Rückstellung für Einkommensteuer

Rückstellung für Einkommensteuerbedeutung

Die Rückstellung für Einkommensteuer ist die Steuer, die das Unternehmen im laufenden Jahr voraussichtlich zahlen wird. Sie wird berechnet, indem Anpassungen des Nettoeinkommens des Unternehmens durch temporäre und dauerhafte Differenzen vorgenommen werden, die dann mit dem geltenden Steuersatz multipliziert werden.

Rückstellung für Einkommensteuerberechnung

Die Rückstellung für Einkommensteuer wird auf das Einkommen des Einzelnen oder des Unternehmens nach der folgenden Formel berechnet:

Rückstellung für Einkommensteuerformel = Einkommen vor Steuern * Anwendbarer Steuersatz

Berechnungsbeispiel für die Rückstellung für Einkommensteuer

Das Folgende ist ein Beispiel, um das Konzept besser zu verstehen.

Sie können diese Excel-Vorlage für die Rückstellung für Einkommensteuer hier herunterladen - Excel-Vorlage für die Rückstellung für Einkommensteuer

A Ltd. ist das Unternehmen, das die Automobilprodukte in den Marktberichten nach den Zahlen für das am 31. Dezember 2018 endende Geschäftsjahr herstellt und verkauft. Angenommen, der für das Unternehmen geltende Einkommensteuersatz für das betrachtete Jahr beträgt 30%. Berechnen Sie den Gewinn vor Steuern anhand der angegebenen Zahlen und der Rückstellung für die Einkommensteuer für das am 31. Dezember 2018 endende Geschäftsjahr.

Lösung

Zur Berechnung wird zunächst der Gewinn vor Steuern aus den angegebenen Angaben berechnet.

Gewinn- und Verlustrechnung vor Steuern

  • = $ 170000 + 100000
  • = $ 70000

Aus der obigen Berechnung des Gewinns vor Steuern ergibt sich, dass 70.000 USD der Gewinn vor Steuern der Gesellschaft A Ltd. für das am 31. Dezember 2018 endende Geschäftsjahr.

Die Berechnung der Rückstellung für die Einkommensteuer erfolgt nun wie folgt:

  • = 70.000 USD * 30%
  • Rückstellung für Einkommensteuer = 21.000 USD

Somit beträgt die Rückstellung für die Einkommensteuer für das am 31. Dezember 2018 endende Geschäftsjahr für die Gesellschaft A Ltd. 21.000 USD.

Vorteile

Die verschiedenen damit verbundenen Vorteile sind wie folgt:

  • Es ist die Rückstellung, die das Unternehmen aus seinen Gewinnen aus den laufenden Gewinnen bildet, um seiner künftig entstehenden Steuerpflicht nachzukommen. Es wird jedoch eine gewisse Zeitspanne zwischen dem Datum der Steuerrückstellung durch die Gesellschaft und dem Zahlungstermin geben. So kann das Unternehmen die Zeitlücke nutzen und die Steuerrückstellung in der Zwischenzeit als kurzfristige Finanzierungsquelle nutzen. Dies bedeutet keine zusätzlichen Kosten für das Unternehmen und beinhaltet keine rechtlichen Formalitäten.
  • Mit Hilfe der Rückstellung für Einkommensteuer trifft die Gesellschaft die Rückstellung für künftige Verbindlichkeiten frühzeitig. Es wird alle Stakeholder auf die Steuerschuld aufmerksam machen, die sich in Zukunft für das Unternehmen ergeben wird.

Nachteile

Die damit verbundenen Nachteile sind wie folgt:

  • Es ist die Finanzierungsquelle für das Unternehmen, jedoch nur kurzfristig, und kann unter den Anforderungen des Unternehmens nicht zur langfristigen Finanzierung verwendet werden.
  • Es ist manchmal möglich, dass das Unternehmen die Überschussrückstellung für die Einkommensteuer bildet, was zu einer unzureichenden Verwendung der Mittel des Unternehmens führt, da das Unternehmen Mittel in anderen produktiven Bereichen hätte verwenden können.

Wichtige Punkte im Zusammenhang mit der Rückstellung für Einkommensteuer

Die verschiedenen wichtigen Punkte in Bezug auf diese sind wie folgt:

  • Das Unternehmen erstellt es aus seinen Gewinnen aus den laufenden Gewinnen, um seiner künftigen Steuerpflicht nachzukommen.
  • Sie wird unter Berücksichtigung des für das Unternehmen für diesen Zeitraum geltenden Steuersatzes erstellt.
  • Das Unternehmen nimmt dies vor, indem es die Differenz zwischen dem dauerhaften und dem vorübergehenden Charakter des Periodenüberschusses des Unternehmens anpasst.
  • Zwischen dem Datum der Rückstellung für die Steuerrückstellung durch die Gesellschaft und dem Datum der Zahlung besteht eine gewisse zeitliche Lücke. Daher kann es vom Unternehmen in der Zwischenzeit als Quelle für die kurzfristige Finanzierung verwendet werden.

Fazit

Die Rückstellung für Einkommensteuer bezieht sich auf die Rückstellung, die von der Gesellschaft für die Einkünfte gebildet wird, die sie im betrachteten Zeitraum gemäß dem für die Gesellschaft geltenden Steuersatz erzielt hat. Das Unternehmen trifft diese Rückstellung, indem es die Differenz zwischen dem dauerhaften und dem vorübergehenden Charakter des Periodenüberschusses des Unternehmens anpasst.

Da zwischen dem Datum der Bildung der Steuerrückstellung durch die Gesellschaft und dem Zeitpunkt ihrer Zahlung eine gewisse Zeitlücke besteht, kann die Gesellschaft die Zeitlücke nutzen und die Steuerrückstellung als Quelle für die Steuerrückstellung verwenden die kurzfristige Finanzierung in der Zwischenzeit. Es ist jedoch die Finanzierungsquelle für das Unternehmen, jedoch nur kurzfristig, und kann unter den Anforderungen des Unternehmens nicht zur langfristigen Finanzierung verwendet werden. Manchmal ist es auch möglich, dass das Unternehmen die Überschussrückstellung für die Einkommensteuer bildet, was zu einer unzureichenden Verwendung der Mittel des Unternehmens führen kann.