Bilanz vs. Konzernbilanz | Top 9 Unterschiede

Der Hauptunterschied zwischen Bilanz und konsolidierter Bilanz besteht darin, dass die Bilanz einer der Abschlüsse des Unternehmens ist, in dem die Verbindlichkeiten und Vermögenswerte des Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt dargestellt werden, während die konsolidierte Bilanz die Erweiterung der Bilanz darstellt in denen neben den Bilanzposten auch die Posten der Bilanz der Tochterunternehmen enthalten sind.

Bilanz vs. konsolidierte Bilanz

Es gibt einen subtilen Unterschied zwischen der Bilanz und der konsolidierten Bilanz. Es ist so, wie beide vorbereitet sind. Die Bilanz wird von allen Unternehmen erstellt, da es sich um einen wichtigen Jahresabschluss handelt. Die konsolidierte Bilanz wird nicht von allen Unternehmen erstellt. Unternehmen, die Anteile an anderen Unternehmen (Tochterunternehmen) halten, erstellen vielmehr eine konsolidierte Bilanz.

Es ist wichtig, über beide Bescheid zu wissen, da beide auf unterschiedliche Weise zubereitet werden. Die Erstellung einer Bilanz ist einfach und alles, was Sie benötigen, um die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital Ihres Unternehmens zu erfassen. Bei einer konsolidierten Bilanz müssen Sie jedoch andere Posten wie Minderheitsanteile einbeziehen.

In diesem Artikel diskutieren wir Folgendes:

Bilanz vs. konsolidierte Bilanz [Infografiken]

Bilanz vs. konsolidierte Bilanzdifferenzen sind wie folgt:

Was ist die Bilanz?

In einfachen Worten ist eine Bilanz eine Bilanz, die zwei Seiten ausbalanciert - Aktiva und Passiva.

Wenn die ABC Company beispielsweise in der Bilanz einen Kredit in Höhe von 10.000 USD von der Bank aufnimmt, wird die ABC Company folgende Angaben machen:

• Erstens wird auf der "Aktivseite" die Einbeziehung von "Bargeld" in Höhe von 10.000 US-Dollar vorgesehen.
• Zweitens wird es auf der "Haftungsseite" eine "Verschuldung" von 10.000 US-Dollar geben.

Sie sehen also, dass eine Transaktion zwei Konsequenzen hat, die sich gegenseitig ausgleichen. Und genau das macht die Bilanz.

Dies ist jedoch das oberflächlichste Verständnis der Bilanz; Sobald Sie es verstanden haben, können wir dieses Verständnis entwickeln.

Vermögenswerte

Lassen Sie uns zuerst die Vermögenswerte verstehen.

Im Abschnitt "Vermögenswerte" werden wir zunächst "kurzfristige Vermögenswerte" aufnehmen.

Umlaufvermögen sind Vermögenswerte, die schnell in Bargeld liquidiert werden können. Hier sind die Punkte, die wir unter "Umlaufvermögen" betrachten werden -

• Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
• Kurzzeit Investitionen
• Vorräte
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen
• Vorauszahlungen und aufgelaufene Erträge
• Derivative Vermögenswerte
• Laufende Ertragsteueransprüche
• Zum Verkauf stehende Vermögenswerte
• Fremdwährung
• Vorausbezahlte Ausgaben

Schauen Sie sich das Beispiel des Umlaufvermögens von Amazon an -

Quelle: Amazon SEC Filings

Langfristige Vermögenswerte sind Vermögenswerte, die sich mehr als ein Jahr auszahlen, und diese Vermögenswerte können nicht einfach in bar liquidiert werden. Langfristige Vermögenswerte werden auch als Anlagevermögen bezeichnet. Nach "Umlaufvermögen" werden wir "Langfristiges Vermögen" aufnehmen.

Quelle: Amazon SEC Filings

Unter "Langfristiges Vermögen" würden wir die folgenden Posten einschließen:

• Sachanlagen
• Goodwill
• Immaterielle Vermögenswerte
• Beteiligungen an assoziierten Unternehmen und Joint Ventures
• Vermögenswerte
• Leistungen an Arbeitnehmer
• Latente Steueransprüche

Wenn wir "kurzfristiges Vermögen" und "langfristiges Vermögen" addieren, erhalten wir "Gesamtvermögen".

Verbindlichkeiten

Auch bei den Verbindlichkeiten werden wir separate Abschnitte haben.

Zunächst werden wir über „kurzfristige Verbindlichkeiten“ sprechen.

Quelle: Amazon SEC Filings

Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten, die Sie kurzfristig abbezahlen können. Die kurzfristigen Verbindlichkeiten umfassen -

• Finanzschulden (kurzfristig)
• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten
• Rückstellungen
• Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungsposten
• Kurzfristige Ertragsteuerverbindlichkeiten
• Derivative Verbindlichkeiten
• Abbrechnungsverbindlichkeiten
• Umsatzsteuer zahlbar
• Zu zahlende Zinsen
• Kurzfristiges Darlehen
• Aktuelle Fälligkeiten langfristiger Schulden
• Kundeneinzahlungen im Voraus
• Verbindlichkeiten, die in direktem Zusammenhang mit zur Veräußerung gehaltenen Vermögenswerten stehen

Werfen wir einen Blick auf die aktuellen Verbindlichkeiten von Amazon.com.

Wir werden uns nun die langfristigen Verbindlichkeiten ansehen, die auch als „langfristige Verbindlichkeiten“ bezeichnet werden.

Langfristige Verbindlichkeiten sind Verbindlichkeiten, die das Unternehmen langfristig (in mehr als einem Jahr) zurückzahlen wird.

Werfen wir einen Blick darauf, welche Posten wir unter „Langfristige Verbindlichkeiten“ berücksichtigen werden.

• Finanzschulden (langfristig)
• Rückstellungen
• Verbindlichkeiten aus Leistungen an Arbeitnehmer
• Latente Steuerschulden
• Andere Zahlungsmöglichkeiten

Nachfolgend finden Sie die langfristigen Verbindlichkeiten von Amazon.

Quelle: Amazon SEC Filings

Wenn wir die Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten und der langfristigen Verbindlichkeiten zusammenzählen, erhalten wir die Summe der Verbindlichkeiten.

Jetzt werden wir über das „Eigenkapital“ sprechen, das unter Verbindlichkeiten fallen wird.

Erinnern Sie sich an die Bilanzgleichung?

Aktiva = Passiva + Eigenkapital

Eigenkapital

Das Eigenkapital ist die Aussage, die über das Eigenkapital der Gesellschaft spricht. Schauen wir uns das Format an, um es besser zu verstehen -

Quelle: Amazon SEC Filings

Wenn wir "Eigenkapital" und "Gesamtverbindlichkeiten" addieren, erhalten wir einen ähnlichen Saldo, den wir unter "Bilanzsumme" ermittelt haben. Wenn „Bilanzsumme“ und „Bilanzsumme + Eigenkapital“ nicht übereinstimmen, liegt in jedem Jahresabschluss ein Fehler vor.

Schauen Sie sich auch das negative Eigenkapital an.

Was ist die konsolidierte Bilanz?

Angenommen, Sie haben ein vollwertiges Unternehmen, MNC Company. Jetzt haben Sie ein kleines Unternehmen gesehen, BCA Company, das Ihnen bei der Herstellung von Waren für Ihr Unternehmen helfen kann. Sie entscheiden sich also, das Unternehmen als Tochtergesellschaft der MNC Company zu kaufen.

MNC Company hat jetzt drei Optionen.

• Die MNC Company kann die BCA Company ihren Betrieb autonom ausführen lassen.
• MNC Company kann BCA Company vollständig übernehmen.
• Schließlich unternimmt die MNC Company etwas zwischen der ersten und der zweiten Option.

Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) bieten Ihnen jedoch keine Option. Nach GAAP muss die MNC Company die BCA Company als ein einziges Unternehmen behandeln.

Hier müssen Sie den Wert der Konsolidierung erkennen. Konsolidierung bedeutet, dass Sie alle Vermögenswerte zusammenstellen würden. Zum Beispiel hat die MNC Company eine Bilanzsumme von 2 Millionen US-Dollar. Die Tochtergesellschaft der MNC Company, BCA Company, verfügt über ein Vermögen von 500.000 USD. In der konsolidierten Bilanz wird MNC Company eine Bilanzsumme von 2,5 Millionen US-Dollar ausweisen.

Dies ähnelt allen Arten von Posten, die in der Bilanz jedes Unternehmens ausgewiesen werden.

Lesen Sie auch US GAAP vs. IFRS

Faustregel

Sie denken vielleicht, wie würden Sie entscheiden, ob Sie eine konsolidierte Bilanz erstellen sollen oder nicht? Hier ist die Faustregel, an die Sie sich erinnern sollten:

Wenn ein Unternehmen mehr als 50% der Anteile eines anderen Unternehmens besitzt, sollte das frühere Unternehmen einen konsolidierten Jahresabschluss für beide Unternehmen als ein einziges Unternehmen erstellen .

Konzept der „Minderheitsbeteiligung“

Quelle: Walt Disney SEC Filings

Wenn ein Unternehmen 100% eines anderen Unternehmens besitzt, gibt es keine Komplexität. Die Muttergesellschaft wird gemeinsam eine konsolidierte Bilanz für Mutter- und Tochterunternehmen erstellen.

Das Problem entsteht, wenn die Muttergesellschaft weniger als 100% der Tochtergesellschaft besitzt. In einer solchen Situation konsolidiert die Muttergesellschaft die Bilanz wie gewohnt, aber im Eigenkapital enthält die Muttergesellschaft einen kleinen Abschnitt „Minderheitsanteile“. Die Idee ist, alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten zu beanspruchen und etwas im Eigenkapital zurückzugeben.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise 55% eines anderen Unternehmens besitzt, wird eine Minderheitsbeteiligung (in einem ähnlichen Verhältnis) im Eigenkapitalbereich hinzugefügt. Alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden jedoch zu 100% angenommen.

Schauen Sie sich auch diesen detaillierten Leitfaden zu Minderheitsanteilen an.

Eine Alternative zu einer konsolidierten Bilanz

Was macht eine Muttergesellschaft, wenn sie weniger als 50% eines anderen Unternehmens besitzt? In diesem Fall würde die Muttergesellschaft keine konsolidierte Bilanz erstellen. Die Muttergesellschaft wird vielmehr nur ihre eigenen Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital einbeziehen. Und der Anteil der Anteile an der Tochtergesellschaft als „Investitionen“ im Bereich Vermögenswerte.

Angenommen, die MNC Company ist mit 35% an der BCA Company beteiligt. Jetzt wird MNC Company eine Bilanz erstellen, die nicht konsolidiert ist. Gleichzeitig werden sich die Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und das Eigenkapital nicht ändern. Es wird jedoch einen Anteil von 35% an den Investitionen im Vermögensbereich geben (der Betrag wäre ähnlich).

Hauptunterschiede - Bilanz vs. konsolidierte Bilanz

Es gibt nur wenige wesentliche Unterschiede zwischen Bilanz und Konzernbilanz -

• Die Bilanz ist eine Aufstellung, die das Gleichgewicht zwischen Aktiva und Passiva herstellt. Andererseits ist eine konsolidierte Bilanz eine Erweiterung einer Bilanz. In der Konzernbilanz sind die Vermögenswerte und Schulden von Tochterunternehmen ebenfalls in den Vermögenswerten und Schulden einer Muttergesellschaft enthalten.
• Die Bilanz ist die einfachste aller vier Aussagen in der Finanzbuchhaltung. Die konsolidierte Bilanz ist dagegen die komplexeste.
• Um eine Bilanz zu erstellen, muss man sich die Probebilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung ansehen und kann dann leicht zwei Seiten der Bilanz zusammenfassen, um Vermögenswerte und Schulden auszugleichen. Die konsolidierte Bilanz nimmt viel Zeit in Anspruch, da sie nicht nur die Bilanz der Muttergesellschaft, sondern auch die Posten in der Bilanz der Tochtergesellschaft umfasst. Abhängig vom Prozentsatz des Anteils wird die konsolidierte Bilanz erstellt. Bei einem Anteil von 100% erstellt die Muttergesellschaft eine vollständige konsolidierte Bilanz. Wenn es weniger als 100%, aber mehr als 50% sind, erstellt die Muttergesellschaft die Bilanz anders, indem sie „Minderheitsanteile“ einbezieht.
• Eine Bilanz ist obligatorisch. Wenn Sie eine Organisation besitzen, müssen Sie am Ende einer Finanzperiode eine Bilanz erstellen. Die Konsolidierungsbilanz ist dagegen nicht für jedes Unternehmen obligatorisch. Selbst die Muttergesellschaft, die weniger als 50% der Anteile an einem anderen Unternehmen hält, muss keine konsolidierte Bilanz erstellen. Nur die Muttergesellschaft, die mehr als 50% der Anteile an einem anderen Unternehmen hält, muss eine konsolidierte Bilanz erstellen.
• Wenn Sie das Konzept der Bilanz verstehen, würde das Erlernen einer konsolidierten Bilanz nicht viel Zeit in Anspruch nehmen. Die Konzernbilanz ist nur eine Erweiterung einer Bilanz.
• Bilanz und Konzernbilanz werden nach den Rechnungslegungsgrundsätzen von GAAP erstellt. Ziel ist es, die Anleger vor jeglichem Ärger zu schützen. Sowohl die Bilanz als auch die konsolidierte Bilanz sind bereit, potenziellen Anlegern die richtigen Informationen zur Verfügung zu stellen, damit sie eine vorsichtige Entscheidung darüber treffen können, ob sie in ein bestimmtes Unternehmen investieren oder nicht.

Bilanz vs. konsolidierte Bilanz (Vergleichstabelle)

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Schlussfolgerung - Bilanz vs. konsolidierte Bilanz

Der grundlegende Unterschied zwischen der Bilanz und der Konzernbilanz besteht darin, dass in einer Konzernbilanz ein anderes Unternehmen (das wir als Tochterunternehmen bezeichnen) einbezogen wird. Und deshalb wird der gesamte Prozess kompliziert.

Als Muttergesellschaft können Sie sich entscheiden, etwas anderes zu tun (z. B. die konsolidierte Bilanz nicht zu erstellen und die Tochtergesellschaft ihr eigenes Geschäft betreiben zu lassen); Sie sind jedoch an die Rechnungslegungsgrundsätze von GAAP gebunden. Und deshalb müssen Sie eine konsolidierte Bilanz erstellen, wenn Sie einen Anteil von mehr als 50% an der Tochtergesellschaft besitzen.

Was als nächstes?

Ich hoffe, Sie haben die wesentlichen Unterschiede zwischen der Bilanz und der konsolidierten Bilanz verstanden. Auf welche Unternehmen sind Sie gestoßen, bei denen Sie die beiden Bilanzarten getrennt analysiert haben? Erzähl mir davon in den Kommentaren!