Steuerschild Formel

 Formel zur Berechnung des Steuerschildes (Abschreibungen & Zinsen)

Der Begriff „Steuerschild“ bezieht sich auf den Abzug des steuerpflichtigen Einkommens, der letztendlich zu einer Reduzierung der der Regierung geschuldeten Steuern führt. Die Formel für das Steuerschild ist sehr einfach und wird berechnet, indem zuerst die verschiedenen steuerlich absetzbaren Ausgaben addiert und dann das Ergebnis mit dem Steuersatz multipliziert werden.

Mathematisch wird es dargestellt als,

Tax Shield Formula = Summe der steuerlich absetzbaren Ausgaben * Steuersatz

Obwohl ein Steuerschild für einen gemeinnützigen Beitrag, medizinische Ausgaben usw. geltend gemacht werden kann, wird er im Falle eines Unternehmens hauptsächlich für Zins- und Abschreibungskosten verwendet. Der Steuerschild kann spezifisch als steuerlich absetzbarer Aufwand dargestellt werden.

Die Berechnung des Zinssteuerschilds kann durch Multiplikation der durchschnittlichen Schulden, der Schuldenkosten und des Steuersatzes wie unten gezeigt erhalten werden.

Zinssteuerschildformel = Durchschnittliche Verschuldung * Schuldenkosten * Steuersatz.

Die Berechnung des Abschreibungssteuerschilds kann anhand des Abschreibungsaufwands und des Steuersatzes erfolgen, wie nachstehend gezeigt.

Abschreibungssteuerschildformel = Abschreibungsaufwand * Steuersatz

Berechnung des Steuerschildes (Schritt für Schritt)

Der Steuerschild kann mit den folgenden Schritten berechnet werden:

  • Schritt 1: Sammeln Sie zunächst alle steuerlich absetzbaren Aufwendungen wie Zinsaufwendungen, Abschreibungsaufwendungen, Spenden für wohltätige Zwecke, medizinische Ausgaben usw. aus der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens. Addieren Sie alle diese Ausgaben, um die Summe aller steuerlich absetzbaren Ausgaben abzuleiten.
  • Schritt 2: Als nächstes wird der Steuersatz bestimmt, der für das Unternehmen gilt und von der Gerichtsbarkeit abhängt.
  • Schritt 3: Schließlich wird der Steuerschild berechnet, indem die Summe der steuerlich absetzbaren Ausgaben und des anwendbaren Steuersatzes wie oben gezeigt multipliziert wird.

Beispiele

Sie können diese Tax Shield Formula Excel-Vorlage hier herunterladen - Tax Shield Formula Excel-Vorlage

Beispiel 1

Betrachten wir ein Beispiel eines Unternehmens XYZ Ltd, das synthetischen Kautschuk herstellt. Gemäß der jüngsten Gewinn- und Verlustrechnung von XYZ Ltd für das am 31. März 2018 endende Geschäftsjahr liegen folgende Informationen vor. Führen Sie die Berechnung des Steuerschilds durch, über den das Unternehmen verfügt.

Berechnen Sie anhand der Informationen den Steuerschutz des Unternehmens.

Das Folgende ist die Summe der steuerlich absetzbaren Ausgaben,

Daher lautet die Berechnung des Steuerschilds wie folgt:

  • Tax Shield Formula = (10.000 USD + 18.000 USD + 2.000 USD) * 40%

Der Steuerschild wird sein -

Steuerschild = 12.000 USD

Daher verfügte XYZ Ltd im Geschäftsjahr 2008 über einen Steuerschutz von 12.000 USD.

Beispiel 2

Nehmen wir das Beispiel eines anderen Unternehmens, PQR Ltd., das plant, Geräte im Wert von 30.000 USD zu kaufen, die in drei gleichen jährlichen Raten zu zahlen sind. Die Zinsen betragen 10%. Das Unternehmen kann die Ausrüstung auch auf Mietbasis für 15.000 USD pro Jahr erwerben, die am Ende eines jeden Jahres für 3 Jahre zu zahlen sind. Die ursprünglichen Kosten der Ausrüstung würden linear mit 33,3% abgeschrieben. Der anwendbare Steuersatz beträgt 35%. Bestimmen Sie, welche Option für das Unternehmen praktikabler ist. Kauf von verschuldeten Geräten oder Kauf von geleasten Geräten.

1. Option (Kauf von Ausrüstung auf Schulden)

Jährliche Rückzahlung = Gerätepreis * Zinssatz * [(1 + Zinssatz) Nr. von Jahren] / [(1 + Zinssatz) Nr. von Jahren -1]

= 30.000 USD * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12.063 USD

Mittelabfluss im Jahr 1 = Jährliche Rückzahlung - Abschreibungssteuerschild - Zinssteuerschild

= 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - 30.000 USD * 10% * 35% = 7.513 USD

Mittelabfluss im Jahr 2 = 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - (30.000 USD - 12.063 USD + 3.000 USD) * 10% * 35%

= $ 7,83

Mittelabfluss im Jahr 3 = 12.063 USD - 30.000 USD * 33,3% * 35% - (20.937 USD - 12.063 USD + 2.094 USD) * 10% * 35%

= 8.180 USD

PV der Anschaffungskosten bei 10% = 7.513 USD / (1 + 10%) + 7.831 USD / (1 + 10%) 2 + 8.180 USD / (1 + 10%) 3

= 19.447 USD

2. Option (Kauf von Leasinggeräten)

Jährlicher Mittelabfluss nach Steuerschild = 15.000 USD * (1 - 35%) <>

= 9.750 USD

PV der Anschaffungskosten bei 10% = 9.750 USD / (1 + 10%) + 9.750 USD / (1 + 10%) 2 + 9.750 USD / (1 + 10%) 3

 = 24.247 USD

Daher ist die erste Option besser, da sie niedrigere Anschaffungskosten bietet.

Steuerschildrechner

Sie können den folgenden Steuerschildrechner verwenden.

Summe der steuerlich absetzbaren Aufwendungen
Steuersatz
Steuerschild Formel
 

Tax Shield Formula =Summe der steuerlich absetzbaren Ausgaben x Steuersatz
0 x 0 = 0

Relevanz und Verwendung

Das Steuerschild ist ein sehr wichtiger Aspekt für die Unternehmensbuchhaltung, da es der Betrag ist, den ein Unternehmen durch die Verwendung verschiedener abzugsfähiger Ausgaben bei Einkommensteuerzahlungen einsparen kann, und diese Einsparungen tragen letztendlich zum Unternehmensergebnis bei. Je höher die Einsparungen aus dem Steuerschild sind, desto höher ist der Bargewinn des Unternehmens. Das Ausmaß des Steuerschutzes variiert von Land zu Land, und als solches variieren ihre Vorteile auch basierend auf dem Gesamtsteuersatz.