Nettobetriebsergebnis

Definition des Netto-Betriebsergebnisses

Das Netto-Betriebsergebnis (NOI) ist ein Maß für die Rentabilität, das den Betrag darstellt, den das Unternehmen aus seinem Kerngeschäft verdient hat, und wird durch Abzug der Betriebskosten vom Betriebsergebnis berechnet. Davon ausgenommen sind nicht betriebliche Aufwendungen wie Verlust aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens, Zinsen, Steueraufwendungen usw.

  • Das Betriebsergebnis spiegelt die Effektivität der operativen Kernleistung des Unternehmens wider.
  • Es enthält keine Einnahmen aus Aktivitäten, die nicht in direktem Zusammenhang mit dem Geschäft stehen, wie z. B. Einnahmen aus Investitionen, Gewinne aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens usw.
  • Das Konzept des operativen Nettoergebnisses ist für die Gläubiger und Investoren des Unternehmens von wesentlicher Bedeutung, da es ihnen ein klares Bild der Funktionsweise des Unternehmens vermittelt, wie effektiv die Geschäftstätigkeit der Organisation durchgeführt wird und wie viel Einkommen aus dem Kerngeschäft generiert wird Aktivitäten des Geschäfts.

NOI-Formel

Unten ist die Formel

  • NOI-Formel = Betriebsertrag - Betriebsaufwand
  • NOI-Formel = Betriebsertrag - COGS - VVG-Kosten

Betriebserträge

Der Betriebsertrag ist der Umsatz, der aus dem täglichen Betrieb eines Unternehmens generiert wird. Wir können das Beispiel eines Unternehmens nehmen, das im Verkauf von Mobiltelefonen tätig ist. Jetzt, in einem Geschäftsjahr, hat ein Unternehmen Handys im Wert von 500.000 USD und Geräte für 100.000 USD verkauft und einen Gewinn von 5.000 USD erzielt. Im vorliegenden Fall sind nur 500.000 US-Dollar Betriebserträge, da sie nur mit der Kernaktivität des Geschäfts zusammenhängen, und der Gewinn aus dem Verkauf von Geräten ist nicht Teil des Betriebsertrags. In den Betriebserträgen sind keine Erträge aus außerordentlichen Tätigkeiten enthalten.

Betriebsaufwand

Die betrieblichen Aufwendungen umfassen alle Kosten oder Aufwendungen, die in direktem Zusammenhang mit der Geschäftstätigkeit stehen. Mit anderen Worten, die Betriebskosten umfassen alle Arten von Kosten, die für den laufenden Geschäftsbetrieb anfallen müssen. Einige Beispiele für Betriebskosten sind Gehalt und Löhne, Rohstoffkosten, Strom und Kraftstoff, Miete, Nebenkosten, Fracht und Porto sowie Werbung. In den Betriebskosten sind Steuern vom Einkommen und vom Ertrag, Verluste aus dem Verkauf von Vermögenswerten, Zinsaufwendungen usw. nicht enthalten. Angenommen, Sie haben 300.000 USD an Kosten für verkaufte Waren, 15.000 USD an Löhnen, 25.000 USD an Miete, 4.000 USD an Versorgungsunternehmen, 1.500 USD an Zinsen und 28.000 USD an Einnahmen gezahlt Steuern. Ihre gesamten Betriebskosten betragen 344.000 USD, ohne Zinsen und Ertragsteuern.

Schritte zur Berechnung des NOI

Lassen Sie uns die Schritte zur Berechnung der Formel für das Netto-Betriebsergebnis mithilfe von Colgate Example verstehen

Schritt 1 - Ermitteln des Betriebsertrags - Identifizieren Sie den Kernumsatz des Geschäfts, wie in der Gewinn- und Verlustrechnung angegeben. Lesen Sie den Geschäftsbericht durch, um zu sehen, was sonst noch in den Umsatz- / Nettoumsatzzahlen des Unternehmens enthalten ist.

Wir stellen fest, dass der Umsatz von Colgate im Jahr 2015 16.034 Mio. USD und im Jahr 2014 17.277 Mio. USD betrug.

Schritt 2 - Andere Einnahmen aus diesen Positionen entfernen - Wenn es andere Einnahmequellen als die Kerngeschäfte des Geschäfts gibt, müssen Sie diese Positionen ausschließen.

In Colgate haben wir keine solchen Gegenstände.

Schritt 3 - Ermittlung der Betriebskosten - Die Betriebskosten können leicht anhand der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt werden. Dies ist im Grunde die Gesamtsumme der Kosten für verkaufte und verkaufte Waren, allgemeine Kosten und Verwaltungskosten. Alle anderen Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit dem Geschäft stehen, sollten einbezogen werden. Alle anderen Aufwendungen sollten von der Formel zur Berechnung des Betriebsergebnisses ausgenommen werden.

In Colgate stellen wir das fest

  • Betriebskosten (2015) = COGS + VVG-Kosten = 6.635 USD + 5.464 USD = 12.099 Mio. USD
  • Betriebskosten (2015) = COGS + VVG-Kosten = 7.168 USD + 5.982 USD = 13.150 Mio. USD

Schritt 4 - Entfernen anderer nicht geschäftsbezogener Aufwendungen - Sonstige nicht geschäftsbezogene Aufwendungen sollten nicht in die Berechnung des Betriebsergebnisses einbezogen werden

In Colgate stellen wir fest, dass 2015 weitere Kosten in Höhe von 62 Mio. USD bzw. 2014 in Höhe von 570 Mio. USD anfallen. Berücksichtigen Sie außerdem nicht die einmaligen Kosten der Rechnungslegungsänderungen in Venezuela in Höhe von 1084 Mio. USD

Schritt 5 - Verwenden Sie die NOI-Formel

  • Colgates NOI (2015) = 16.034 Mio. USD - 12.099 Mio. USD = 3.935 Mio. USD
  • Colgates NOI (2014) = 17.277 Mio. USD - 13.150 Mio. USD = 4.127 Mio. USD

Abbildung des Netto-Betriebsergebnisses

Nehmen wir das Beispiel eines Pizza-Outlets von Mr. X in Kalifornien, das die beste Pizza in seiner Gegend kocht. Herr X arbeitet an der Refinanzierung seiner aktuellen Kredite bei einer nahe gelegenen Bank, daher muss er den NOI berechnen. 

Nach der Analyse des Buchhaltungssystems analysiert Herr X die folgenden Einnahmen und Ausgaben, die im Geschäft anfallen:

  • Umsatz: 180.000 US-Dollar
  • Kosten der verkauften Waren: 40.000 USD
  • Gehalt und Löhne: $ 35.000
  • Miete: $ 15.000
  • Versicherung: 20.000 US-Dollar

Während des Geschäftsjahres hat es in der Pizzeria ein Feuer gegeben. Der Brandverlust wird auf 45000 US-Dollar geschätzt. Leider hat die Versicherungsgesellschaft nicht alle Schäden gedeckt. Herr X würde sein Betriebsergebnis folgendermaßen berechnen:

Jetzt wird Herr X alle Ausgaben von den Einnahmen abziehen und 70.000 USD als Gewinn aus dem operativen Geschäft erhalten. Hier ist der Brandverlust von 45.000 USD nicht enthalten, da es sich um einen außerordentlichen Geschäftsverlust handelt, nicht um eine betriebliche Tätigkeit. Daher wird Herr X 70.000 USD als sein Netto-Betriebsergebnis ausweisen, nicht 25.000 USD (70.000 bis 45.000 USD).

NOI-Anwendung

Die mit dem Geschäft verbundenen Parteien wie Gläubiger, Investoren und das Management selbst verwenden diese Maßnahme, um nicht nur die Rentabilität, sondern auch die Effizienz des Betriebs, die Zukunftsaussichten und den allgemeinen Gesundheitszustand des Geschäfts zu analysieren und zu bewerten. Je höher das Netto-Betriebsergebnis des Unternehmens ist, desto höher sind die Überlebenschancen des Unternehmens in der Zukunft und desto höher sind die Chancen, Schulden und Renditen an die Kreditgeber bzw. Investoren zu zahlen.

Der zunehmende Trend bei dieser Anzahl von Betriebserträgen zeigt, dass das Unternehmen in Zukunft mehr Spielraum für Wachstum hat und umgekehrt. Gläubiger und Investoren möchten immer mit einem zunehmenden Trend des Unternehmens umgehen, da die Möglichkeit einer höheren Rendite in dieser Art von Geschäft größer ist.

In unserem Beispiel werden Gläubiger und Investoren die Tatsache anerkennen, dass es einen Verlust in der Organisation gegeben hat, aber es betrifft sie nicht sehr, da es sich um einen außergewöhnlichen Gegenstand handelt und ihr Hauptgeschäft darin besteht, Pizzas zu verkaufen.

Fazit

Dies unterscheidet sich von dem Nettogewinn, da der Nettogewinn der Gewinn ist, der unter Berücksichtigung aller Ausgaben und Einnahmen berechnet wird. Außergewöhnliche Gewinne und Verluste, bei denen es sich einmalig um Zinsen und Steuern handelt, können manchmal das Nettoeinkommen verzerren, was ein anderes Bild des Geschäfts liefert als in der Realität. In diesem Fall wird es von den Parteien verwendet, da die Wahrscheinlichkeit geringer ist, dass diese Figuren manipuliert werden. Es ist wichtig, das Nettoergebnis zu überprüfen, aber gleichzeitig ist es auch wichtig, das Betriebsergebnis zu überprüfen, da es einen konsistenten Vergleich von einer Periode zur anderen ermöglicht.