Kapitalflussrechnung

Was ist die Kapitalflussrechnung?

Die Kapitalflussrechnung ist eine Aufstellung, in der die beiden Bilanzen verglichen werden, indem die Finanzierungsquellen (Fremd- und Eigenkapital) und die Verwendung der Mittel (Vermögenswerte) sowie deren Gründe für etwaige Unterschiede analysiert werden. Es hilft dem Unternehmen zu erkennen, wo sein Geld ausgegeben wurde und von wo es das Geld erhalten hat (langfristige Mittel, die durch Ausgabe von Aktien, Schuldverschreibungen und Verkauf von langfristigen Vermögenswerten aufgebracht wurden).

Nun werden wir uns das Format der Kapitalflussrechnung ansehen.

Beispiel für eine Kapitalflussrechnung

Es hat drei separate Aussagen -

  1. Erklärung über Veränderungen des Betriebskapitals.
  2. Funds from Operations.
  3. Aufstellung des Mittelflusses.

Also werden wir mit dem ersten beginnen.

# 1 - Erklärung über Veränderungen des Betriebskapitals

In dieser Erklärung müssen Sie die Änderungen des Betriebskapitals bewirken. Das Betriebskapital entspricht dem Umlaufvermögen abzüglich der kurzfristigen Verbindlichkeiten. Wir werden das Format und das Beispiel sehen, wie es gemacht wird.

Erklärung über Veränderungen des Betriebskapitals

Einzelheiten31.03.2015 (in US $)31.03.2016 (in US $)Erhöhung (in US $)Abnahme (in US $)
Umlaufvermögen -
Vorräte120.000150.00030.000- -
Accounts erhaltbar110.00070.000- -40.000
Bargeld & Bank65.00080.00015.000- -
Wechselforderungen46.00032.000- -14.000
Rechnungsabgrenzungsposten13.00016.0003.000- -
Gesamtumlaufvermögen (A)354.000348.000  
Kurzfristige Verbindlichkeiten -    
Abbrechnungsverbindlichkeiten45.00060.000       - -15.000
Rechnungen zahlbar30.00025.0005.000- -
Ausstehende Ausgaben11.00012.000- -1.000
Summe der kurzfristigen Verbindlichkeiten (B)86.00097.000  
Nettoumlaufvermögen (A - B)268.000251.000  
Nettoverlust des Betriebskapitals- -17.00017.000- -
Gesamt268.000268.00070.00070.000

# 2 - Erklärung über die Mittel aus dem operativen Geschäft

Bei dieser Art der Kapitalflussrechnung berücksichtigen wir den Gewinn / Verlust des laufenden Jahres und nehmen dann einige Anpassungen vor (Addition von Abschreibungen, Verlust aus dem Verkauf von Anlagevermögen usw.) und ziehen dann den Gewinn / Verlust des Vorjahres ab .

Werfen wir einen Blick -

Erklärung über die Mittel aus dem operativen Geschäft

Funds from OperationsBetrag (in US $)Betrag (in US $)
Gewinn- und Verlustrechnung zum 31.03.2016 250.000
Hinzufügen:
Abschreibung auf Anlage13.000
Abschreibungen auf Gebäude11.000
Vorläufige Kosten werden abgeschrieben5.000
Verlust aus dem Verkauf von Anlagevermögen4.000
Betrag an Reserve überwiesen17.000
Vorgeschlagene Dividende15.000
Rückstellung für Einkommensteuer32.000
 98.000
 348.000
Abzüglich: Gewinn- und Verlustrechnung zum 31.03.2015 (150.000)
Funds from Operations 198.000

Diese Erklärung kann alternativ als „Adjusted Profit & Loss A / C“ erstellt werden, wobei Sie alle Arbeitsnotizen berücksichtigen können.

Lassen Sie uns nun über die nächste Aussage sprechen.

# 3 - Aufstellung des Mittelflusses

Dies ist die endgültige Aufstellung des gesamten Fondsflusses.

Und wir werden die obigen Aussagen berücksichtigen, um die Wirkung in dieser Aussage zu sehen. Eine Sache, die Sie beachten müssen, ist, dass wenn die Verwendung von Mitteln von den Quellen abgezogen wird, sie der Nettozunahme / -abnahme des Betriebskapitals entsprechen sollte.

Lass uns anfangen.

Kapitalflussrechnung zum 31. März 2016

EinzelheitenBetrag (in US $)Betrag (in US $)
Geldquellen  
Betriebsmittel (Ref: die zweite Erklärung)198.000
Verkauf von Anlagevermögen50.000
Ausgabe neuer Aktien für Vorzugsaktionäre100.000
Gesamtquellen (A)348.000
Mittelanträge
Kauf einer Anlage108.000
Kauf von Gebäuden42.000
Zahlung von Steuern100.000
Dividendenzahlung65.000 
Rücknahme von Vorzugsaktien50.000 
Gesamtantrag (B) 365.000
Nettoverlust des Betriebskapitals (A - B) 17.000