Mehrwertsteuer (MwSt.)

Was ist Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine indirekte Steuer, die zum Zeitpunkt des Verbrauchs von Waren und Dienstleistungen erhoben wird und erhoben wird, wenn eine Wertschöpfung über verschiedene Produktions- / Vertriebsstufen vom Einkauf der Rohstoffe bis zum Endprodukt erzielt wurde werden an die Einzelhandelskunden verkauft.

Die Mehrwertsteuer wird in jeder Phase auf die Kosten der Produkte erhoben, und ihre volle Belastung trägt nur der Endverbraucher, da der Hersteller des Produkts oder die Vertriebsmitarbeiter der Lieferkette die von ihnen gezahlte Mehrwertsteuer gutschreiben können. (dh) bis der Käufer nicht der Endverbraucher ist, sind die beschafften Waren die Kosten für das Unternehmen, und die auf diese Einkäufe gezahlte Steuer kann von der Steuer, die sie ihren Kunden berechnen, reduziert werden.

Die Erhebung richtet sich nach dem Verbrauch von Waren und nicht nach dem Einkommen der Verbraucher.

Berechnung der Mehrwertsteuer

An die Regierung zu zahlende Mehrwertsteuer = Ausgangssteuer - Vorsteuer
  • Ausgangssteuer = Es handelt sich um eine Steuer, die auf den Verkauf von Waren erhoben wird. Es wird auf den Verkaufspreis der Ware berechnet.
  • Vorsteuer = Dies ist die Steuer, die beim Kauf von Waren gezahlt wird. Es wird zum Selbstkostenpreis der Ware bezahlt.

Beispiele

Beispiel 1

Theo ist eine Schokolade, die in den USA hergestellt und verkauft wird. Die USA haben eine Mehrwertsteuer von 10%.

  • Der Hersteller von Theo beschafft das Rohmaterial zum Preis von 10 USD zuzüglich der Mehrwertsteuer von 1 USD - zahlbar an die US-Regierung. Der gezahlte Gesamtpreis beträgt 11 USD.
  • Der Hersteller verkauft Theo an einen Einzelhändler für 20 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 2 USD auf 22 USD. Der Hersteller zahlt jedoch nur 1 USD an die US-Regierung, da dies die zu diesem Zeitpunkt zu zahlende Gesamtsteuer ist, da die Ausgangssteuer 2 USD um die Vorsteuer von 1 USD reduziert wird, die bei der Beschaffung von Rohstoffen gezahlt wird. 1 US-Dollar entspricht der Mehrwertsteuer auf den Selbstkostenpreis von 10 US-Dollar (20 bis 10 US-Dollar).
  • Der Einzelhändler verkauft Theo dann an den Endverbraucher für 30 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 3 USD auf 33 USD. Der Einzelhändler zahlt 1 US-Dollar an die US-Regierung (3 US-Dollar Mehrwertsteuer reduziert um die an den Hersteller gezahlte Vorsteuer 2 US-Dollar). 1 US-Dollar entspricht der Mehrwertsteuer auf den Selbstkostenpreis von 10 US-Dollar. (30 - 20 US-Dollar)

Beispiel 2

Polo ist ein Markenhemd in den USA. Der Mehrwertsteuersatz in den USA beträgt 10%.

Ohne Steuern:

Der Hersteller von Polo gibt 20 US-Dollar für die Herstellung des Hemdes aus, dann wird das gleiche für 30 US-Dollar an einen Einzelhändler verkauft, und der Einzelhändler verkauft das Hemd schließlich für 40 US-Dollar an den Endverbraucher.

Mit Umsatzsteuer:

Mit dem obigen Beispiel betragen die Eingabekosten für den Hersteller 20 USD. Das gleiche würde an einen Einzelhändler zum Preis von 30 USD verkauft, und der Endpreis, der den Verbrauchern in Rechnung gestellt wird, beträgt 44 USD (der Selbstkostenpreis 40 zuzüglich Mehrwertsteuer bei 10% beträgt 4 USD, also insgesamt 44 USD). In diesem Fall zahlt der Verbraucher eine Umsatzsteuer von 4 USD. Der Einzelhändler erhebt die Steuer vom Verbraucher und zahlt sie an die Regierung.

Mit Mehrwertsteuer:

Mit dem obigen Beispiel zahlt der Hersteller 22 USD für Rohmaterial (20 USD Kosten plus 2 USD Mehrwertsteuer), der Hersteller nimmt 2 USD Mehrwertsteuer als Eingangsgutschrift. Das gleiche wird vom Hersteller zum Preis von 33 USD an den Einzelhändler verkauft (Selbstkostenpreis + Mehrwert = 20 USD + 10 USD = 30 USD zzgl. MwSt. Bei 10% beträgt 3 USD, also insgesamt 33 USD). Hier zahlt der Hersteller 1 US-Dollar an die Regierung (3 US-Dollar Ausgangssteuer - 2 US-Dollar Vorsteuer) und der dem Verbraucher in Rechnung gestellte Endpreis beträgt 44 US-Dollar (Selbstkostenpreis + Mehrwert = 30 US-Dollar + 10 US-Dollar = 40 US-Dollar zuzüglich Mehrwertsteuer bei 10% beträgt 4 US-Dollar, also insgesamt 44 US-Dollar ). Hier zahlt der Einzelhändler 1 USD an die Regierung (4 USD Mehrwertsteuer - 3 USD Vorsteuer). Obwohl die Steuern in verschiedenen Phasen erhoben werden, trägt der Endverbraucher die volle Steuer von 4 USD.

Sowohl bei der Mehrwertsteuer als auch bei der Umsatzsteuer bleibt der Steuerbetrag gleich und wird nur vom Endverbraucher getragen. Die Mehrwertsteuer wird jedoch bevorzugt, da sie in jeder Phase erhoben wird und jeder Teilnehmer des Mechanismus als Steuereinnehmer fungiert Die Regierung und Steuerhinterziehung sind minimal. Es ist anspruchsvoller als die Umsatzsteuer.

Vorteile

  • Die Einnahmen für die Regierung im Rahmen des Mehrwertsteuersystems bleiben konstant, da es sich um eine verbrauchsabhängige Steuer handelt.
  • Es sorgt für eine bessere Einhaltung der Steuervorschriften, und Steuerhinterziehung wird aufgrund seines Aufholeffekts so weit wie möglich reduziert.
  • Die Einnahmen der Regierung über die Mehrwertsteuer sind enorm, da es sich um einen niedrigen Steuersatz handelt, der auf den Verbrauch von Waren angewendet wird.
  • Die Mehrwertsteuer kann im Vergleich zu anderen geltenden Steuern effizienter überwacht und verwaltet werden.
  • Es gilt als neutrale Steuer, da es auf alle Arten von Unternehmen erhoben wird.
  • Seine Gesetze und Regeln sind sehr transparent, und die Steuer wird in kleineren Teilen über verschiedene Stufen erhoben.
  • Diese Steuer wird auf die Wertschöpfung auf jeder Stufe und nicht auf den Gesamtpreis erhoben, sodass kein Kaskadeneffekt auftritt.
  • Es gibt die Anzahl der Steuerzahler unter diesem System, da es auf verschiedenen Stufen erhoben wird, und alle Endverbraucher zahlen die Verbrauchsteuer unabhängig von ihrem Einkommen.
  • Der Vorteil für die Regierung besteht darin, dass die Regierung selbst für die Waren, die entweder beim Händler oder beim Einzelhändler auf Lager sind, einen Teil der Steuer erhält.

Nachteile

  • Die Mehrwertsteuer ist etwas kompliziert, da die Ermittlung der Wertschöpfung in jeder Phase keine leichte Aufgabe ist.
  • Die Implementierung im gesamten Abrechnungssystem kann teuer sein.
  • Es kann nur dann als wirksam angesehen werden, wenn die Endverbraucher das Steuersystem kennen. Andernfalls ist Steuerhinterziehung möglich.
  • Der Hersteller und die Händler müssen die Steuern im Voraus zahlen, da die Zahlung der Steuern nicht verschoben werden kann, bis die Waren an Endverbraucher verkauft werden.
  • Der Endverbraucher gewinnt oder verliert im Mehrwertsteuersystem nichts, da für ihn keine Gutschrift vorliegt.
  • Da die Mehrwertsteuer eine Steuer auf die Ausgaben ist, ist diese Steuer regressiver Natur und betrifft die Armen mehr als die Reichen, da sie einen größeren Teil ihres Einkommens ausgeben.

Einschränkungen

Da die Mehrwertsteuer eine verbrauchsabhängige Steuer ist, ist sie eine zusätzliche Belastung für die Endverbraucher. Diese Steuer wird zum Preis der Produkte hinzugerechnet, und der Endverbraucher kann keine Gutschrift in Anspruch nehmen oder die von ihm gezahlte Mehrwertsteuer verrechnen. Daher kann es das Verbrauchsmuster der Verbraucher beeinflussen, und Nachfrage und Angebot für die Waren können variieren. Obwohl es Einnahmen für die Regierung beisteuert, kann es die Kaufkraft des Verbrauchers verringern und der gesamten Wirtschaft Einnahmeverluste verursachen. Steuern werden als ineffizient angesehen, wenn die durch die Verschiebung der Nachfrage verlorenen Einnahmen höher sind als die Einnahmen, die der Staat durch die Erhebung der Mehrwertsteuer erzielt. Es ist auch als Gewichtsverlust bekannt.

Fazit

Die Mehrwertsteuer ist eines der effektivsten Steuersysteme. In unterentwickelten und Entwicklungsländern leistet sie erhebliche Einnahmenbeiträge an die Regierung, da sie in Form von Verbrauchssteuern anfällt. In der Mehrwertsteuer kann Steuerhinterziehung vermieden werden, im Gegensatz zur Umsatzsteuer, bei der es leicht ist, damit herumzuspielen. Es bringt ein ausgewogenes Steuersystem in das Land. Es sorgt auch für Fairness und Einheitlichkeit im Prozess.