveräußerungswertformel wird hauptsächlich zur Bewertung des Inventars oder der Forderungen verwendet und berechnet, indem die geschätzten Kosten für den Verkauf des Vermögenswerts von den Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf oder der Veräußerung des Vermögenswerts abgezogen werden.

Der Nettoveräußerungswert ist ein Wert eines Vermögenswerts, zu dem er verkauft werden kann, nachdem die Kosten für den Verkauf oder die Veräußerung des Vermögenswerts abgezogen wurden. Es wird hauptsächlich zur Ermittlung des Wertes von Vorräten oder Forderungen verwendet. Da in NRV ein Unternehmen auch die Kosten berücksichtigt, wird dies als konservativer Ansatz der Transaktion bezeichnet. Ein konservativer Ansatz bedeutet, dass das Unternehmen den Gewinn nicht überbewerten sollte, indem es einen geringeren Wert seines Vermögens ausweist.

Formel für den Nettoveräußerungswert = Marktwert des Vermögenswerts - Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf oder der Veräußerung des Vermögenswerts

Berechnung des Nettoveräußerungswerts (Schritt für Schritt)

Zur Berechnung des NRV sind folgende Schritte zu unternehmen:

  • Schritt 1.  Identifizieren Sie den Marktwert des Vermögenswerts.
  • Schritt 2. Identifizieren Sie die Kosten im Zusammenhang mit dem Verkauf des Vermögenswerts.
  • Schritt 3. Subtrahieren Sie die Kosten vom Marktwert des Vermögenswerts.
  • Schritt 4.  Sie wird berechnet, indem die Kosten für den Verkauf oder die Veräußerung des Vermögenswerts von seinem Marktwert abgezogen werden.

NRV = Marktwert des Vermögenswerts - Kosten für den Verkauf dieses Vermögenswerts

  • Schritt 5 - Unter den Verkaufskosten berechnet das Unternehmen alle Arten von Kosten, die mit dem Verkauf dieses Vermögenswerts verbunden sind, wie z. B. Transport- oder Provisionskosten.
  • Schritt 6 - Wenn es sich bei dem Vermögenswert um Debitorenbuchhaltung handelt, fallen keine physischen Kosten wie z. B. Transportkosten an. Es kann jedoch Kunden geben, die standardmäßig an das Unternehmen zahlen. Für die Berechnung des NRV von Forderungen muss ein Unternehmen den Betrag berechnen, der von Kunden in Verzug gebracht werden kann, was als „Rückstellung für zweifelhafte Forderungen“ bezeichnet wird.

NRV der Forderungen = Marktwert - Rückstellung für zweifelhafte Forderungen

Beispiele

Sie können diese Excel-Vorlage für die Formel für den Nettoveräußerungswert hier herunterladen - Excel-Vorlage für die Formel für den Nettoveräußerungswert

Beispiel 1

Angenommen, ein Unternehmen verfügt über einen Vermögenswert mit einem Marktwert von 100 USD. Die Kosten für den Versand dieses Vermögenswerts betragen 20 USD, und die Provisionsgebühren betragen 10 USD.

Verwenden Sie die folgenden Daten zur Berechnung des Nettoveräußerungswerts.

Die Berechnung des Nettoveräußerungswerts kann wie folgt erfolgen:

Die Gesamtverkaufskosten betragen 30 USD

Daher ist der Nettoveräußerungswert des Vermögenswerts 100 bis 30 USD

NRV wird -

NRV = 70 USD

Beispiel 2

IBM ist ein in den USA ansässiges Softwareunternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 80 Mrd. USD. Angenommen, im Geschäftsjahr 2019 beträgt der Marktwert der Debitorenbuchhaltung (die ein Vermögenswert ist) für IBM 10 Mrd. USD. Dies bedeutet, dass IBM diesen Betrag voraussichtlich von Kunden erhält, die bereits als Umsatz in ihren Konten erfasst wurden. Der Wert dieses Vermögenswerts beträgt also 10 Mrd. USD. Für die Berechnung des Nettoveräußerungswerts muss IBM jedoch die Kunden identifizieren, die ihre Zahlungen in Verzug bringen können. Dieser Betrag wird als "Rückstellung für zweifelhafte Forderungen" verbucht. Nehmen wir an, dieser Betrag beträgt 1 Mrd. USD.

Verwenden Sie die folgenden Daten zur Berechnung des Nettoveräußerungswerts.

Der Nettoveräußerungswert für „Debitorenbuchhaltung“ für IBM kann daher wie folgt berechnet werden:

NRV = Marktwert - Rückstellung für zweifelhafte Forderungen

NRV = 10-

NRV wird -

Mit der konservativen Methode beträgt der NRV des Debitorenkontos für IBM 9 Mrd. USD.

Beispiel 3

Walmart ist ein in den USA ansässiges Unternehmen mit Sitz in einer Supermarktkette mit einem Umsatz von rund 500 Mrd. USD pro Geschäftsjahr 2018. Im Geschäftsjahr 2018 beträgt der Marktwert des Inventars (der auch ein Vermögenswert ist) für Walmart rund 44 USD Bn. Nehmen wir an, Walmart wird einen Teil des Inventars für 4 Mrd. USD zum Abladen an ein anderes Unternehmen verkaufen. Walmart muss den NRV dieses Teils des Inventars festlegen. Dafür muss Walmart die mit dem Verkauf des Inventars verbundenen Kosten berechnen. Angenommen, die Transportkosten betragen 500 Mio. USD und die Rechts- und Registrierungskosten betragen 100 Mio. USD.

Verwenden Sie die folgenden Daten zur Berechnung des Nettoveräußerungswerts.

Der NRV kann also wie folgt berechnet werden:

NRV-Formel = Marktwert - Transportkosten - Rechts- und Registrierungskosten

NRV = 4-0,5-0.

Der NRV wird -

Daher beträgt der NRV des Inventars bei der konservativen Methode 3,4 Mrd. USD.

Relevanz und Verwendung

  • Die Formel für den Nettoveräußerungswert (NRV) kann verwendet werden, um den Wert eines Vermögenswerts konservativer zu ermitteln. In der Regel verlangen Unternehmen nach GAAP, dass sie den Wert eines Vermögenswerts nicht überbewerten, was den Gewinn steigern und falsche Signale an die Anleger senden kann.
  • NRV berücksichtigt auch die Verkaufskosten in seiner Gleichung, sodass NRV niedriger ist als der Marktwert eines Vermögenswerts.
  • NRV ist eine wichtige Messgröße für die „kostengünstigere oder marktgerechtere Rechnungslegung“. Bei der Niedrigkosten- oder Marktmethode sollte der Wert des Inventars zwischen den historischen Kosten und dem Marktwert in den Konten geringer ausgewiesen werden. Wenn das Unternehmen den Marktwert des Inventars nicht herausfinden kann, kann NRV ein Stellvertreter dafür sein.