Nicht realisierte Gewinne (Verluste)

Was sind nicht realisierte Gewinne / Verluste?

Nicht realisierte Gewinne oder Verluste beziehen sich auf die Erhöhung bzw. Verringerung des Papierwerts der verschiedenen Vermögenswerte des Unternehmens, die noch nicht von dem Unternehmen verkauft wurden. Sobald diese Vermögenswerte verkauft sind, werden die daraus resultierenden Gewinne oder Verluste von realisiert das Unternehmen.

Es wird auch als "Papiergewinn" oder "Papierverlust" bezeichnet. Es kann als Geld auf Papier betrachtet werden, das das Unternehmen voraussichtlich durch den Verkauf des Vermögenswerts in der Zukunft realisieren wird. Wenn das Unternehmen den Vermögenswert verkauft, realisiert es die Gewinne (Verluste) und zahlt Steuern auf diesen Gewinn.

Portfoliobewertungen, der Nettoinventarwert von Investmentfonds und einige Steuerrichtlinien hängen von nicht realisierten Gewinnen / Verlusten ab, die auch als Marktwert bezeichnet werden.

Berechnen Sie nicht realisierte Gewinnverluste anhand eines Beispiels

Beispiel 1

Ein Unternehmen XYZ hat eine Investition von 10000 USD in Aktien, die es zu Handelszwecken hält. Der Wert dieser Aktien ist auf 25000 USD gestiegen. Das Unternehmen könnte 15000 USD als nicht realisierten Gewinn aus diesen Positionen verbuchen, ohne die Wertpapiere tatsächlich zu verkaufen. Es handelt sich nur um Papiergewinne, und das Unternehmen ist nicht verpflichtet, Steuern für solche erfassten nicht realisierten Gewinne zu zahlen.

Angenommen, er verkauft diese Positionen für 30000 USD später im Jahr oder im nächsten Jahr, würde dies einen realisierten Gewinn von 20000 USD im Nettoeinkommen verzeichnen, und er ist verpflichtet, Steuern auf solche Gewinne zu zahlen.

Aus dem obigen Beispiel können wir sagen, dass nicht realisierter Gewinn eine Differenz zwischen dem Wert der Investition jetzt und der Investition in der Vergangenheit ist.

Beispiel 2

Nehmen wir ein anderes Beispiel. ABC kaufte 500 Aktien zu je 3 USD mit einer ursprünglichen Investition von jeweils 1500 USD. Beim Kauf dieser Aktien zahlte er einen Maklerpreis von 10 USD, und der aktuelle Wert jeder Aktie beträgt 7 USD. Hier beträgt der Gesamtwert der Investition 3500 USD. Somit beträgt der nicht realisierte Gewinn (3500 - 1500 = 2000 USD). Um genau zu sein, kann die Person jedoch die für diese Aktien gezahlten Maklergebühren abziehen und sagen, dass der nicht realisierte Gewinn 2000 - 10 = 1900 USD beträgt.

Nehmen wir ein anderes Beispiel:

Die Dotcom-Blase schuf eine Menge nicht realisierten Reichtums und verdunstete dann, als der Absturz passierte. Während des Dot-Com-Booms mit vielen Aktienoptionen wurden den Mitarbeitern RSUs als Belohnungen und Anreize gegeben. Viele Mitarbeiter wurden innerhalb kürzester Zeit zu Millionären, konnten ihre Gewinne jedoch aufgrund von Einschränkungen für einige Zeit nicht realisieren. So brach die Dotcom-Blase zusammen und der gesamte nicht realisierte Reichtum verdunstete.

Nicht realisierte Gewinn- und Verlustrechnung

Die Bilanzierung hängt davon ab, ob die Wertpapiere in drei Typen eingeteilt sind, die nachstehend aufgeführt sind.

# 1 - Zur Fälligkeit gehalten

Nicht realisierte Gewinne und Verluste aus bis zur Endfälligkeit gehaltenen Wertpapieren werden im Abschluss nicht erfasst. Solche Wertpapiere haben keinen Einfluss auf den Jahresabschluss - Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung und Kapitalflussrechnung. Viele Unternehmen bewerten diese Wertpapiere möglicherweise zum Marktwert und legen sie möglicherweise in den Fußnoten des Abschlusses fest. Wird der Marktwert jedoch nicht bis zur Endfälligkeit gehalten offengelegt, werden Wertpapiere zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet.

# 2 - Handel mit Wertpapieren

Wertpapiere, die als „Handelspapiere“ gehalten werden, werden im Abschluss zum beizulegenden Zeitwert ausgewiesen. Nicht realisierte Gewinne oder nicht realisierte Verluste werden in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst und wirken sich auf das Nettoergebnis der Gesellschaft aus, obwohl diese Wertpapiere nicht verkauft wurden, um den Gewinn zu erzielen. Die Gewinne erhöhen das Nettoergebnis und damit das Ergebnis je Aktie und die Gewinnrücklagen. Solche Gewinne haben keine Auswirkungen auf die Kapitalflussrechnung.

# 3- Verfügbar für Verkaufspapiere

Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere werden ebenfalls zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Die Bilanzierung solcher Wertpapiere unterscheidet sich jedoch von „Handelspapieren“. Aufgrund der Fair-Value-Behandlung von „zur Veräußerung verfügbaren“ Wertpapieren werden nicht realisierte Gewinne oder Verluste auf der Aktivseite in der Bilanz ausgewiesen. Diese Gewinne wirken sich jedoch nicht auf das Ergebnis der Gesellschaft aus. Die nicht realisierten Gewinne aus solchen Wertpapieren werden erst nach ihrem Verkauf im Ergebnis erfasst und der Gewinn wird realisiert. Sie werden im Eigenkapital als „kumuliertes sonstiges Ergebnis“ in der Bilanz ausgewiesen. Die Kapitalflussrechnung ist von solchen Wertpapieren ebenfalls nicht betroffen.

Nicht realisierte Gewinne / Verluste in der Gewinn- und Verlustrechnung / Bilanz

Die Bilanzierung verschiedener Arten von Wertpapieren und ihre Auswirkungen auf den Jahresabschluss sind nachstehend aufgeführt:

Art der Sicherheit Geschätzt bei?Auswirkungen auf die BilanzAuswirkungen auf die Gewinn- und VerlustrechnungAuswirkungen auf den Cashflow
Bis zur Endfälligkeit gehaltenIm Allgemeinen zu Anschaffungskosten abgeschriebenKeine AuswirkungenKeine AuswirkungenKeine Auswirkungen
HandelssicherheitFair ValueIn der Bilanz erfasste nicht realisierte Gewinne / VerlusteNicht realisierte Gewinne / Verluste, die in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wurden und sich auf das Ergebnis auswirkenKeine Auswirkungen
Zum VerkaufFair ValueIn der Bilanz erfasste nicht realisierte Gewinne oder VerlusteNicht realisierte Gewinne oder Verluste, die nicht in PnL erfasst wurdenKeine Auswirkungen

Bedeutung

  • Es ist gut, den nicht realisierten Gewinn des Portfolios zu kennen. Es hilft, die Performance des Portfolios zu verfolgen. Dies sind jedoch nur Gewinne auf Papier, die jedoch eine gute Schätzung der tatsächlichen Gewinne in naher Zukunft geben, wenn die Positionen verkauft werden.
  • Sie helfen bei der Steuerplanung. Steuern werden nur auf realisierte Gewinne gezahlt; Durch Kenntnis des nicht realisierten Gewinns kann das Unternehmen den zu zahlenden Steuerbetrag prognostizieren, wenn es die Wertpapiere verkauft.
  • Der Anleger kann planen, wann er das Wertpapier verkaufen und seine Gewinne realisieren soll. Das Halten einer Sicherheit über einen längeren Zeitraum kann die steuerlichen Auswirkungen verringern, da diese als langfristige Kapitalertragssteuer behandelt wird. Somit kann der Anleger das Wertpapier nach einem Jahr nach dem Kauf planen und verkaufen als nach dem Verkauf im selben Jahr, um die steuerlichen Auswirkungen zu verringern.

Fazit

Ein nicht realisierter Gewinn ist eine Wertsteigerung der Investition aufgrund der Erhöhung ihres Marktwerts und berechnet als (beizulegender Zeitwert oder Marktwert - Anschaffungskosten). Ein solcher Gewinn wird in der Bilanz erfasst, bevor der Vermögenswert verkauft wurde, und daher werden die Gewinne als nicht realisiert bezeichnet, da keine Bargeldtransaktion stattgefunden hat. Bei Wertpapieren mit Ausnahme des Handels mit Wertpapieren wirken sich die nicht realisierten Gewinne nicht auf das Ergebnis aus. Die Gewinne werden erst nach dem Verkauf des Vermögenswerts gegen Barzahlung realisiert, da dies erst dann erfolgt, wenn die Transaktion zustande gekommen ist.