Säure-Test-Verhältnis-Formel

Formel zur Berechnung des Säuretestverhältnisses

Die Acid Test Ratio ist ein Maß für die kurzfristige Liquidität des Unternehmens und wird berechnet, indem die Summe der liquidesten Vermögenswerte wie Zahlungsmittel, Zahlungsmitteläquivalente, Wertpapiere oder kurzfristige Anlagen und Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch die gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten dividiert wird . Das Verhältnis wird auch als Quick Ratio bezeichnet.

Sie kann mit zwei Methoden berechnet werden

Methode 1

Mathematisch wird es dargestellt als,

  • Schritt 1: Zunächst werden alle liquiden Mittel wie Zahlungsmittel, Zahlungsmitteläquivalente, kurzfristige Anlagen oder marktfähige Wertpapiere und Girokonten, die innerhalb von 90 Tagen liquidiert werden können, aus der Bilanz identifiziert und dann addiert.
  • Schritt 2: Nun wird das Säuretestverhältnis berechnet, indem die Summe der liquiden Mittel in Schritt 1 durch die gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Bilanz dividiert wird.

Methode 2

Eine andere Formel, die im Volksmund verwendet wird, berechnet das Säuretestverhältnis zuerst, indem das Inventar vom gesamten kurzfristigen Vermögen abgezogen und dann der Wert durch das gesamte kurzfristige Vermögen dividiert wird. Inventar ist in dieser Formel ausgeschlossen, da es sich nicht um ein schnelles Bargeld-Convertible handelt. Mathematisch wird es dargestellt als,

  • Schritt 1: Identifizieren Sie zunächst die Summe aller kurzfristigen Vermögenswerte und des Inventars aus der Bilanz und ziehen Sie dann das Inventar vom gesamten kurzfristigen Vermögen ab.
  • Schritt 2: Nun wird das Säuretestverhältnis berechnet, indem der Wert in Schritt 1 durch die gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten aus der Bilanz dividiert wird.

Wie oben zu sehen ist, bewertet die Säure-Test-Quote die Liquiditätsposition eines Unternehmens, indem berechnet wird, wie gut die liquidesten Vermögenswerte die kurzfristigen Verbindlichkeiten abdecken können.

Beispiele für die Säure-Test-Verhältnis-Formel

Im Folgenden finden Sie einige Beispiele, um das Säuretestverhältnis besser zu verstehen.

Sie können diese Acid Test Ratio Formula Excel-Vorlage hier herunterladen - Acid Test Ratio Formula Excel-Vorlage

Beispiel 1

Im Folgenden sind die kurzfristigen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten von ABC Limited aufgeführt:

  • Säuretestverhältnis = (2.500 USD + 12.500 USD) / (12.500 USD + 1.500 USD + 500 USD)
  • = 1,03

Beispiel 2

Im Folgenden sind die kurzfristigen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten von Apple Inc. für den Zeitraum bis zum 29. September 2018 aufgeführt:

Berechnen Sie das Säuretestverhältnis von Apple Inc für den Zeitraum bis zum 29. September 2018:

  • Säuretestverhältnis = (25.913 USD + 40.388 USD + 48.995 USD + 12.087 USD) / (55.888 USD + 20.748 USD + 40.230 USD)
  • = 1,09

Säuretestverhältnis-Rechner

Sie können den folgenden Säuretestverhältnis-Rechner verwenden.

Kasse
Zahlungsmitteläquivalente
Marktfähige Wertpapiere
Debitorenbuchhaltung
Summe kurzfristige Verbindlichkeiten
Säuretestverhältnis Formel =
 

Säuretestverhältnis Formel =
Zahlungsmittel + Zahlungsmitteläquivalente + Wertpapiere + Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Summe kurzfristige Verbindlichkeiten
0 + 0 + 0 + 0
=0
0

Relevanz und Verwendung

Das Verständnis des Säure-Test-Verhältnisses ist sehr wichtig, da es das Potenzial eines Unternehmens zeigt, seine Vermögenswerte sehr schnell in Bargeld umzuwandeln, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erfüllen. Wenn ein Unternehmen über ausreichende liquide Mittel verfügt, um seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu decken, muss es keines seiner langfristigen Vermögenswerte liquidieren, um seinen kurzfristigen Verpflichtungen nachzukommen. Dieser Punkt ist von größter Bedeutung, da die meisten Unternehmen auf langfristige Vermögenswerte angewiesen sind, um zusätzliche Einnahmen zu erzielen.

  • Wenn das Säure-Test-Verhältnis eines Unternehmens größer als 1,0 ist, gilt das Unternehmen als finanziell sicher und in der Lage, seine kurzfristigen Verbindlichkeiten zu erfüllen. Das Säure-Test-Verhältnis ist ein konservativeres Maß als das im Volksmund verwendete aktuelle Verhältnis, da es Lagerbestände ausschließt, deren Umwandlung in Bargeld länger dauert.
  • Als Faustregel deutet ein niedriger oder abnehmender Trend bei der Säure-Test-Quote normalerweise darauf hin, dass ein Unternehmen möglicherweise ein schwaches Umsatzwachstum aufweist und aufgrund einer kürzeren Gläubigerperiode oder einer höheren Forderungsperiode Schwierigkeiten hat, das Betriebskapital zu verwalten.
  • Auf der anderen Seite bedeutet ein hoher oder zunehmender Trend bei der Säure-Test-Quote im Allgemeinen, dass das Unternehmen ein starkes Umsatzwachstum verzeichnet, Forderungen schnell in Bargeld umwandeln kann und sich in der Deckung seiner finanziellen Verpflichtungen wohlfühlt.

Säuretestverhältnis in Excel berechnen (mit Excel-Vorlage)

Nehmen wir nun das Beispiel aus der Praxis des veröffentlichten Jahresabschlusses von Apple Inc. für die letzten vier Rechnungsperioden.

Sie können das Säuretestverhältnis einfach in der bereitgestellten Vorlage berechnen.

Basierend auf öffentlich zugänglichen Finanzinformationen kann das Acid Test Ratio von Apple Inc. für die Rechnungsjahre 2015 bis 2018 berechnet werden.

Hier verwenden wir die Acid Test Ratio Formula = (Zahlungsmittel + Zahlungsmitteläquivalente + Wertpapiere + kurzfristige Forderungen) ÷ Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten.

Das Ergebnis wird sein: -

Aus der obigen Tabelle ist ersichtlich, dass das Säuretestverhältnis von Apple Inc. während des oben genannten Zeitraums kontinuierlich über 1,0 lag, was für jedes Unternehmen ein positives Zeichen ist, da es eine komfortable Liquiditätsposition bedeutet.