Beispiele für finanzielle Vermögenswerte

Finanzielle Vermögenswerte, auch als Finanzinstrumente bezeichnet, sind die verschiedenen liquiden Mittel, die ihren Wert aus vertraglichen Ansprüchen ableiten. Beispiele hierfür sind Kassenbestand, Einlagenzertifikat, Darlehensforderungen, Wertpapiere, Anleihen, Aktien, Investmentfonds usw.

Beispiele für finanzielle Vermögenswerte

Ein finanzieller Vermögenswert, auch als Finanzinstrumente oder Wertpapiere bezeichnet, ist kein physischer Vermögenswert, sondern Teil des immateriellen Vermögenswerts eines Unternehmens. Sie leiten ihren Wert aus dem vertraglichen Anspruch ab. Es kann leicht und einfach in Bargeld umgewandelt werden. Einige sind Bankguthaben, Aktien, kurzfristige Anlagen, Schatzwechsel usw.

Es wird normalerweise als Zertifikat, Quittung oder anderes juristisches Dokument dargestellt. Finanzielle Vermögenswerte werden häufig durch oder im Zusammenhang mit der Kreditvergabe geschaffen. Sie werden häufig zur Finanzierung von Immobilien und des Eigentums an Sachanlagen eingesetzt.

Liste der Beispiele für finanzielle Vermögenswerte

Quelle: Microsoft SEC Filings

Nachfolgend finden Sie eine Liste der Arten und Beispiele von Finanzanlagen -

  1. Bargeld oder Bargeldäquivalent wie ein Bankguthaben,
  2. Eigenkapitalinstrumente eines anderen Unternehmens. Es ist der Anspruch des Aktionärs / Investors auf das Eigentum an der Gesellschaft.
  3. Anleihe: Dies ist ein Anspruch auf Zinszahlungen und Kapital in der Zukunft. Es könnte ein finanzieller Vermögenswert für Unternehmen wie eine Bank sein, oder es ist eine Verbindlichkeit für Unternehmen.
  4. Darlehen: Im obigen Beispiel haben wir eine Anleihe als finanziellen Vermögenswert aufgenommen. Ebenso werden Kredite als finanzieller Vermögenswert für Unternehmen wie Banken behandelt, bei denen der Verkauf solcher Kredite Vermögenswerte mit sich bringt.
  5. Versicherung: Der Wert von finanziellen Vermögenswerten zahlt sich aus, wenn die Vertragsbedingungen erfüllt sind. Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine Prämie für sein Auto und seine Pannen zahlt, zahlt sich der finanzielle Vermögenswert aus.
  6. Rechtliche und vertragliche Rechte, damit das Unternehmen Bargeld von einem anderen Unternehmen erhalten kann
  7. Ein finanzieller Vermögenswert wie Wertpapiere für ein Darlehen eines anderen Unternehmens
  8. Unter günstigen Bedingungen hat das Unternehmen das Recht, finanzielle Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten mit anderen Unternehmen auszutauschen. Diese Rechte sind finanzielle Vermögenswerte für das Unternehmen.
  9. Jeder Vertrag, der mit Eigenkapitalinstrumenten des Unternehmens abgeschlossen werden kann,
  10. Nicht derivative Instrumente, für die das Unternehmen verpflichtet ist, einige Eigenkapitalinstrumente seines Unternehmens zu erhalten;
  11. Jedes Derivat, das gegen Bargeld abgerechnet werden kann, oder jedes andere finanzielle Vermögen, das gegen das Eigenkapitalinstrument des Unternehmens abgerechnet werden kann

Klassifizierung der finanziellen Vermögenswerte in der Bilanz

Basierend auf der Hauptklassifizierung eines finanziellen Vermögenswerts können wir die folgenden Beispiele für finanzielle Vermögenswerte haben:

  • Finanzielle Vermögenswerte zum beizulegenden Zeitwert durch Gewinn oder Verlust : Dazu gehören finanzielle Vermögenswerte, die ein Unternehmen zu Handelszwecken hält oder die erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden.
  • Bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere: Anlagen in Schuldtiteln, die bis zum Fälligkeitsdatum gehalten werden, unabhängig von Änderungen der Marktpreise oder der Finanzlage oder Wertentwicklung des Unternehmens, fallen unter diese Kategorie.
  • Kredite und Forderungen: Dazu gehören finanzielle Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen. Sie sind nicht an einem aktiven Handelsmarkt notiert.
  • Zum Verkauf verfügbar: Das Unternehmen kann alle finanziellen Vermögenswerte in dieser Kategorie behalten, die nicht in eine der drei oben genannten Kategorien fallen. Beispielsweise könnte ein Unternehmen einen Teil seiner Investitionen in Schuld- und Eigenkapitalinstrumente als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte klassifizieren.

Forderungen sollten als Kredite und Forderungen klassifiziert werden, wenn sie nicht zum Handel gehalten werden. Darüber hinaus kann das Unternehmen es als erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertend oder zur Veräußerung verfügbar einstufen, wenn es sich dazu entscheidet. Eine Anlage in Aktien mit einem bestimmten Preis und wenn sie nicht zum Handel gehalten wird, sollte als zur Veräußerung verfügbarer finanzieller Vermögenswert eingestuft werden.

Schuldverschreibungen sollten als Kredite und Forderungen eingestuft werden, wenn sie nicht an einem aktiven Markt notiert sind und nicht zum Handel gehalten werden.

Beispiele für finanzielle Vermögenswerte nach US-GAAP

Im Allgemeinen wird in den meisten in den USA ansässigen Unternehmen das Format der anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze verwendet. Ihr Darstellungs-, Bewertungs- und Wertminderungsmuster unterscheidet sich von anderen Berichtsmethoden.

Quelle: Amazon.com SEC-Einreichung

Nachfolgend einige Beispiele für finanzielle Vermögenswerte nach GAAP:

  • Zusammengesetzte Finanzinstrumente: Zusammengesetzte Finanzinstrumente wie Wandelanleihen werden nicht in Fremd- und Eigenkapitalkomponenten aufgeteilt.
  • Beteiligungen: Nach GAAP werden Beteiligungen am FV-NI bewertet (Änderungen des beizulegenden Zeitwerts werden im Ergebnis erfasst). Für Beteiligungen, die weder leicht bestimmbare beizulegende Zeitwerte aufweisen noch für den Nettoinventarwert (NAV) qualifiziert sind, steht jedoch eine Bewertungsalternative zur Verfügung.
  • Kredite und sonstige Forderungen: Nach US-GAAP ist das Wertminderungsmodell für Kredite und sonstige Forderungen ein angefallener Verlust. Diese Kredite und Forderungen werden in der Bilanz ausgewiesen.
  • Derivat: Nach GAAP muss ein derivatives Instrument
    • Einen oder mehrere zugrunde liegende Vermögenswerte und einen oder mehrere Nominalbeträge oder Zahlungsbestimmungen haben,
    • Keine anfängliche Nettoinvestition erforderlich, und
    • In der Lage sein, netto abgerechnet zu werden.
  • Sicherungsinstrument : Der Zeitwert eines Sicherungsinstruments kann von der Wirksamkeitsbewertung ausgeschlossen werden.
  • Öffentliche Unternehmen: Bei der Bewertung des beizulegenden Zeitwerts von Finanzinstrumenten zu Offenlegungszwecken wird der Begriff des Ausstiegspreises verwendet.

Beispiele für finanzielle Vermögenswerte nach IFRS

Das Format der International Financial Reporting Standards wird in den meisten in Großbritannien ansässigen Unternehmen weitgehend befolgt. Ihr Darstellungs-, Bewertungs- und Wertminderungsmuster unterscheidet sich von anderen Berichtsmethoden.

Quelle: Vodafone Geschäftsbericht

Basierend auf der Hauptklassifizierung eines finanziellen Vermögenswerts sind im Folgenden einige Beispiele für finanzielle Vermögenswerte nach IFRS aufgeführt:

  • Zusammengesetzte Finanzinstrumente: Zusammengesetzte Finanzinstrumente müssen in eine Fremd- und Eigenkapitalkomponente aufgeteilt werden.
  • Beteiligungen: Beteiligungen werden am FV-NI bewertet (Änderungen des beizulegenden Zeitwerts werden im Ergebnis erfasst).

Für nicht derivative Aktienanlagen, die nicht zum Handel gehalten werden, steht jedoch eine unwiderrufliche FV-OCI-Wahl zur Verfügung. FV-OCI bedeutet, dass Änderungen des beizulegenden Zeitwerts im sonstigen Ergebnis erfasst werden.

  • Nach IFRS gibt es ein einziges Wertminderungsmodell für Schuldtitel, die zu fortgeführten Anschaffungskosten oder FV-OCI erfasst werden, einschließlich Darlehen und Schuldtiteln.
  • Derivat: Derivate werden zum beizulegenden Zeitwert bewertet, während Wertänderungen erfolgswirksam erfasst werden, sofern sie sich nicht zur Absicherung entschieden haben.
  • Sicherungsinstrumente: Der Zeitwert und der Spread der Fremdwährungsbasis eines Sicherungsinstruments können von der Wirksamkeitsbewertung ausgeschlossen werden.