Aktiva vs. Passiva

Der Hauptunterschied zwischen Aktiva und Passiva besteht darin, dass Aktiva alles sind, was dem Unternehmen gehört, um in Zukunft die wirtschaftlichen Vorteile zu erzielen, während Passiva etwas sind, für das das Unternehmen verpflichtet ist, sie in Zukunft zurückzuzahlen.

Unterschiede zwischen Aktiva und Passiva

Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sind die Hauptkomponenten jedes Geschäfts. Obwohl diese beiden Elemente unterschiedlich sind, besteht der Zweck beider darin, die Lebensdauer des Geschäfts zu verlängern.

Nach den Rechnungslegungsstandards bieten Vermögenswerte dem Unternehmen künftige Vorteile. Aus diesem Grund ermutigen Unternehmensberater Unternehmen, Vermögenswerte aufzubauen und Kosten zu senken. Verbindlichkeiten hingegen sind etwas, das Sie in naher oder ferner Zukunft zurückzahlen müssen. Verbindlichkeiten entstehen, weil Sie jetzt eine Dienstleistung / ein Produkt erhalten, die sich später auszahlen.

In diesem Artikel werden wir eine vergleichende Analyse beider Komponenten durchgehen und verschiedene Aspekte in ihrer Länge untersuchen.

Aktiva vs. Passiva Infografiken

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Was sind Vermögenswerte?

Vermögenswerte sind etwas, das Sie für Jahr / e bezahlt. Angenommen, Sie haben eine Almirah für Ihr Unternehmen gekauft. Es hat einen Lebenszeitwert von 5 Jahren. Das bedeutet, dass Sie durch den Kauf der Almirah für die nächsten 5 Jahre bezahlt werden konnten.

Einige Vermögenswerte bieten Ihnen einen direkten Mittelzufluss, andere bieten Ihnen Sachleistungen. Im Almirah-Beispiel haben Sie 5 Jahre Komfort, damit Sie relevante Dokumente aufbewahren und speichern können.

Lassen Sie uns nun über Investitionen sprechen. Unternehmen investieren häufig viel Geld in sinnvolle Aktien, Anleihen und andere Anlageinstrumente. Infolgedessen interessieren sie sich jedes Jahr für ihr Geld. Investitionen sind Vermögenswerte für die Organisationen, da diese Investitionen direkte Cashflows erzeugen können.

Arten von Vermögenswerten

In diesem Abschnitt werden wir über verschiedene Arten von Assets sprechen.

Umlaufvermögen

Das kurzfristige Vermögen ist das Vermögen, das innerhalb eines Jahres in Liquidität umgewandelt werden kann. In der Bilanz wird zunächst das Umlaufvermögen platziert.

Hier sind die Punkte, die wir unter "Umlaufvermögen" berücksichtigen können -

• Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
• Kurzzeit Investitionen
• Vorräte
• Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Forderungen
• Vorauszahlungen und aufgelaufene Erträge
• Derivative Vermögenswerte
• Laufende Ertragsteueransprüche
• Zum Verkauf stehende Vermögenswerte
• Fremdwährung
• Vorausbezahlte Ausgaben

Schauen Sie sich das Beispiel des Umlaufvermögens an -

Anlagevermögen

Diese Vermögenswerte werden auch als „Anlagevermögen“ bezeichnet. Diese Vermögenswerte können nicht sofort in Bargeld umgewandelt werden, bieten dem Eigentümer jedoch über einen längeren Zeitraum Vorteile.

Werfen wir einen Blick auf die Posten unter „Langfristige Vermögenswerte“ -

• Sachanlagen
• Goodwill
• Immaterielle Vermögenswerte
• Beteiligungen an assoziierten Unternehmen und Joint Ventures
• Vermögenswerte
• Leistungen an Arbeitnehmer
• Latente Steueransprüche

In der Bilanz addieren wir "kurzfristiges Vermögen" und "langfristiges Vermögen", um das "Gesamtvermögen" zu erhalten.

Sachanlagen

Dies sind die Vermögenswerte, die eine physische Existenz haben. Als Beispiele können wir sprechen über -

• Land
• Gebäude
• Maschinen und Anlagen
• Vorräte
• Ausrüstung
• Bargeld etc.

Immaterielle Vermögenswerte

Dies sind die Vermögenswerte, die Wert haben, aber keine physische Existenz haben. Als Beispiele können wir über Folgendes sprechen:

• Goodwill
• Patent
• Urheberrechte ©
• Warenzeichen usw.

Fiktive Vermögenswerte

Um genau zu sein, sind fiktive Vermögenswerte überhaupt keine Vermögenswerte. Wenn Sie "fiktive Vermögenswerte" verstehen möchten, folgen Sie einfach der Bedeutung des Wortes "fiktiv". "Fiktiv" bedeutet "falsch" oder "nicht real".

Das heißt, fiktive Vermögenswerte sind gefälschte Vermögenswerte. Dies sind keine Vermögenswerte, sondern Verluste oder Aufwendungen. Aufgrund unvermeidbarer Umstände konnten diese Verluste oder Aufwendungen jedoch im Laufe des Jahres nicht abgeschrieben werden. Deshalb werden sie fiktive Vermögenswerte genannt.

Die Beispiele für fiktive Vermögenswerte sind wie folgt:

• Vorläufige Kosten
• Verlust bei der Emission von Schuldverschreibungen
• Werbekosten
• Rabatt bei Ausgabe von Aktien erlaubt

Bewertung von Vermögenswerten

Können wir das Vermögen bewerten? Wie würde ein Unternehmen beispielsweise wissen, welchen Wert eine Investition nach einigen Jahren haben würde? Oder die Organisation möchte möglicherweise den Wert von immateriellen Vermögenswerten wie Patenten oder Marken berechnen.

Nun, es gibt Methoden zur Bewertung von Vermögenswerten. Aber warum sollte eine Organisation ohne Grund Wert legen? Es stellt sich heraus, dass für Investitionsanalysen, Kapitalbudgetierung oder Fusionen und Übernahmen eine Bewertung der Vermögenswerte erforderlich wäre.

Es gibt mehrere Methoden, mit denen wir die Vermögenswerte bewerten können. Es gibt normalerweise vier Möglichkeiten, wie ein Unternehmen seine Vermögenswerte bewerten kann:

• Absolutwertmethode : Bei der Absolutwertmethode sollte der Barwert von Vermögenswerten ermittelt werden. Es gibt zwei Modelle, die Unternehmen immer verwenden - die DCF-Bewertungsmethode (für mehrere Perioden) und das Gordon-Modell (für eine einzelne Periode).
• Relative-Value-Methode: Bei der Relative-Value-Methode werden die anderen ähnlichen Vermögenswerte verglichen und anschließend der Wert der Vermögenswerte ermittelt.
• Optionspreismodell: Dieses Modell wird für eine bestimmte Art von Vermögenswerten wie Optionsscheine, Mitarbeiteraktienoptionen usw. verwendet.
• Bilanzierungsmethode zum beizulegenden Zeitwert: Gemäß US-GAAP (FAS 157) sollten die Vermögenswerte nur zum beizulegenden Zeitwert gekauft oder verkauft werden.

Was sind Verbindlichkeiten?

Verbindlichkeiten sind etwas, zu dessen Zahlung eine Organisation verpflichtet ist. Wenn die ABC Company beispielsweise einen Kredit von einer Bank aufnimmt, haftet der Kredit für die ABC Company.

Aber warum engagieren sich Organisationen in Verbindlichkeiten? Wer möchte Verpflichtungen eingehen? Die klare Antwort lautet oft, dass Unternehmen kein Geld mehr haben und externe Unterstützung benötigen, um weiter voranzukommen. Deshalb gehen sie zu den Aktionären oder verkaufen die Anleihen an Einzelpersonen, um mehr Geld einzupumpen.

Die Organisationen, die Geld von Aktionären oder Inhabern von Schuldverschreibungen sammeln, investieren das Geld in neue Projekte oder Expansionspläne. Wenn die Frist abgelaufen ist, zahlen sie ihre Aktionäre und Inhaber von Schuldverschreibungen zurück.

Arten von Verbindlichkeiten

Sehen wir uns zwei Hauptarten von Verbindlichkeiten in der Bilanz an. Reden wir über sie.

Kurzfristige Verbindlichkeiten

Diese Verbindlichkeiten werden häufig als kurzfristige Verbindlichkeiten bezeichnet. Diese Verbindlichkeiten können innerhalb eines Jahres getilgt werden. Lassen Sie uns die Punkte sehen, die wir unter kurzfristigen Verbindlichkeiten berücksichtigen können -

• Finanzschulden (kurzfristig)
• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten
• Rückstellungen
• Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungsposten
• Kurzfristige Ertragsteuerverbindlichkeiten
• Derivative Verbindlichkeiten
• Abbrechnungsverbindlichkeiten
• Umsatzsteuer zahlbar
• Zu zahlende Zinsen
• Kurzfristiges Darlehen
• Aktuelle Fälligkeiten langfristiger Schulden
• Kundeneinzahlungen im Voraus
• Verbindlichkeiten, die in direktem Zusammenhang mit zur Veräußerung gehaltenen Vermögenswerten stehen

Werfen wir einen Blick auf das Format der kurzfristigen Verbindlichkeiten -

Langfristige Verbindlichkeiten

Langfristige Verbindlichkeiten werden auch als langfristige Verbindlichkeiten bezeichnet. Diese Verbindlichkeiten können langfristig getilgt werden.

Lassen Sie uns einen Blick darauf werfen, welche Posten wir unter langfristigen Verbindlichkeiten berücksichtigen können -

• Finanzschulden (langfristig)
• Rückstellungen
• Verbindlichkeiten aus Leistungen an Arbeitnehmer
• Latente Steuerschulden
• Anders bezahlbar

Hier ist ein Beispiel -

Wenn wir die kurzfristigen Verbindlichkeiten und langfristigen Verbindlichkeiten addieren, können wir die „Gesamtverbindlichkeiten“ in der Bilanz erfassen.

Warum sind Verbindlichkeiten keine Ausgaben?

Verbindlichkeiten werden oft mit Ausgaben verwechselt. Aber sie sind ganz anders.

Verbindlichkeiten sind das Geld, das ein Unternehmen schuldet. Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Darlehen von einem Finanzinstitut aufnimmt, ist das Darlehen eine Verbindlichkeit und keine Ausgabe.

Auf der anderen Seite sind die Telefongebühren, die ein Unternehmen für die Kontaktaufnahme mit potenziellen Kunden zahlt, Kosten und keine Verbindlichkeiten. Ausgaben sind die laufenden Kosten, die das Unternehmen zahlt, um Einnahmen zu generieren.

Bestimmte Ausgaben können jedoch als Verbindlichkeit behandelt werden. Beispielsweise wird eine ausstehende Miete als Verbindlichkeit behandelt. Warum? Denn unbezahlte Miete bedeutet, dass der Platz für das Jahr genutzt wurde, das tatsächliche Geld jedoch noch nicht bezahlt wurde. Da das Geld für die Miete noch nicht bezahlt ist, gehen wir davon aus, dass es sich um eine „ausstehende Miete“ handelt, und erfassen sie unter dem Titel „Haftung“ einer Bilanz.

Hebel und Verbindlichkeiten

Es gibt ein seltsames Verhältnis von Hebelwirkung zu Verbindlichkeiten.

Nehmen wir an, ein Unternehmen hat einen Kredit von der Bank aufgenommen, um neue Vermögenswerte zu erwerben. Wenn ein Unternehmen Verbindlichkeiten verwendet, um Vermögenswerte zu besitzen, wird das Unternehmen als Hebel bezeichnet.

Aus diesem Grund wird gesagt, dass ein guter Anteil der Schulden- und Eigenkapitalquote gut für das Geschäft ist. Wenn die Schulden zu hoch sind, wird dies dem Unternehmen letztendlich schaden. Aber wenn es im richtigen Verhältnis gemacht werden kann, ist es gut fürs Geschäft. Die ideale Quote wäre 40% Schulden und 60% Eigenkapital.

Wenn die Verschuldung mehr als 40% beträgt, sollte der Eigentümer die Verschuldung reduzieren.

Kritische Unterschiede zwischen Aktiva und Passiva

• Vermögenswerte sind etwas, das sich für einen kurzen / langen Zeitraum auszahlt. Verbindlichkeiten hingegen verpflichten das Geschäft für einen kurzen / langen Zeitraum. Wenn absichtlich Verpflichtungen zum Erwerb von Vermögenswerten eingegangen werden, schaffen die Verbindlichkeiten eine Hebelwirkung für das Geschäft.
• Vermögenswerte werden bei Erhöhung belastet und bei Verringerung gutgeschrieben. Verbindlichkeiten hingegen werden bei Erhöhung gutgeschrieben und bei Abnahme belastet.
• Alle Sachanlagen werden abgeschrieben, was bedeutet, dass sie alle abgenutzt sind. Im Laufe der Jahre verlieren diese Sachanlagen nach Ablauf ihrer Lebensdauer ihren Wert. Das einzige Land ist ein langfristiger Vermögenswert, der nicht abgeschrieben wird. Verbindlichkeiten hingegen können nicht abgeschrieben werden, sondern werden innerhalb kurzer / langer Zeit getilgt.
• Vermögenswerte tragen zur Generierung von Cashflow für Unternehmen bei. Auf der anderen Seite sind Verbindlichkeiten Gründe für den Mittelabfluss, da sie zurückgezahlt werden müssen (es gibt jedoch einen großen Unterschied zwischen Verbindlichkeiten und Ausgaben).
• Vermögenswerte werden mit dem Motiv erworben, das Geschäft auszubauen. Verbindlichkeiten werden in der Hoffnung übernommen, mehr Vermögenswerte zu erwerben, damit das Unternehmen in Zukunft von den meisten Verbindlichkeiten befreit wird.

Vergleichstabelle

Fazit

Beides gehört zum Geschäft. Ohne die Schaffung von Vermögenswerten kann kein Unternehmen fortbestehen. Wenn das Unternehmen keine Haftung übernimmt, kann es gleichzeitig keine Hebelwirkung für sich selbst generieren.

Wenn die Vermögenswerte des Unternehmens angemessen genutzt werden und Verbindlichkeiten nur zum Erwerb weiterer Vermögenswerte übernommen werden, wird ein Unternehmen gedeihen. Dies geschieht jedoch nicht immer aufgrund der unkontrollierbaren Faktoren, mit denen das Geschäft konfrontiert ist.

Aus diesem Grund sollten Unternehmen neben der Generierung von Cashflows aus dem Hauptgeschäft in Vermögenswerte investieren, die aus verschiedenen Quellen Cashflows für sie generieren können.

Wie bei jedem Einzelnen besteht das Geheimnis des Reichtums darin, mehrere Einkommensströme zu schaffen. Auch für Organisationen sind verschiedene Einnahmequellen erforderlich, um die beispiellosen Ereignisse in naher Zukunft zu bekämpfen.