Was ist die Gesamtergebnisrechnung?

Die Gesamtergebnisrechnung bezieht sich auf die Aufstellung, die Einzelheiten zu Einnahmen, Erträgen, Aufwendungen oder Verlusten des Unternehmens enthält, die nicht realisiert werden, wenn ein Unternehmen den Jahresabschluss des Rechnungszeitraums erstellt, und der nach dem Nettoergebnis des Unternehmens ausgewiesen wird Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens.

Wir stellen von oben fest, dass Colgate 2016 einen Nettogewinn von 2.596 Millionen US-Dollar ausgewiesen hat. Der Gesamtertrag einschließlich nicht beherrschender Anteile belief sich 2016 jedoch auf 2.344 Millionen US-Dollar.

Wie ist die Gesamtergebnisrechnung (mit Beispielen) zu interpretieren?

Um dies zu verstehen, müssen wir zuerst das Gegenteil des Gesamtergebnisses beachten. Das Gegenteil des Gesamtergebnisses ist das eingegrenzte Einkommen oder das Einkommen aus seiner Haupttätigkeit.

Nachfolgend finden Sie die Momentaufnahme der konsolidierten Gewinn- und Verlustrechnung von Colgate.

Quelle: Colgate SEC Filings

Wir stellen fest, dass der Nettogewinn von Colgate einschließlich nicht beherrschender Anteile 2.586 Millionen US-Dollar beträgt. Wie wir oben sehen, enthält die Gewinn- und Verlustrechnung die Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit den Hauptgeschäftsbereichen.

Was ist mit den Posten (Gewinne / Verluste), die von der Gewinn- und Verlustrechnung ausgeschlossen sind? Wo werden sie angepasst?

Lassen Sie uns dieses Konzept anhand eines Beispiels für eine Gesamtergebnisrechnung verstehen.

Nachstehend ist die Bilanz des Unternehmens XYZ aufgeführt.

Gesamtvermögen = Gesamtverbindlichkeiten = 1300 USD

# 1 - Inventarabschreibung von 300 USD auf 200 USD

Wenn der Wert des Inventars von 300 USD auf 200 USD sinkt, sinkt der Gesamtbetrag in der Bilanz auf 1200 USD.
Wie wird die Summe der Verbindlichkeiten angepasst? Antwort: Über die Gewinn- und Verlustrechnung -> Gewinnrücklagen
Die Bestandsabschreibung von 100 USD (300 USD - 200 USD) ergibt sich aus der Gewinn- und Verlustrechnung.

In diesem Beispiel haben wir angenommen, dass die Steuern Null sind. Der obige Fall bezieht sich auf Gewinne und Verluste, die durch die Gewinn- und Verlustrechnung fließen.

Nehmen wir nun einen anderen Fall, in dem solche Gewinne und Verluste nicht durch die Gewinn- und Verlustrechnung fließen.

# 2 - Wenn die marktfähigen Wertpapiere (zur Veräußerung verfügbar) auf 100 USD sinken

Wenn sich der Wert der zur Veräußerung verfügbaren marktfähigen Wertpapiere von 200 USD auf 100 USD verringert, verringert sich der Gesamtbetrag des Vermögens in der Bilanz auf 1200 USD
Die Gesamtverbindlichkeiten liegen jedoch immer noch bei 1300 USD. Nach den Rechnungslegungsvorschriften können wir diesen nicht realisierten Verlust für zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere aus der Gewinn- und Verlustrechnung nicht anpassen. Stattdessen werden sie direkt im Eigenkapitalbereich durch „ kumuliertes sonstiges Ergebnis“ angepasst .

Zwei Erkenntnisse aus der obigen Aufstellung der Beispiele für Gesamterträge -

Gewinne und Verluste aus Posten, die nicht aus der Gewinn- und Verlustrechnung stammen dürfen, sind in der Gesamtergebnisrechnung enthalten.
Das sonstige Gesamtergebnis des Berichtszeitraums wird dem kumulierten sonstigen Gesamtergebnis im Abschnitt Eigenkapital hinzugefügt .

Format für die Gesamtergebnisrechnung

Das Gesamtergebnis bezieht sich auf die detaillierte Gewinn- und Verlustrechnung, in die wir neben den Erträgen aus der Hauptfunktion des Geschäfts auch Erträge aus anderen Quellen einbeziehen.

Quelle: Colgate SEC Filings

Wie aus der obigen Aussage hervorgeht, müssen wir zwei Hauptkomponenten berücksichtigen -

Nettogewinn oder -verlust aus der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens &
Sonstiges Gesamtergebnis (nach Steuern)

Hier ist eine einfache Liste der Posten, die in der „Gesamtergebnisrechnung“ enthalten sind.

# 1 - Übersetzungsanpassungen

Gewinne oder Verluste aus der Währungsumrechnung fließen nicht durch die Gewinn- und Verlustrechnung und sind daher enthalten. Wie wir unten sehen, beträgt die kumulierte Anpassung der Währungsumrechnung für Colgate - 97 Mio. USD (vor Steuern) und - 125 Mio. USD (nach Steuern).

# 2 - Rente & andere Leistungen

Folgende pensionsbezogene Gewinne oder Verluste sind enthalten -

Gewinne oder Verluste aus Pensions- oder Pensionsplänen
Vorsorgekosten oder Gutschriften für Pensions- oder Pensionspläne
Übergangsvermögen oder -verpflichtungen für Pensions- oder Pensionspläne, die nicht als Bestandteil der periodischen Nettoleistung oder -kosten erfasst werden

Wir stellen in Colgate fest, dass der Pensionsplan und andere Anpassungen der Rentnerleistungen - 168 Mio. USD (vor Steuern) und - 109 Mio. USD (nach Steuern) betragen.

# 3 - Zum Verkauf stehende Wertpapiere

Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere sind Wertpapiere, die (im wahrsten Sinne des Wortes!) Zum Verkauf angeboten werden und einen leicht verfügbaren Marktpreis haben. Am Ende eines jeden Geschäftsjahres müssen Unternehmen die zur Veräußerung verfügbaren Wertpapiere bewerten. Gewinne / Verluste aufgrund von Bewertungsänderungen sind nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten, werden jedoch in der Gesamtergebnisrechnung ausgewiesen.

Colgates Gewinne (Verluste) aus zur Veräußerung verfügbaren Wertpapieren betragen - 1 Mio. USD (nach Steuern).

# 4 - Cashflow Hedges

Wie in der obigen Liste fließen nicht realisierte Gewinne und Verluste aus Cashflow-Hedges durch die Gesamtergebnisrechnung. Colgate Gewinne (Verluste) aus Cashflow-Hedges, die im sonstigen Ergebnis enthalten sind, betragen 7 Mio. USD (vor Steuern) und 5 Mio. USD (nach Steuern).

Konsolidierte Gesamtergebnisrechnung

Hier ist eine Momentaufnahme davon, wie Sie Ihre konsolidierte Gesamtergebnisrechnung formatieren müssen.

Einzelheiten	Jahr 1	Jahr 2
Nettoeinkommen	******	******
Sonstiges Gesamtergebnis / -verlust:
Änderung der Anpassung der Währungsumrechnung
Verfügbar für Verkaufsinvestitionen
Cash Flow Hedge
Sonstiges Gesamtergebnis / -verlust (falls vorhanden)
Gesamteinkommen	******	******

Warum jedes Quartal eine Gesamtergebnisrechnung ausweisen?

Nun fragen Sie sich vielleicht, warum es für die börsennotierten Unternehmen obligatorisch ist, vierteljährlich eine konsolidierte Gesamterklärung zu erstellen.

Hier ist die Erklärung.

Erstens sind diese Berichte wichtig, da sie mit dem Bericht des letzten Quartals und auch mit dem des letzten Quartals des letzten Jahres verglichen werden, damit die SEC verstehen kann, ob eine Diskrepanz in der Erklärung liegt oder nicht.
Zweitens besteht das ultimative Ziel dieser Berichte darin, den Anlegern zu helfen, besser zu wissen, damit sie fundiertere Entscheidungen darüber treffen können, in welches Unternehmen sie investieren sollten und in welches Unternehmen sie nicht vollständig investieren sollten.

Dinge, die Sie als Investor wissen müssen

Selbst nach einem Blick auf die konsolidierte Gesamtergebnisrechnung sollten Sie als Anleger einige Dinge beachten. Hier sind sie -

Erstens kann Ihnen kein einziges Dokument alles über ein Unternehmen erzählen. Um sicherzugehen, müssen Sie einen Jahresbericht des Unternehmens (an die Aktionäre), den Jahresbericht (unter 10.000) und die konsolidierte Gewinn- und Verlustrechnung (unter 10.000) in die Hände bekommen. Überprüfen Sie auch die SEC-Ablagetypen.
Wenn Sie die Komplexität und Technik des Finanzwesens schätzen, werden Sie den detaillierten Ansatz gründlich genießen, indem Sie sich alle Dokumente ansehen. Wenn Sie jedoch gerade erst als Investor anfangen, ist es besser, von jemandem zu lernen oder jemanden einzustellen, der Ihnen bei diesen Aussagen helfen kann.
Es wird empfohlen, sich nicht nur auf Aussagen zu verlassen, sondern auch eine Verhältnisanalyse durchzuführen, um einen festen Überblick über die tatsächliche Leistung des Unternehmens zu erhalten. Sie können mit dem Bargeldumrechnungszyklus, den Umsatzquoten, der DSCR, den Zinsdeckungsquoten, dem ROIC usw. beginnen.

Letztendlich

Eine Gesamtergebnisrechnung ist die Gesamtergebnisrechnung, die die Standardergebnisrechnung konsolidiert, die Einzelheiten zu den sich wiederholenden Operationen des Unternehmens enthält, und das sonstige Gesamtergebnis, das Einzelheiten zu nicht operativen Transaktionen wie dem Verkauf von Vermögenswerten, Patenten, etc. Aber hängen Sie nicht nur davon ab. Suchen Sie nach anderen Aussagen und um einen Einblick in das Unternehmen zu erhalten, gehen Sie die letzten 10 Jahre der Aussagen durch und versuchen Sie, einen Trend zu erkennen. Es wird Ihnen helfen, das Risiko-Rendite-Verhältnis zu verstehen, noch bevor Sie in das Unternehmen investieren.