Goodwill-Formel

Die Goodwill-Formel berechnet den Wert des Goodwills, indem der beizulegende Zeitwert des identifizierbaren Nettovermögens des zu erwerbenden Unternehmens vom Gesamtkaufpreis abgezogen wird. Der beizulegende Zeitwert des identifizierbaren Nettovermögens wird berechnet, indem der beizulegende Zeitwert der Nettoverbindlichkeiten von der Summe des beizulegenden Zeitwerts aller Vermögenswerte abgezogen wird.

Was ist die Goodwill-Formel?

Der Begriff „Geschäfts- oder Firmenwert“ bezieht sich auf den immateriellen Vermögenswert, der nur dann ins Spiel kommt, wenn ein Unternehmen plant, ein anderes Unternehmen zu erwerben, und bereit ist, einen Preis zu zahlen, der erheblich über dem Marktwert des Nettovermögens des Unternehmens liegt. Kurz gesagt, der Goodwill kann als Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem beizulegenden Zeitwert der identifizierbaren Vermögenswerte und Schulden eines Unternehmens angesehen werden.

Die Berechnung der Goodwill-Gleichung erfolgt durch Addition der gezahlten Gegenleistung, des beizulegenden Zeitwerts nicht beherrschender Anteile und des beizulegenden Zeitwerts früherer Beteiligungen und anschließendem Abzug des beizulegenden Zeitwerts des Nettovermögens der Gesellschaft.

Die Goodwill-Berechnungsmethode wird dargestellt als:

Schritte / Methode zur Berechnung des Goodwills

Der Goodwill kann mit den folgenden fünf einfachen Schritten berechnet werden:

Schritt 1: Bestimmen Sie zunächst die vom Erwerber an den Verkäufer gezahlte Gegenleistung, die im Rahmen des Geschäftsvertrags verfügbar sein wird. Die Gegenleistung wird entweder nach einer Fair-Valuation-Methode oder nach der aktienbasierten Vergütungsmethode bewertet. Die Gegenleistung kann in Form von Aktien, Bargeld oder Sachleistungen gezahlt werden.

Schritt 2: Bestimmen Sie als Nächstes den beizulegenden Zeitwert der nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Unternehmen. Dies ist der Anteil des Aktienbesitzes an einer Tochtergesellschaft, der nicht der Muttergesellschaft zuzurechnen ist.

Schritt 3: Bestimmen Sie als Nächstes den beizulegenden Zeitwert des Eigenkapitals in früheren Beteiligungen.

Schritt 4: Ermitteln Sie als Nächstes den beizulegenden Zeitwert des im erworbenen Unternehmen erfassten Nettovermögens. Es ist im Wesentlichen das Netto aus dem beizulegenden Zeitwert von Vermögenswerten und dem beizulegenden Zeitwert von Verbindlichkeiten. Es ist leicht in der Bilanz verfügbar.

Schritt 5: Schließlich wird die Goodwill-Gleichung berechnet, indem die gezahlte Gegenleistung (Schritt 1), die nicht beherrschenden Anteile (Schritt 2) und der beizulegende Zeitwert früherer Beteiligungen (Schritt 3) addiert und anschließend das Nettovermögen des Unternehmens abgezogen werden (Schritt 4) wie unten gezeigt.

Goodwill-Formel = Gegenleistung gezahlt + Fair Value nicht beherrschender Anteile + Fair Value früherer Beteiligungen des Eigenkapitals - Fair Value des erfassten Nettovermögens

Beispiele für die Goodwill-Berechnungsmethode (mit Excel-Vorlage)

Schauen wir uns einige einfache Beispiele für die Goodwill-Formel und die Berechnung an, um sie besser zu verstehen.

Sie können diese Goodwill Formula Excel-Vorlage hier herunterladen - Goodwill Formula Excel-Vorlage

Goodwill-Berechnung - Beispiel 1

Nehmen wir das Beispiel des Unternehmens ABC Ltd, das sich bereit erklärt hat, das Unternehmen XYZ Ltd. zu erwerben. Der Kaufpreis beträgt 100 Mio. USD, um eine 95% ige Beteiligung an XYZ Ltd. zu erhalten. Die Mehrheitsbeteiligung beträgt 12 Mio. USD. Es wird auch geschätzt, dass der beizulegende Zeitwert der zu erwerbenden identifizierbaren Vermögenswerte und Verbindlichkeiten 200 Mio. USD bzw. 90 Mio. USD beträgt. Es bestehen keine Beteiligungen. Berechnen Sie den Goodwill anhand der angegebenen Informationen .

Gegeben,

• Gegenleistung gezahlt = 100 Millionen US-Dollar
• Fair Value nicht beherrschender Anteile = 12 Mio. USD
• Der beizulegende Zeitwert früherer Aktienanteile = 0 USD

Nachfolgend sind Daten zur Berechnung des Goodwills der Firma ABC Ltd angegeben

Zunächst müssen wir das identifizierbare Nettovermögen des Unternehmens ABC Ltd berechnen

Daher identifizierbares Nettovermögen = beizulegender Zeitwert identifizierbarer Vermögenswerte - beizulegender Zeitwert identifizierbarer Verbindlichkeiten

= 200 Millionen US-Dollar - 90 Millionen US-Dollar

Identifizierbares Nettovermögen = 110 Mio. USD

Daher lautet die Methode zur Berechnung des Goodwills wie folgt:

Goodwill-Gleichung = Gegenleistung gezahlt + Fair Value nicht beherrschender Anteile + Fair Value früherer Beteiligungen des Eigenkapitals - Fair Value des erfassten Nettovermögens

Goodwill-Formel = 100 Mio. USD + 12 Mio. USD + 0 USD - 110 Mio. USD

= 2 Millionen US-Dollar

Daher beträgt der im Rahmen der Transaktion generierte Goodwill 2 Mio. USD .

Goodwill-Berechnung - Beispiel 2

Nehmen wir ein weiteres Beispiel für Unternehmen A, das die Übernahme von Unternehmen B plant. Die Gegenleistung für den Erwerb wird mit 90.000 USD vereinbart. Die folgenden Informationen sind in Bezug auf das Unternehmen verfügbar.

Gegeben,

• Gegenleistung bezahlt = $ 90.000
• Fair Value nicht beherrschender Anteile = 0 USD
• Der beizulegende Zeitwert früherer Aktienanteile = 0 USD

Die folgende Tabelle zeigt Daten zur Berechnung des Goodwills von Unternehmen A.

Daher kann das identifizierbare Nettovermögen von Unternehmen A wie folgt berechnet werden:

Identifizierbare Nettovermögenswerte = beizulegender Zeitwert identifizierbarer Vermögenswerte - beizulegender Zeitwert identifizierbarer Verbindlichkeiten

= 300.000 - 220.000 US-Dollar

Identifizierbares Nettovermögen = 80.000 USD

Daher wird der Goodwill wie folgt berechnet:

Goodwill = gezahlte Gegenleistung + beizulegender Zeitwert nicht beherrschender Anteile + beizulegender Zeitwert früherer Beteiligungen - beizulegender Zeitwert des erfassten Nettovermögens

Goodwill-Berechnung = 90.000 USD + 0 USD + 0 USD - 80.000 USD

= 10.000 US-Dollar

Daher beträgt der bei der Transaktion generierte Goodwill 10.000 USD

Goodwill Formula Calculator

Sie können diesen Goodwill-Formelrechner verwenden

Relevanz und Verwendung der Goodwill-Formel

Es ist sehr wichtig, das Konzept des Goodwills zu verstehen, da es die Metrik ist, die den Wert des Ansehens eines Unternehmens widerspiegelt, das über einen längeren Zeitraum aufgebaut wurde. Zu den verschiedenen Faktoren, die den Goodwill unterstützen, gehören der Markenname des Unternehmens (nicht erschöpfend), eine umfassende Kundenbasis, gute Kundenbeziehungen, proprietäre Patente oder Technologien sowie hervorragende Mitarbeiterbeziehungen.

Dieser Markenwert stellt sicher, dass künftige Gewinne über den normalen Gewinnen liegen. Dennoch ist der Goodwill ein immaterieller Vermögenswert, der weder gesehen noch gefühlt werden kann, obwohl er in der Realität existiert und gekauft und verkauft werden kann. Im Falle eines Notverkaufs, dh wenn ein Unternehmen für weniger als sein materielles Vermögen erworben wird, hat das Zielunternehmen einen „negativen Goodwill“. Die angemessene Preisgestaltung für den Goodwill ist äußerst schwierig, macht jedoch ein Handelsunternehmen wertvoller.

Nach IFRS und US-GAAP wird der Geschäfts- oder Firmenwert als immaterieller Vermögenswert mit unbestimmter Nutzungsdauer betrachtet. Daher besteht keine Verpflichtung zur Wertminderung. Es sollte jedoch jedes Jahr auf Wertminderung überprüft werden. Die meisten Unternehmen ziehen es vor, den Goodwill über einen Zeitraum von 10 Jahren abzuschreiben.