Accounts Receivables

Meaning of Accounts Receivables

Accounts receivable is the monetary amount due from the business customers to whom the goods and services are supplied/provided by the business entity in the routine course of its operations and it includes business current debtors, bills receivable where generally the payment is done by the customer within a year.

In simple words, it is money that is owed to the company by the customers (credit to the customers). The company has provided services / delivered the product to the customer, but it has not collected the cash yet (that goes into cash and cash equivalents).

What are Gross and Net Accounts Receivables?

  • Bruttoforderungen sind die gesamten Forderungen (offene Rechnungen), die gegenüber dem Unternehmen fällig sind. Dies berücksichtigt kein Szenario, in dem der Kunde möglicherweise in Verzug gerät.
  • Die Nettoforderungen berücksichtigen dagegen die Ausfallwahrscheinlichkeit der Kunden. Um sich auf einige Nichtzahlungen vorzubereiten, schätzt das Unternehmen, dass ein Teil seiner Kreditverkäufe schlecht wird. Dieser Begriff wird üblicherweise als „Wertberichtigung für zweifelhafte Konten“ bezeichnet.
  • Die Schätzung wird in der Gewinn- und Verlustrechnung als Forderungsausfall ausgewiesen. Dieser Aufwand wird in der Regel in der Gewinn- und Verlustrechnung den VVG-Kosten belastet.

Colgate Beispiel

In Colgate stellen wir Folgendes fest:

  • 2014 - Die Nettoforderungen belaufen sich auf 1.552 Mio. USD, die Wertberichtigung auf 54 Mio. USD. Dies impliziert, dass die Bruttoforderungen 1.552 USD + 54 USD = 1.606 Mio. USD betragen
  • 2013 - Die  Nettoforderungen belaufen sich auf 1.636 Mio. USD, die Wertberichtigung auf 67 Mio. USD; Dies bedeutet, dass die Bruttoforderungen 1.636 USD + 67 USD = 1.703 Mio. USD betragen

Nachstehend finden Sie in der Colgate-Forderungsrichtlinie eine kürzere Kreditrichtlinie von weniger als 60 Tagen

Debitorenbuchhaltung

Nehmen wir eine Fallstudie und sehen, wie es funktioniert. ToysforU- Verkäufe und Quittungen von Kunden sind unten aufgeführt.

  • Alle Kunden kaufen auf Kredit und zahlen im folgenden Jahr bar, wenn sie nicht bankrott sind. Nicht eingezogene Forderungen werden dann abgeschrieben.
  • Aufgrund seiner Erfahrung bucht ToysforU 10% seiner zum Ende des Berichtszeitraums ausstehenden Forderungen als Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen.
  • Es fallen keine weiteren Kosten an, dh die Kosten für verkaufte Waren (COGS) betragen 0 USD
  • Die tatsächlichen Abschreibungen weichen von den Erwartungen ab, wie in der folgenden Tabelle gezeigt.

Bitte erstellen Sie die Gewinn- und Verlustrechnung, die Bilanz und die Cashflows am Ende des ersten und zweiten Jahres

Jahr 1

Gewinn- und Verlustrechnung für das 1. Jahr

  • Aufgrund des Konzepts „Accrual Accounting“ (eingeführt in Kartiks Fallstudie im 1. Kapitel) werden Umsätze in Höhe von 100 USD gebucht.
  • COGS beträgt 0 USD, wie in der Fallstudie angegeben
  • Die Kosten für uneinbringliche Forderungen betragen 10% des Umsatzes = 10% von 100 USD = 10 USD
  • Der im 1. Jahr ausgewiesene Nettogewinn beträgt 90 USD

Bilanz für das 1. Jahr

  • Forderungen sind ein Vermögenswert und werden mit 100 USD ausgewiesen
  • Nach Berücksichtigung der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen beträgt die Nettoforderung 90 USD

Cashflow für das erste Jahr

In Jahr 1 ist kein Bargeld eingegangen. Cashflow = 0 USD

Jahr 2

Gewinn- und Verlustrechnung für das 2. Jahr

  • Verkäufe werden aufgrund des Konzepts der periodengerechten Rechnungslegung gebucht (eingeführt in der Fallstudie von Kartik im ersten Kapitel)
  • COGS beträgt 0 USD, wie in der Fallstudie angegeben
  • Die Kosten für uneinbringliche Forderungen betragen 10% des Umsatzes = 10% von 150 USD = 50 USD
  • Der im 2. Jahr ausgewiesene Nettogewinn beträgt 135 USD

Bilanz für das 2. Jahr

  • Forderungen sind ein Vermögenswert und werden mit 150 USD ausgewiesen
  • Nach Berücksichtigung der Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen beträgt die Nettoforderung 135 USD

Cashflow für das 2. Jahr

Die tatsächliche Geldsammlung während des Jahres betrug 90 USD. Cash Flow = 90 USD

Branchenbeispiele

Lassen Sie uns nun einen Blick auf die durchschnittlichen Forderungen der Branche werfen.

RangIndustrieForderungen (Tage)
1Banken331.9
2Maschinen109,93
3Konstruktion107,88
4Metallprodukte103,36
5Chemikalien98,27
6Glas- und Keramikprodukte97.9
7Präzisionsinstrumente97.8
8Elektrogeräte96,46
9Gummiprodukte92.09
10Sonstige Dienstleistungen89,74
11Zellstoff & Papier85,73
12Nichteisenmetallprodukte85,13
13Andere Produkte83,87
14Eisenstahl81.3
fünfzehnHolz & Holzprodukte75,7
16Kommunikation74,19
17Großhandel73,78
18Transportausrüstung70,65
19Textilien & Bekleidung69,34
20Leder Produkte69,23
21Lufttransport68,22
22Veröffentlichen & Drucken67,31
23Landwirtschaft61,59
24Öl- und Gasförderung60,29
25Andere Transportmittel58,85
26Versicherung56,89
27Lebensmittel55,44
28Öl- und Kohleprodukte54,99
29Forstwirtschaft54,38
30Kohle abbauen48.24
31Fischerei42,81
32Metallbergbau41,66
33Gas36.26
34Film33,49
35Straßentransport32.41
36Einzelhandel28.23
37Hotel27.47
38Elektrische Energie27.28
39Eisenbahn24.68
40Lagerung23.81
41Seetransport23.72
42Amüsement18.78
43Grundeigentum10.64
44Wertpapiere6.86

Quelle: ediunet

Wie Sie oben sehen können, haben Branchen wie Banken eine sehr lange Forderungsdauer (über 300 Tage), für Investitionsgüter- und Schwergutindustrien wie Maschinen, Bauwesen, Metalle usw. sind es jedoch rund 100 Tage.

Wie generiere ich Bargeld aus Forderungen?

Da es sich bei Forderungen um einen Vermögenswert handelt, kann sich das Unternehmen an eine Bank wenden, um ihnen ein Darlehen gegen diese Forderungen als Sicherheit zu gewähren. Dies ist eine ziemlich übliche Praxis, die von Unternehmen für die Liquidität angewendet wird.

Kreditkartenzahlungen und Forderungen

Kreditkartenverkäufe von Kunden sind technisch gesehen Forderungen für das Unternehmen, jedoch nur für 1-2 Tage. Diese ein bis zwei Tage dauert es, bis die Bank den Betrag abgeglichen und auf das Konto des Unternehmens eingezahlt hat.

Fazit

Forderungen sind der Betrag, den das Unternehmen seinen Kunden schuldet. Es ist wichtig, die Ausfallwahrscheinlichkeit des Kunden zu berücksichtigen und sich daher die Zahlen für die Nettoforderungen anzusehen. Jede Branche hat eine andere Kreditpolitik, und daher unterscheiden sich die Debitorentage durch weitreichende Maßnahmen.

Was als nächstes?

Können Sie sich vorstellen, was die Receivable Days für MacDonalds sind?

Dies war ein Leitfaden zur Bedeutung von Forderungen und ihrer Definition. Hier diskutieren wir auch die Debitorenbuchhaltung zusammen mit Branchenbeispielen. In den folgenden Artikeln erfahren Sie auch mehr über die Buchhaltung.

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  • Ist Debitorenbuchhaltung Lastschrift oder Gutschrift?
  • Journalbuchungen für Debitorenbuchhaltung
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