Abschreibungssteuerschild

Was ist ein Abschreibungssteuerschild?

Abschreibungssteuerschild ist die Steuerersparnis, die sich aus dem Abzug des Abschreibungsaufwands vom zu versteuernden Einkommen ergibt und durch Multiplikation des Steuersatzes mit dem Abschreibungsaufwand berechnet werden kann. Unternehmen, die beschleunigte Abschreibungsmethoden anwenden (höhere Abschreibungen in den ersten Jahren), können aufgrund des höheren Werts des Steuerschilds mehr Steuern sparen. Bei der linearen Abschreibungsmethode ist der Abschreibungsschild jedoch niedriger.

Abschreibungssteuerschildformel

Abschreibungssteuerschild = Steuersatz x Abschreibungsaufwand

Wenn das Unternehmen XYZ einen Abschreibungsaufwand von 50.000 USD hat und der Steuersatz 30% beträgt, lautet die Berechnung der scheuen Abschreibungssteuer wie folgt:

Abschreibungssteuerschild = 30% x 50.000 USD = 15.000 USD

Beispiel

Schauen wir uns ein detailliertes Beispiel an, in dem ein Unternehmen seine Steuereinnahmen aufbereitet.

Fall 1 - Steuerpflichtiges Einkommen (mit Abschreibungsaufwand)

Der im Beispiel berücksichtigte Steuersatz beträgt 40%.

Der zu zahlende Steuerbetrag wird berechnet als -

  • Über das Einkommen zu zahlende STEUER = (Einnahmen - Betriebskosten - Abschreibungen - Zinsaufwendungen) x Steuersatz
  • oder EBT x Steuersatz

Wir stellen fest, dass das EBT unter Berücksichtigung des Abschreibungsaufwands negativ ist und daher die vom Unternehmen über einen Zeitraum von 4 Jahren gezahlten Steuern Null betragen.

Fall 2 - Steuerpflichtiges Einkommen (ohne Berücksichtigung der Abschreibungskosten)

Falls wir die Abschreibung nicht berücksichtigen, beträgt die vom Unternehmen zu zahlende Gesamtsteuer 1381 Dollar.

Warum ist der Abschreibungssteuerschild wichtig?

  • Es hilft bei der Reduzierung der Steuerschuld. Um Investitionen zu fördern, sieht die Regierung für verschiedene sozioökonomische Entwicklungen eine höhere Abschreibungsrate vor.
  • Das Zulassen einer höheren Abschreibungsrate zieht die Anleger an, ihr Geld in einen bestimmten Sektor zu investieren. Dadurch erhalten Anleger Steuervorteile. Die Abschreibungssätze variieren zwischen 40% und 100%.
  • Um die Erzeugung erneuerbarer Energien zu fördern und den Klimawandel zu bekämpfen, gewährt die Regierung dem Investor Anreize, seine Steueraufwendungen zu senken, indem er einen beschleunigten Abschreibungsvorteil für die Investition des Geldes in Windkraft- und Solarenergieprojekte in Anspruch nimmt.

Wie funktioniert die beschleunigte Abschreibung bei Steuereinsparungen?

Annahme - Für 1 MW Solarkraftwerk

  • Die Projektkosten (Kapitalkosten) betragen 1000 Dollar.
  • Der Abschreibungsbetrag beträgt 90% (10% Schrottwert unter der Annahme)
  • Die Buchabschreibung (auf das Anlagevermögen) beträgt 5,28%
  • Der Steuerabschreibungssatz beträgt 80% (unter Leistungen).
  • Der effektive Steuersatz (gemäß Regierung) soll 33,99% betragen

Die Lebensdauer des Solarkraftwerks wird mit 25 Jahren angegeben. In diesem Beispiel haben wir jedoch den Zeitraum nur für 4 Jahre berücksichtigt.

Das gebuchte Abschreibungssteuerschild erfolgt nach der Straight-Line-Methode gemäß Unternehmensgesetz. Der Nettovorteil einer beschleunigten Abschreibung im Vergleich zur linearen Methode ist in der folgenden Tabelle dargestellt.

Wir stellen von oben fest, dass der Steuerschild einen direkten Einfluss auf den Gewinn hat, da der Nettogewinn sinkt, wenn der Abschreibungsaufwand steigt, was zu einer geringeren Steuerbelastung führt.