Was ist ein Aktienprämienkonto?
Die Aktienprämie ist die Differenz zwischen dem Ausgabepreis und dem Nennwert der Aktie und wird auch als Wertpapierprämie bezeichnet. Die Aktien gelten als mit einem Aufschlag ausgegeben, wenn der Ausgabepreis der Aktie höher ist als ihr Nennwert oder Nennwert. Diese Prämie wird dann dem Aktienprämienkonto des Unternehmens gutgeschrieben.
Es entsteht, wenn das Unternehmen seine Aktien zum ersten Mal über seinem Nennwert an die Öffentlichkeit ausgibt, nicht wenn die Anleger sie auf dem freien Markt verkaufen. Wenn das Unternehmen beispielsweise seine Aktie mit einem Nennwert von 3 USD pro Aktie zum Preis von 5 USD pro Aktie verkauft, beträgt die Aktienprämienreserve 2 USD pro Aktie. Wenn die Anleger jedoch die gleichen weiteren 8 USD pro Aktie verkaufen, erhält das Unternehmen die Wertpapierprämie von 3 USD nicht. Es ist einfach der Gewinn für den Investor.
Beachten Sie außerdem, dass das Aktienprämienkonto nach US-GAAP auch als zusätzliches eingezahltes Kapital bezeichnet wird.
Komponenten des Share Premium-Kontos
# 1 - Ausgabepreis des Aktienkapitals
Der Preis, zu dem die Gesellschaft ihre Aktien der Öffentlichkeit zum Verkauf anbietet, wird als Ausgabepreis bezeichnet. Die Aktien können zu, über oder unter ihrem Nennwert ausgegeben werden. Daher müssen der Nennwert und der Ausgabepreis der Aktie nicht gleich sein.
# 2 - Der Nennwert des Aktienkapitals
Der Anfangswert oder der ursprüngliche Wert der Aktie, der bei der ursprünglichen Kapitalbeschaffung festgelegt wurde, wird als Nennwert der Aktien bezeichnet. Alle den Aktionären gewährten Vorteile werden unter Berücksichtigung des Nennwerts der Aktien beschlossen. Zum Beispiel, wenn die vom Unternehmen festgelegte Dividendenrate 10% beträgt. Dann werden die 10% anhand des Nennwerts der ausgegebenen Aktien berechnet.
Verwendung des Share Premium-Kontos
Das Aktienprämienkonto oder das Wertpapierprämienkonto können nicht als Dividende ausgeschüttet werden, sondern können aus folgenden Gründen verwendet werden:
- Ausgabe der Gratisaktien an die bestehenden Aktionäre der Gesellschaft.
- Abschreibung der vorläufigen Kosten oder der Zeichnungskosten des Unternehmens.
- Abschreibung der aktienbezogenen Aufwendungen wie zulässiger Abschlag oder Provision für die Ausgabe von Aktien.
- Bereitstellung der zum Zeitpunkt der Rücknahme von Schuldverschreibungen oder Vorzugsaktien der Gesellschaft zu zahlenden Prämie.
- Kauf seiner Aktien und anderer Arten von Wertpapieren.
Teilen Sie die Premium Reserve Formel
(Ausgabepreis pro Aktie - Nennwert / Nennwert pro Aktie) * Anzahl der Aktien
ODER
Gesamtbetrag bei Ausgabe von Aktien - Gesamtnennwert der ausgegebenen Aktien
Beispiel für ein Share Premium-Konto
Beispielsweise hat die XYZ Company 500 Aktien zu einem Preis von 15 USD pro Aktie mit einem Nennwert von 10 USD pro Aktie ausgegeben.
- Jetzt beträgt der Gesamtbetrag, den das Unternehmen erhält, 500 * 15 USD = 7500 USD
- Gesamtnennwert der Aktien = 500 * 10 USD = 5000 USD
Gesamtreserve = 2.500 USD
Eine andere Möglichkeit zur Berechnung der Aktienprämie kann sein:
- Die Aktienprämie pro Aktie beträgt 15 USD - 10 USD = 5 USD
- Die gesamte Aktienprämie beträgt also 5 * 500 USD = 2500 USD.
Der oben genannte Betrag von 2500 USD wird dem Wertpapierprämienkonto gutgeschrieben und unter den Hauptreserven und dem Überschuss an Eigenkapital und Verbindlichkeiten ausgewiesen.
Vorteile
# 1 - Keine Verwässerung der Rechte
Eine zusätzliche Mittelbeschaffung mittels Aktienprämienkonto führt nicht zu einer Verwässerung der Rechte der Aktionäre, da die gleiche Anzahl von Aktien mit dem zusätzlichen Betrag in Form einer Prämie ausgegeben wird.
# 2 - Steuerneutral
Das Unternehmen gibt keine Aktien im Austausch für Waren oder Dienstleistungen aus, so dass dadurch kein Gewinn oder Gewinn erzielt wird. Es ist auch nicht das Einkommen für das Unternehmen; Sie spiegeln sich vielmehr im Eigenkapital der Bilanz des Unternehmens wider. Somit ergeben sich keine steuerlichen Konsequenzen, wenn zusätzliche Mittel in Form eines Aktienprämienkontos aufgenommen werden, da es keine steuerpflichtige Grundlage oder Steuerbelastung hat. Zum Zeitpunkt der Ausschüttung von Dividenden an die Aktionäre wird dies nicht berücksichtigt, sodass sie auch nicht der Quellensteuer auf Dividenden unterliegen.
# 3 - Zeitpunkt der Verteilung
Diese Prämien können jederzeit an die Aktionäre ausgeschüttet werden. Im Gegensatz dazu handelt es sich bei den Gewinnen nicht um Gewinne, die nach Genehmigung des Jahresabschlusses durch die Aktionäre der Generalversammlung ausgeschüttet werden können.
# 4 - Finanzielle Gegenleistung
Für das Unternehmen ist diese Prämie ebenso wie die Rücklagen ein Element des Eigenkapitals. Für die Aktionäre des Unternehmens bietet es einen Mehrwert für ihre Teilnahme am Unternehmen.
# 5 - Kostensenkung
Wenn die Aktien zum Aufschlag ausgegeben werden, ist der zufällige Vorteil die Reduzierung der Kapitalkosten. Es sind keine zusätzlichen Verwaltungsarbeiten und keine zusätzlichen Gebühren für das genehmigte Kapital und den Registrar von Unternehmen erforderlich, da die Gebühren auf den genehmigten Aktienkapitalbetrag gezahlt werden.
# 6 - Höhere Dividendenrate
Da die Dividende auf dem eingezahlten Grundkapital und nicht auf dem Prämienkonto angegeben wird, ist die Dividendenrate an den Aktionär hoch.
Nachteile / Einschränkung
Das Konto der Wertpapierprämie, das als eingeschränktes Konto betrachtet wird, da der als Prämie erhaltene Betrag nicht Teil der freien Reserven ist. Der Betrag des Aktienprämienkontos kann nur für den in der Satzung des Unternehmens vorgesehenen Zweck verwendet werden. Beispielsweise kann das Unternehmen keine Dividenden vom Prämienkonto zahlen. Dieses Konto kann hauptsächlich zur Verrechnung der Aktienemissionskosten und nicht der Betriebsverluste verwendet werden.
Fazit
Der über den Nennwert des ausgegebenen Aktienkapitals hinausgehende Betrag ist die Aktienprämie. Es wird erhalten, wenn die Aktien zum ersten Mal ausgegeben werden. Das Unternehmen erhält keine Prämie, wenn Aktien auf dem Sekundärmarkt weiter verkauft werden. Die Verwendung ist auf den in der Satzung des Unternehmens festgelegten Zweck beschränkt. Es ist Teil der Gewinnrücklagen des Unternehmens, kann jedoch nicht als freie Reserve behandelt werden. Daher muss der Betrag der Aktienprämienreserve gemäß den gesetzlichen Bestimmungen verwendet werden.
