Die Debtor Days Formula wird verwendet, um die durchschnittlichen Tage zu berechnen, die erforderlich sind, um die Zahlungen der Kunden gegen die ausgestellten Rechnungen zu erhalten. Sie wird berechnet, indem die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch die jährlichen Kreditverkäufe dividiert und das Ergebnis mit der Gesamtzahl der Tage multipliziert wird.
Was ist die Debtor Days Formula?
Der Begriff „Schuldnertage“ bezieht sich auf die Anzahl der Tage, die ein Unternehmen benötigt, um Bargeld aus seinen Kreditverkäufen einzuziehen. Dies ist ein Hinweis auf die Liquiditätsposition des Unternehmens und die Effizienz seiner Inkassobehörde. Es wird auch als Days Sales Outstanding (DSO) oder Receivable Days bezeichnet. Die Berechnung der Schuldner-Tage-Quote erfolgt durch Division der durchschnittlichen Forderungen durch den jährlichen Gesamtumsatz und multipliziert mit 365 Tagen.
Debtor Days Formula = (Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung / Jahresumsatz) * 365 Tage
Die Formel für Forderungstage kann auch als durchschnittliche Forderung nach durchschnittlichem Tagesumsatz ausgedrückt werden.
Receivable Days Formula wird dargestellt als:
Debtor Days Ratio = (Durchschnittliche Forderungen / Durchschnittlicher Tagesumsatz)
Erläuterung
Die Berechnung der Schuldner-Tage-Formel erfolgt mithilfe der folgenden Schritte:
Schritt 1: Bestimmen Sie zunächst die durchschnittlichen Forderungen des Unternehmens. Die durchschnittliche Forderung wird berechnet, indem der Forderungsbetrag zu Jahresbeginn mit dem Jahresendbetrag addiert und das Ergebnis durch zwei geteilt wird. Beide Informationen können aus der Bilanz des Unternehmens entnommen werden.
Durchschnittliche Forderungen = (Eröffnungsforderungen + Schlussforderungen) / 2
Schritt 2: Bestimmen Sie als Nächstes den jährlichen Gesamtumsatz des Unternehmens, der als Werbebuchung in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens leicht verfügbar ist. Darüber hinaus kann der durchschnittliche Tagesumsatz auch berechnet werden, indem der jährliche Gesamtumsatz durch 365 Tage (Anzahl der Tage pro Jahr) geteilt wird.
Durchschnittlicher Tagesumsatz = Jährlicher Gesamtumsatz / 365
Schritt 3: Schließlich erfolgt die Berechnung der Schuldner-Tage-Quote, indem die durchschnittlichen Forderungen durch den gesamten Jahresumsatz dividiert und dann mit 365 Tagen multipliziert werden. Die Formel für Forderungstage kann auch berechnet werden, indem die durchschnittlichen Forderungen durch die durchschnittlichen täglichen Verkäufe dividiert werden.
Debtor Days Formel = (Durchschnittliche Forderungen / Jahresumsatz) * 365 Tage
oder
Berechnung des Verhältnisses der Schuldentage = (Durchschnittliche Forderungen / Durchschnittlicher Tagesumsatz)
Beispiele für Debtor Days Formula (mit Excel-Vorlage)
Sehen wir uns einige einfache bis fortgeschrittene Beispiele für die Berechnung der Schuldentage an, um sie besser zu verstehen.
Sie können diese Debtor Days Formula Excel-Vorlage hier herunterladen - Debtor Days Formula Excel-Vorlage
Beispiel 1
Nehmen wir das Beispiel von David, der ein Bekleidungshändler ist und seinen Kunden häufig Kredite anbietet. David ist dafür bekannt, an Kunden auf Kredit zu verkaufen, mit der Erwartung, dass diese Kunden die Ware innerhalb der nächsten 30 Tage zurückzahlen würden. Obwohl die meisten Kunden ihre Waren umgehend bezahlen, gibt es einige, die zu spät kommen. Berechnen Sie die Schuldner-Tage-Quote unter Berücksichtigung der Tatsache, dass in den Abschlüssen zum Ende des Geschäftsjahres die folgenden Konten erfasst wurden:
Gegeben,
- Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung: 30.000 USD
- Jährlicher Gesamtumsatz: 210.000 USD
Nachfolgend finden Sie Daten zur Berechnung der ausstehenden Days Sales
Daher können Schuldnertage berechnet werden als:
DSO = (Durchschnittliche Forderungen / Jahresumsatz) * 365 Tage
= (30.000 USD / 210.000 USD) * 365 Tage
Das DSO ist aufgrund einiger krimineller Kunden auf 52 Tage gestiegen.
Beispiel 2
Nehmen wir ein weiteres Beispiel für ABC Ltd, das für das am 31. Dezember 2016 endende Geschäftsjahr einen Jahresumsatz von 2.500.000 USD ausgewiesen hat. Die Forderungen zu Jahresbeginn betrugen 900.000 USD, und der Saldo zum Jahresende betrug 700.000 USD. Bestimmen Sie die Days Sales Outstanding von ABC Ltd anhand der angegebenen Informationen.
Gegeben,
- Jährlicher Gesamtumsatz = 2.500.000 USD
- Durchschnittliche Forderungen = (900.000 USD + 700.000 USD) / 2 = 800.000 USD
Die angegebene Tabelle zeigt Daten für die Berechnung des Debtor Days Ratio der Firma ABC Ltd.
Daher kann DSO für ABC Ltd berechnet werden als:
Tage Umsatz ausstehend = (Durchschnittliche Forderungen / Jahresumsatz) * 365 Tage
= (800.000 USD / 2.500.000 USD) * 365 Tage
Days Sales Outstanding für ABC Ltd wird -
DSO = 116,8 Tage ~ 117 Tage
Debtor Days Formula Calculator
Sie können diesen Debtor Days Formula Calculator verwenden
| Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung | |
| Jährlicher Gesamtumsatz | |
| Debtor Days Formula = | |
| Debtor Days Formula = |
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Relevanz und Verwendung
Dies ist für ein Unternehmen sehr wichtig, denn wenn die Schuldner-Tage-Quote über die angegebenen Handelsbedingungen hinaus steigt, kann dies darauf hinweisen, dass entweder das Unternehmen seine Schulden nicht effizient genug bei Kunden einziehen kann oder dass die Bedingungen werden geändert, um den Umsatz zu steigern. Ein niedrigerer Schuldnertag ist günstig, da dies darauf hinweist, dass das Unternehmen das Geld früher bei Kunden einziehen kann und die Forderungen gut sind, was bedeutet, dass es nicht als Forderungsausfall abgeschrieben werden muss.
Wenn andererseits ein Aufwärtstrend bei der Schuldnerquote zu beobachten ist, bedeutet dies, dass zur Finanzierung des Geschäfts immer mehr Bargeld in Form von Betriebskapital benötigt wird, was für wachsende Unternehmen ein Problem sein kann. Es ist jedoch wichtig anzumerken, dass der Durchschnitt von Branche zu Branche unterschiedlich ist, obwohl die meisten Unternehmen sich beschweren, dass Schuldner in fast jedem Markt normalerweise zu lange brauchen, um zu zahlen.
Days Sales Outstanding weist jedoch auch eine Reihe von Einschränkungen auf, z. B. sollte ein Analyst diese für Unternehmen derselben Branche vergleichen. Wenn die Unternehmen das gleiche Geschäftsmodell und den gleichen Umsatz haben, ist ein Vergleich im Idealfall sinnvoller.
