Gemeinsame Größenbilanzanalyse (Format, Beispiele)

Was ist eine gemeinsame Größenbilanzanalyse?

Die Bilanz mit gemeinsamer Größe bezieht sich auf die prozentuale Analyse von Bilanzpositionen auf der Grundlage der gemeinsamen Zahl, da jeder Posten als Prozentsatz dargestellt wird, der leicht zu vergleichen ist, da jeder Vermögenswert als Prozentsatz des Gesamtvermögens und jede Verbindlichkeit als dargestellt wird ein Prozentsatz der gesamten Verbindlichkeiten und des Stakeholder-Eigenkapitals als Prozentsatz des gesamten Stakeholder-Eigenkapitals.

Es ist praktisch, eine gemeinsame Bilanz für Größenangaben zu erstellen, da dies beim Erstellen von Trendlinien hilft, die Muster über einen bestimmten Zeitraum zu ermitteln. Kurz gesagt, es ist nicht nur eine verbesserte Variante der Bilanz an sich. Darüber hinaus wird jede einzelne Position als Prozentsatz des Gesamtvermögens, der Gesamtverbindlichkeiten und des gesamten Eigenkapitals neben dem üblichen numerischen Wert erfasst.

Beispiele für die Analyse der allgemeinen Größenbilanz

Nehmen wir das Beispiel von Apple Inc., um den Trend in den Finanzdaten der letzten drei Jahre zu sehen.

Alle Beträge in Millionen

So ist beispielsweise ein relativer Rückgang der langfristigen Investitionen von 2016 bis 2018 zu verzeichnen, während die kurzfristigen Verbindlichkeiten im gleichen Zeitraum einen Aufwärtstrend verzeichneten. Ein Analyst kann weiter tief eintauchen, um den Grund dafür zu ermitteln und einen aussagekräftigeren Einblick zu erhalten.

Detail-Screenshot der Excel-Vorlage mit Formel

Gemeinsame Größe der Bilanz von Colgate

Der Anteil der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente an der Bilanzsumme stieg von 5,6% im Jahr 2008 auf 8,1% im Jahr 2014 erheblich.
Der Prozentsatz der Forderungen verringerte sich von 16,6% im Jahr 2007 auf 11,9% im Jahr 2015.
Der Prozentsatz der Lagerbestände verringerte sich von 11,6% auf insgesamt 9,9%.
Der Prozentsatz der sonstigen kurzfristigen Vermögenswerte stieg in den letzten 9 Jahren von 3,3% auf 6,7% der Bilanzsumme.

Auf der Passivseite beträgt die Kreditorenbuchhaltung derzeit 9,3% der Bilanzsumme.
Die langfristigen Schulden sind 2015 deutlich auf 52,4% gestiegen.
Die nicht beherrschenden Anteile haben in 9 Jahren ebenfalls zugenommen und liegen nun bei 2,1%.

Vorteile

Es hilft dem Leser der Erklärung, das Verhältnis oder den Prozentsatz jedes Punktes in der Erklärung als Prozentsatz der Bilanzsumme des Unternehmens klar zu verstehen.
Es hilft einem Benutzer bei der Bestimmung des Trends in Bezug auf den prozentualen Anteil jedes Artikels auf der Aktivseite und den prozentualen Anteil jedes Artikels auf der Passivseite.
Ein Finanznutzer kann es auch verwenden, um die finanziellen Leistungen verschiedener Unternehmen auf einen Blick zu vergleichen, da jeder Posten als Prozentsatz des Gesamtvermögens ausgedrückt wird und der Benutzer jedes erforderliche Verhältnis ganz einfach bestimmen kann.

Nachteile

Eine gemeinsame Größenbilanz wird als unpraktisch angesehen, da es keinen genehmigten Standardanteil jedes Postens am Gesamtvermögen gibt.
Für den Fall, dass die Bilanz eines bestimmten Unternehmens nicht Jahr für Jahr konsistent erstellt wird. Es wird irreführend sein, eine vergleichende Untersuchung der gemeinsamen Bilanz der Größenangaben durchzuführen.

Einschränkungen der Analyse der gemeinsamen Größenbilanz

Es hilft nicht bei der Entscheidungsfindung, da es keinen genehmigten Standardanteil hinsichtlich der Zusammensetzung von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten usw. gibt.
Wenn die Aufstellung des Abschlusses aufgrund von Änderungen der Rechnungslegungsgrundsätze, -konzepte und -konventionen inkonsistent ist, wird eine gemeinsame Größenbilanz bedeutungslos.
In Zeiten saisonaler Schwankungen verschiedener Komponenten von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten usw. werden keine ordnungsgemäßen Aufzeichnungen übermittelt. Daher werden den Finanznutzern der Abschlüsse keine tatsächlichen Informationen zur Verfügung gestellt.
Man kann die negativen Auswirkungen der Schaufensterdekoration im Jahresabschluss nicht ignorieren, und leider kann eine Bilanz in Standardgröße diese nicht identifizieren, um die tatsächlichen Positionen von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten usw. zu ermitteln.
Es kann die qualitativen Elemente nicht identifizieren, während die Leistung eines Unternehmens gemessen wird, obwohl es keine gute Praxis ist, diese zu ignorieren. Beispiele für qualitative Elemente können Kundenbeziehungen, Arbeitsqualität usw. sein.
Sie können die Solvabilitäts- und Liquiditätsposition eines Unternehmens nicht messen. Es misst lediglich die prozentuale Zunahme oder Abnahme verschiedener Komponenten von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten usw. Mit anderen Worten, ein gemeinsamer Größenausgleich kann nicht zur Bestimmung der Verschuldungsquote, der Kapitalquote, der aktuellen Quote, der Liquiditätsquote und des Kapitalverschuldungsgrads verwendet werden Verhältnis usw., die normalerweise zur Ermittlung der Solvabilitäts- und Liquiditätsposition eines Unternehmens verwendet werden.

Fazit

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass eine gemeinsame Größenbilanz einen einfachen Vergleich der Jahresperformance desselben Unternehmens oder einen Vergleich verschiedener Unternehmen unterschiedlicher Größe ermöglicht. Um dies zu erläutern, kann ein Benutzer nicht nur mühelos sehen, wie gut die Kapitalstruktur eines Unternehmens zugeordnet ist, sondern er kann diese Prozentsätze auch mit anderen Zeiträumen oder mit anderen Unternehmen vergleichen. Außerdem kann ein Analyst Unternehmen unterschiedlicher Größe unabhängig von ihrem Größenunterschied vergleichen, der in den Rohdaten enthalten ist.