Break-Even-Analyse

Was ist die Break-Even-Analyse?

Die Break-Even-Analyse bezieht sich auf die Identifizierung des Punktes, an dem der Umsatz des Unternehmens beginnt, seine Gesamtkosten zu überschreiten, dh an dem Punkt, an dem das betreffende Projekt oder Unternehmen die Gewinne durch die Untersuchung der Beziehung zwischen dem Umsatz des Unternehmens erzielt Unternehmen, seine Fixkosten und die variablen Kosten.

Es bestimmt, welches Umsatzniveau erforderlich ist, um die Gesamtkosten des Geschäfts zu decken (sowohl feste als auch variable Kosten). Es zeigt uns, wie wir den Punkt oder Zeitpunkt berechnen, an dem ein Unternehmen anfangen würde, Gewinn zu erzielen.

Break-Even-Analyseformeln

Es gibt zwei Ansätze zur Berechnung des Break-Even-Punkts. Eine Menge kann als Break-Even-Menge bezeichnet werden, die andere als Umsatz, der als Break-Even-Umsatz bezeichnet wird.

Im ersten Ansatz müssen wir die Fixkosten durch den Beitrag pro Einheit teilen, d. H.

Break-Even-Punkt (Menge) = Fixkosten / Beitrag pro Einheit
  • Wobei Beitrag pro Einheit = Verkaufspreis pro Einheit - Variable Kosten pro Einheit

Beim zweiten Ansatz müssen wir die Fixkosten durch den Beitrag zur Umsatzquote oder zum Gewinn-Volumen-Verhältnis dividieren, d. H.

Break-Even Sales (Rs) = Gesamtes Verhältnis von Fixkosten zu Deckungsbeitrag,
  • Wobei Deckungsbeitragsverhältnis = Beitrag pro Einheit / Verkaufspreis pro Einheit

Beispiel für eine Break-Even-Analyse

Sie können diese Break Even Analysis Excel-Vorlage hier herunterladen - Break Even Analysis Excel-Vorlage

Beispiel 1

Angenommen, XYZ Ltd erwartet den Verkauf von 10.000 Einheiten zu einem Preis von jeweils 10 USD. Die mit dem Produkt verbundenen variablen Kosten betragen 5 USD pro Einheit und die Fixkosten betragen 15.000 USD pro Jahr. Führen Sie die Break-Even-Analyse für den jeweiligen Fall durch.

Lösung:

Verwenden Sie die folgenden Daten zur Berechnung der Break-Even-Analyse

Die Break-Even-Situation für den jeweiligen Fall kann entweder in Mengen oder in Dollar berechnet werden.

Die Berechnung des Break-Even-Punkts kann wie folgt erfolgen:

Um den Break-Even-Punkt (Menge) zu berechnen, für den wir die gesamten Fixkosten durch den Beitrag pro Einheit dividieren müssen.

  • Hier ist der Verkaufspreis pro Einheit = 10 USD
  • Variable Kosten pro Einheit = 5 USD
  • Beitrag pro Einheit = 10 USD - 5 USD = 5 USD
  • Daher ist die Gewinnschwelle (Menge) = $ 15000 / $ 5 Einheiten

Break-Even-Punkt (Menge) = 3000 Einheiten

Durch den Verkauf von bis zu 3000 Einheiten hat XYZ Ltd keine Verlust- und Gewinnsituation und überwindet nur die Fixkosten. Der Verkauf einer Menge über 3000 hinaus trägt dazu bei, einen Gewinn zu erzielen, der dem Beitrag pro Einheit für jede weitere über 3000 verkaufte Einheit entspricht.

Die Berechnung des Break-Even-Umsatzes kann wie folgt erfolgen:

Zur Berechnung des Break Even Sales ($) dividieren wir die gesamten Fixkosten durch das Deckungsbeitragsverhältnis.

  • Hier Beitrag pro Einheit = 5 $
  • Verkaufspreis pro Einheit = 10 USD
  • Das Deckungsbeitragsverhältnis beträgt also 5 USD / 10 USD = 0,5 USD
  • Daher ist der Break Even Sales ($) = $ 15000 / 0,5

Break Even Sales ($) = 30.000 $

Dies bedeutet, dass XYZ Ltd durch den Verkauf bis zu einem Verkaufswert von 30.000 USD die Gewinnschwelle erreicht und nur die Fixkosten überwindet und einen Gewinn erzielt, der dem Verkaufswert über 30.000 USD entspricht, der dem Deckungsbeitrag entspricht. * Verkaufswert über 30.000 USD.

Beispiel 2 - Multiproduct Company

Nehmen wir den Fall eines Mehrproduktunternehmens, das drei verschiedene Arten von Produkten mit den Namen A, B und C herstellt, und versuchen wir, die ausgeglichene Anzahl von Einheiten zu ermitteln. Die folgende Tabelle enthält eine Aufschlüsselung des Preises, der variablen Kosten und der erwarteten Anzahl der zu verkaufenden Einheiten. Nehmen wir an, dass die Fixkosten 6.600 USD betragen.

In diesem Fall müssen wir den gewichteten durchschnittlichen Verkaufspreis ermitteln, der wie folgt abgeleitet wird:

  • Gewichteter durchschnittlicher Verkaufspreis = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = $ 69

In ähnlicher Weise wird der gewichtete durchschnittliche Verkaufspreis für die variablen Kosten wie folgt berechnet:

  • Gewichteter durchschnittlicher Verkaufspreis = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = $ 36

Die Breakeven-Anzahl der Einheiten nach der obigen Formel beträgt also:

  • Breakeven Units = $ 6.600 / ($ 69 - $ 36)
  • = 200

Dementsprechend beträgt die Gewinnschwelle für Produkt A 50% von 200, dh 100, und in ähnlicher Weise für Produkt B und Produkt C 60 bzw. 40.

Lassen Sie uns nun ein reales Beispiel betrachten und versuchen, dieses Konzept anzuwenden.

Beispiel 3 - Allgemeine Motoren

Versuchen wir, die Anzahl der Einheiten zu ermitteln, die von der Automobilsparte von General Motors verkauft werden müssen, um die Gewinnschwelle zu erreichen.

Quelle: Unternehmensangaben. MM steht für Million.

Lassen Sie uns zunächst eine kurze Vorstellung davon geben, was diese Zahlen aus dem Jahresbericht (oder 10K) von General Motors bedeuten. Für die Anzahl der Einheiten haben wir den weltweiten Fahrzeugverkauf übernommen.

Für das Jahr 2018 wurden weltweit 8.384.000 Fahrzeuge verkauft.

Für den abgeleiteten Preis pro Einheit wäre der ideale Weg gewesen, einen gewichteten Durchschnittspreis für jedes Fahrzeugmodell mit unterschiedlichen Verkaufspreisen zu berechnen (z. B. Chevy und Le Sabre und viele weitere haben unterschiedliche Preise). Da dies eine umfassende Analyse erfordern würde, haben wir nur die Umsatzerlöse als Proxy verwendet und diese durch die Gesamtzahl der Einheiten geteilt, um den Preis pro Einheit abzuleiten. Der Bruttoumsatz für 2018 betrug 133.045 Mio. USD, was geteilt durch 8.384.000 USD einen Preis pro Einheit von 15.869 USD ergibt.

Für variable Kosten pro Einheit haben wir die Position „Automobil- und sonstige Umsatzkosten“ durch die Anzahl der verkauften Einheiten geteilt. Die Automobil- und sonstigen Umsatzkosten oder variablen Kosten für 2018 betrugen 120.656 Mio. USD, was, geteilt durch 8.384.000, variable Kosten pro Einheit von 14.391 USD ergibt.

Schließlich haben wir die Position „ Automobil- und sonstige Vertriebs-, allgemeine und Verwaltungskosten “ als Proxy für die Fixkosten im Zusammenhang mit der Automobilsparte verwendet. Für das Jahr 2018 beliefen sich die Kosten für Automobil- und andere Vertriebs-, allgemeine und Verwaltungskosten oder Fixkosten auf 9.650 Mio. USD.

Jetzt ist es sehr einfach, die Gewinnschwelle zu berechnen und die am Anfang definierte Formel zu verwenden.

  • Breakeven Units = 9.650 * 10 ^ 6 / (15.869 - 14.391)
  • = 6.530.438 Einheiten.

Interessant ist, dass die Anzahl der Einheiten, die das Unternehmen derzeit produziert, zwar fast das 1,3-fache der derzeit von General Motors verkauften Einheiten beträgt, die Anzahl der weltweit verkauften Einheiten jedoch stetig zurückgegangen ist. Wir können auch sehen, dass die Anzahl der Einheiten, die verkauft werden sollen, damit General Motors die Gewinnschwelle erreicht, 2018 gestiegen ist, was möglicherweise auf die gestiegenen variablen Kosten pro Einheit zurückzuführen ist.

Vorteile

Einige der Vorteile der Break-Even-Analyse sind folgende:

  • Fängt fehlende Ausgaben ab: Man muss alle zugesagten Kosten sowie die variablen Kosten herausfinden, während man die finanzielle Verpflichtung überprüft, um die Gewinnschwelle und auf diese Weise einige fehlende Ausgaben herauszufinden, die aufgefangen werden.
  • Festlegen von Umsatzzielen: Wenn die Break-Even-Analyse abgeschlossen ist, werden die prognostizierten Umsatzerlöse ermittelt, um den prognostizierten Gewinn zu erzielen, und die Verkaufsteams können konkretere Ziele festlegen.
  • Leistungsstarke Entscheidungsfindung: Da das Top-Management über genauere Daten verfügt, hilft es ihm bei der Entscheidungsfindung, das Geschäft zu erweitern oder neue Verträge abzuschließen, indem es unter Berücksichtigung der versunkenen Kosten einen guten Mindestpreis bietet.

Nachteile

Einige der Nachteile der Break-Even-Analyse sind folgende:

  • Unrealistische Annahmen, da der Verkaufspreis eines Produkts auf verschiedenen Verkaufsebenen nicht gleich sein kann und einige Fixkosten mit der Produktion variieren können.
  • Der Verkauf kann nicht genau der gleiche sein wie der der Produktion. Es kann auch zu Schlussbeständen oder Verschwendung kommen.
  • Unternehmen, die mehr als ein Produkt verkaufen: Es wird schwierig sein, die Gewinnschwelle zu analysieren, da die Aufteilung der Fixkosten auf zwei Produkte eine Herausforderung darstellt.
  • Die variablen Produkt- oder Dienstleistungskosten bleiben nicht immer gleich. Mit zunehmendem Produktionsniveau steigt auch die Verhandlungsmacht bei der Beschaffung von Material oder Dienstleistungen.
  • Es ist eine Planungshilfe und kein Entscheidungsinstrument.

Wichtige Punkte

    • Die Break-Even-Analyse zeigt uns, auf welchem ​​Niveau eine Investition erreicht werden muss, damit sie ihre anfänglichen Ausgaben zurückerhalten kann.
    • Es wird auch als Maß für den Sicherheitsspielraum angesehen.
    • Es wird allgemein verwendet, sei es beim Aktien- und Optionshandel oder bei der Unternehmensbudgetierung für verschiedene Projekte.

Fazit

Die Break-Even-Analyse ist für jedes Unternehmen sehr wichtig, damit es seine allgemeine Fähigkeit zur Erzielung von Gewinn erkennen kann. Angenommen, ein Unternehmen nähert sich dem maximalen Umsatzniveau, das das Unternehmen erreichen könnte, und es ist für dieses Unternehmen unpraktisch, selbst im positiven Szenario Gewinne zu erzielen. Daher liegt es in der Verantwortung des Managements, den Breakeven-Punkt der Organisation ständig zu überwachen, da dies zur Kosteneinsparung beiträgt und zu einer Verringerung des Breakeven-Punkts führt.