Rechnungslegungsliquidität

Was ist Liquidität im Rechnungswesen?

Die Bilanzierungsliquidität misst die Fähigkeit des Schuldners des Unternehmens in Bezug auf seine Schuldenzahlungen und wird normalerweise in Prozent der kurzfristigen Verbindlichkeiten ausgedrückt. Beispielsweise kann die kurzfristige Kennzahl als kurzfristiges Vermögen geteilt durch kurzfristige Verbindlichkeiten gemessen werden, die hilfreich sind für Unternehmen, die die Liquidität des Unternehmens kennen, damit das Unternehmen in naher Zukunft keiner Liquiditätskrise ausgesetzt ist.

Bilanzierungsliquiditätsformel

Es gibt verschiedene Kennzahlen, die die buchhalterische Liquidität einer Person messen:

# 1 - Aktuelles Verhältnis

Die Current Ratio misst die Fähigkeit des Unternehmens, die kurzfristigen Verbindlichkeiten, die innerhalb des nächsten Jahres zu zahlen sind, in Bezug auf seine verfügbaren kurzfristigen Vermögenswerte wie Bargeld, Vorräte und Forderungen zu bezahlen. Je höher die aktuelle Quote ist, desto besser ist die Liquiditätslage des Unternehmens.

Formel zur Berechnung des aktuellen Verhältnisses:

# 2 - Säure-Test / Schnellverhältnis

Die Quick Ratio misst die Fähigkeit des Unternehmens, die kurzfristigen Verbindlichkeiten, die innerhalb des nächsten Jahres zu zahlen sind, in Bezug auf seine liquidesten Vermögenswerte zu bezahlen. Zur Berechnung der liquidesten Vermögenswerte werden Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten aus dem Umlaufvermögen ausgeschlossen.

Schnellverhältnis berechnen:

Oder

# 3 - Cash Ratio

Die Cash Ratio misst die Fähigkeit des Unternehmens, die kurzfristigen Verbindlichkeiten, die innerhalb des nächsten Jahres fällig werden, in Bezug auf seine Zahlungsmittel oder Zahlungsmitteläquivalente zu begleichen. Die Cash Ratio definiert die liquiden Mittel ausschließlich als Zahlungsmittel oder Zahlungsmitteläquivalente. Es wird die Fähigkeit des Unternehmens bewertet, im Notfall zahlungsfähig zu bleiben, da selbst ein hochprofitables Unternehmen manchmal in Schwierigkeiten geraten kann, wenn keine Liquidität vorhanden ist, um unvorhergesehene Ereignisse zu bewältigen. Seine Formel zur Berechnung der Cash Ratio:

Beispiel für die Liquidität der Rechnungslegung

Es gibt zwei Unternehmen, X Ltd. und Y Ltd., die in derselben Branche tätig sind und die folgenden Details aufweisen.

Sie können diese Excel-Vorlage für Rechnungslegungsliquidität hier herunterladen - Excel-Vorlage für Rechnungslegungsliquidität

Für X Ltd.:

• Umlaufvermögen: 35 USD
• Kurzfristige Verbindlichkeiten: 10 USD
• Vorräte: 10 USD

Für Y Ltd.:

• Umlaufvermögen: 12 USD
• Kurzfristige Verbindlichkeiten: 20 USD
• Vorräte: 6 $

Kommentar zur buchhalterischen Liquidität der beiden Unternehmen.

Analyse

Zur Analyse der Liquiditätsposition der Unternehmen werden die Liquiditätskennzahlen der Unternehmen X Ltd. und Y Ltd. aus den verfügbaren Informationen berechnet, wobei

• Current Ratio = Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten und
• Quick Ratio = (Umlaufvermögen - Vorräte) / Umlaufverbindlichkeiten

Für X Ltd.:

In ähnlicher Weise gilt für Y Ltd,

Für Y Ltd.:

Das aktuelle Verhältnis von X Ltd. ist größer als das von Y Ltd., was zeigt, dass X Ltd einen hohen Liquiditätsgrad aufweist. Das schnelle Verhältnis von X Ltd. weist auch auf die angemessene Liquidität hin, da selbst nach Ausschluss der Vorräte von 2 USD aus dem Umlaufvermögen für jeden Dollar der kurzfristigen Verbindlichkeiten 2,5 USD in bar zur Verfügung stehen.

Vorteile der Rechnungslegungsliquidität

Es gibt verschiedene Vorteile der Rechnungslegungsliquidität für das Unternehmen oder eine Einzelperson. Einige der Vorteile sind wie folgt:

1. Es hilft bei der Feststellung, ob das Unternehmen über ausreichende Liquidität verfügt, um seinen kurzfristigen Verpflichtungen nachzukommen, oder nicht, damit das Unternehmen seine künftige Vorgehensweise entsprechend planen kann.
2. Die Liquidität der Rechnungslegung ist einfach zu messen und zu berechnen.
3. Es ist hilfreich für das Management des Unternehmens bei der Beurteilung der Leistung des Unternehmens.
4. Es wird von Banken, Investoren, Gläubigern und anderen Stakeholdern im Rahmen ihrer Analyse verwendet, bevor Kredite vergeben oder ihr Geld in das Unternehmen investiert werden.

Nachteile

Zu den Einschränkungen und Nachteilen der Liquidität bei der Rechnungslegung gehören:

1. Die buchhalterische Liquidität wird anhand der Zahlen berechnet, und es besteht die Möglichkeit, dass diese Zahlen vom Unternehmen manipuliert werden. In diesem Fall zeigt die berechnete buchhalterische Liquidität nicht das korrekte Bild der Liquiditätsposition des Unternehmens.
2. Die buchhalterische Liquidität hilft zu wissen, ob bei dem jeweiligen Unternehmen ausreichend Liquidität zur Erfüllung kurzfristiger Verpflichtungen vorhanden ist oder nicht. Es wird jedoch nicht mit den Branchenzahlen oder Wettbewerbern verglichen, da diese Kennzahlen für verschiedene Branchen unterschiedliche Interpretationen haben können.
3. Es gibt verschiedene Kennzahlen, die die Liquidität der Rechnungslegung messen und sich danach unterscheiden, wie streng ein liquider Vermögenswert in ihnen definiert ist. Jede Kennzahl definiert liquide Mittel unterschiedlich, sodass keine konkrete Schlussfolgerung gezogen werden kann, welche Kennzahl zur Messung der Liquidität der Rechnungslegung am besten geeignet ist.

Wichtige Punkte

• Die Bilanzierungsliquidität ist ein Maß für die Leichtigkeit, mit der ein Unternehmen oder eine Einzelperson ihren finanziellen Verpflichtungen unter Verwendung der bei ihnen verfügbaren liquiden Mittel nachkommen kann.
• Die Bilanzierungsliquidität misst die Fähigkeit, ausstehende Schulden bei Fälligkeit unter Verwendung ihrer liquiden Mittel zu tilgen.
• Die Liquidität der Rechnungslegung kann durch Vergleich der vorhandenen liquiden Mittel mit den kurzfristigen Verbindlichkeiten oder den kurzfristigen Verpflichtungen, die innerhalb eines Jahres fällig werden, bewertet werden.
• Die Liquidität der Rechnungslegung ist eine der wichtigsten Maßnahmen, um die Fähigkeit einer Person zu ermitteln, ihre aktuellen Schuldenverpflichtungen innerhalb des nächsten Jahres zu begleichen, ohne dass externes Kapital beschafft werden muss.
• Verschiedene Kennzahlen messen die buchhalterische Liquidität, die die aktuelle Kennzahl, die schnelle Kennzahl und die Cash-Kennzahl umfasst. Wenn die Person im Vergleich zu ihren kurzfristigen Verbindlichkeiten oder kurzfristigen Verpflichtungen mehr liquide Mittel hat, als es zeigt, dass die buchhalterische Liquidität der Person ausreicht, ist dies nicht der Fall, da sie ihre Verpflichtungen rechtzeitig erfüllen kann.