Großes Bad

Was ist Big Bath?

Big Bath ist eine Art manipulative Buchhaltung in den Geschäftsbüchern, bei der das Unternehmen das Einkommen in einem schlechten Jahr manipuliert, indem es das Einkommen weiter verschlechtert, wodurch noch mehr Verluste gemeldet werden, als es tatsächlich ist, so dass die kommende Periode oder das kommende Jahr besser aussieht und Zukunft macht Ergebnisse sehen attraktiv aus.

Erläuterung

• Es ist ein typisches Szenario der Manipulation von Geschäftsbüchern, bei dem Buchhalter das Einkommen oder den Verlust des laufenden Jahres unterschätzen, um das Jahr noch schlechter aussehen zu lassen, damit sie das zukünftige Einkommen verbessern und ein besseres Bild zeigen können. Es ist eine unethische Buchhaltungstechnik, das laufende Jahr schlechter aussehen zu lassen als es ist. Diese Strategie wird angewendet, um das zukünftige Einkommenspotenzial künstlich zu sprengen.
• Es kann verschiedene Techniken geben, um eine Strategie für große Bäder anzuwenden, ohne rechtliche Probleme zu bekommen. In diesem Prozess kann die Managementleistung bereichert werden, da ein Bonus häufig zusammen mit der Unternehmensleistung betrachtet wird. Wenn sie ein Bild zeigen, in dem sich das Unternehmen in einem schlechten Zustand befindet, wird die Bonusstufe beeinflusst, was in der einen oder anderen Form die richtige Menge an Einsparungen für das Unternehmen darstellt. Dieser Name bedeutet, einen Schiefer sauber zu wischen. Diese Strategie kann andererseits zu erheblichen zukünftigen Erträgen für das Unternehmen führen, wo sie zu hohen Bonusbeträgen für die Führungskräfte führen kann.

Wie funktioniert es?

• Die Hauptabsicht dieser Strategie besteht darin, dem Verdienst in der gegenwärtigen Periode einen größeren Schlag zu versetzen, damit das Verdienst künftig attraktiver gestaltet oder in den Büchern als erfreulicher und von größerer Bedeutung dargestellt werden kann.
• Dieser Ansatz ist legal, hat aber auch den Ruf des beteiligten Unternehmens in der Form, in welchem ​​Ausmaß das Unternehmen die Geschäftsbücher manipuliert und in welchem ​​Umfang oder Wert die Gewinn- und Verlustrechnung finanziell gekleidet wird. Ein Investor sollte sich eines Unternehmens bewusst bleiben oder ein wenig misstrauisch gegenüber Unternehmen sein, die wiederholt die Big-Bath-Strategie angewendet haben und daher in der Folgeperiode bessere Gewinnberichte vorweisen konnten.
• Diese Strategie wird normalerweise angewendet, wenn sich das Unternehmen der finanziellen Situation bewusst ist, in der es sich in einer Verlustphase befindet, und daher auf der Überzeugung basiert, dass ein größerer Verlust in der Zukunft die Anleger nicht in großem Maße beeinträchtigen sollte. Manchmal wird auch ein großes Bad durchgeführt, wenn das Unternehmen seine überhöhten Vermögenswerte oder verdächtige Werte, die nicht korrekt sind, abschreiben möchte.
• Sie kann auch angewendet werden, wenn das Unternehmen in der kommenden Periode einen übermäßigen Bonus verteilen oder verdienen möchte. Im ersten Jahr werden sie diese Strategie umsetzen und keinen Bonus gewähren, der besagt, dass die Einnahmen niedrig sind. Unmittelbar im nächsten Jahr werden sie übermäßiges Einkommen melden und die Boni entsprechend verteilen.

Big Bath Beispiele

• Ein Unternehmen bietet seinen Mitarbeitern keinen Bonus und gibt an, dass sie eine verlustbringende Einheit sind. Sofort im nächsten Jahr werden sie höhere gemeldete Gewinne ausweisen und den Bonus auch entsprechend bereitstellen.
• Das Unternehmen kann Aufzeichnungen über falsche Verkäufe erstellen, die verlangen, dass eine passende Forderung vorhanden ist, die ebenfalls mit einem Tag versehen wird. Ein großes Bad kann angewendet werden, um diese erwarteten Forderungen abzuschreiben.
• Führungskräfte eines Unternehmens können, wenn sie der Meinung sind, dass das Ziel in einem laufenden Jahr nicht erreicht werden kann, den geringen Gewinn, den sie erwarten, auf verschiedene Weise verschieben, z. B. durch Abschreibungen oder Vorauszahlungen oder das Schreiben von Forderungen usw. So zeigen sie im nächsten Jahr eine überhöhte Gewinnzahl, die besagt, dass sie außergewöhnlich gut abgeschnitten haben, und geben den Bonus in größerem Umfang ab.

Annahmen von Big Bath

• Ein großes Bad wird in der Regel in die Praxis umgesetzt, wenn bei einem bestimmten Ereignis ein Verlust gemeldet wird oder das Umsatzniveau aufgrund einiger unkontrollierbarer Faktoren sinkt.
• Dies wird in der Regel für eine Bilanzbereinigung durchgeführt, und Unternehmen warten in der Regel auf ein verlustreiches Jahr, um diese Strategie anzuwenden.
• Diese Strategie wird angewendet, um alle Verluste auf einen Schlag auszugleichen und die Zukunft attraktiv zu gestalten.
• Diese Strategie wird manchmal angewendet, um das Interesse von Gläubigern oder Investoren zu wecken, indem eine attraktive Zukunft dargestellt wird.
• Diese Strategie wird allgemein als praktikabel angesehen, entweder bevor das Management geändert wird oder unmittelbar nachdem das Management geändert wurde.

Kritik an Big Bath

• Dies reduziert im Allgemeinen das Optimierungsniveau der auf dem Markt verfügbaren Ressourcen.
• Eine zu starke Einhaltung dieser Praxis kann sich auch auf die Reputation des Unternehmens auswirken, da die Anleger der Geschäftseinheit gegenüber tendenziell misstrauischer werden.
• Das Unternehmen, das Gewinnmanipulationen einsetzt, kann dazu neigen, jedes Jahr einen höheren Gewinn zu erzielen. Wenn dies nicht das erwartete Ergebnis zeigt, können sich Anleger aus dem Unternehmen zurückziehen.
• Wenn der Gewinn in höherem Maße manipuliert wird, kann dies dazu führen, dass das Unternehmen seine Zuverlässigkeit und Relevanz verliert, weil seine Daten zu finanziell aufbereitet werden.
• Es ist schwierig, diese Technik anzuwenden, da Unternehmen nach den Richtlinien der GAAP arbeiten müssen und jede wesentliche Änderung, die nicht den GAAP-Richtlinien entspricht, dazu führen kann, dass das Unternehmen betrügerische Aktivitäten praktiziert.

Vorteile

Einige der Vorteile sind wie folgt:

• Ein großes Bad ist eine Quelle, um im folgenden Jahr mehr Boni und Gewinn zu erzielen.
• Sie können verwendet werden, um Investoren und Gläubiger anzuziehen, basierend auf der Geschichte einer attraktiven Gewinnfähigkeit in Kürze.
• Es ist eine proaktive Strategie, alle Verluste auf einmal auszugleichen.
• Big Bath ist eine Technik zur Bereinigung der Bilanz, und Unternehmen warten in der Regel auf ein verlustreiches Jahr, um dies zu tun.

Fazit

Ein großes Bad, obwohl eine manipulative Buchhaltungstechnik legal ist, wenn es auf eine begrenzte Größe angewendet wird. Obwohl es viel Kritik auf sich zieht, kann das Management es mit einer festen Erwartung verwenden. Die unterschiedlichen Erwartungen können die Praxis dieser Strategie anziehen, und das Unternehmen muss bedenken, dass es seine Zahlen nur bis zu einem gewissen Grad manipuliert.