Einkommensteueraufwand

Was ist der Ertragsteueraufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung?

Der Einkommensteueraufwand ist eine Art von Aufwand, der von jeder Person oder Organisation auf das Einkommen zu zahlen ist, das sie in jedem Geschäftsjahr gemäß den in den Einkommensteuergesetzen festgelegten Normen erzielt hat, und der zum Abfluss von Bargeld als Verbindlichkeit von führt Die Einkommensteuer wird durch Banküberweisungen an die Einkommensteuerabteilung ausgezahlt.

Es ist eine Art von Haftung für das Unternehmen oder eine Einzelperson. Es ist eine Steuer, die von der Regierung auf das Einkommen eines Unternehmens und das Einkommen einer Person erhoben wird. Die Einkommensteuer wird als Aufwand für das Unternehmen oder den Einzelnen betrachtet, da aufgrund der Steuerauszahlung ein Abfluss von Bargeld erfolgt. Der Ertragsteueraufwand ist eine Komponente, die in der Gewinn- und Verlustrechnung unter der Überschrift „Sonstige Aufwendungen“ aufgeführt ist. Nach Feststellung des zu versteuernden Einkommens ist das Unternehmen oder die natürliche Person verpflichtet, auf dieses Einkommen Einkommensteuer zu zahlen.

• Durch Einkommensteuererklärungen, die von Unternehmen und Privatpersonen gleichermaßen eingereicht werden, werden die Steuerverbindlichkeiten ermittelt. Die Regierung verwendet diese Steuergelder zur Finanzierung der Bereitstellung öffentlicher Güter wie Straßen, Brücken, medizinische Grundversorgung usw. In den meisten Ländern wird eine separate Agentur oder Institution eingerichtet, um Einkommenssteuern zu erheben.
• Zum Beispiel sind Einzelpersonen verpflichtet, auf ihre Gehälter oder Löhne eine individuelle Einkommenssteuer zu zahlen. Nach den erforderlichen Abzügen, Befreiungen und Steuergutschriften wird das endgültige zu versteuernde Einkommen für jede Person berechnet. In ähnlicher Weise sind Unternehmen verpflichtet, nach Abzug der Betriebskosten Einkommensteuer auf ihr Jahreseinkommen zu zahlen.

Formel

Die Standardformel hierfür lautet wie folgt:

Darüber hinaus wird die Einkommensteuer ermittelt, indem nur die Steueraufwendungen ausgewiesen werden, die während eines bestimmten Zeitraums entstanden sind, als sie entstanden sind, und nicht während des Zeitraums, in dem sie gezahlt wurden.

Wie berechnet man den Einkommensteueraufwand?

Die Einkommensteuer wird für ein Unternehmen oder eine natürliche Person über einen bestimmten Zeitraum, normalerweise über das Geschäftsjahr, berechnet. Diese Formel ist einfach der Steuersatz multipliziert mit dem steuerpflichtigen Einkommen des Unternehmens oder der Einzelperson. Zunächst ist das zu versteuernde Einkommen des Einzelnen und das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens zu bestimmen. Es ist ein komplexer Prozess, da unterschiedliche Einkommensquellen unterschiedlich besteuert werden.

Zum Beispiel muss ein Unternehmen eine Art von Steuer auf die Gehälter zahlen, die es an Mitarbeiter zahlt - Lohnsteuer, dann eine andere Steuer auf den Kauf von Vermögenswerten - Umsatzsteuer. Darüber hinaus werden auf staatlicher oder nationaler Ebene Steuern erhoben. Daher sollte der korrekte Steuersatz ermittelt werden, da dies letztendlich den vom Unternehmen zu tragenden Ertragsteueraufwand beeinflusst. Dies kann mithilfe von Rechnungslegungsstandards wie den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) und dem International Financial Reporting Standard (IFRS) erfolgen.

Beispiel für den Ertragsteueraufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung

Um dies weiter zu verstehen, nehmen wir ein Beispiel. Zum Beispiel gibt es ein bestimmtes Unternehmen ABC, dessen steuerpflichtiges Einkommen für den aktuellen Abrechnungszeitraum 2.000.000 USD beträgt und dessen Steuersatz 25% beträgt. Das steuerpflichtige Einkommen der Gesellschaft bedeutet hier das Nettoeinkommen, das nach Abzug nicht steuerpflichtiger Posten und anderer Steuerabzüge ermittelt wird.

Daher ist die Berechnung wie folgt:

Einkommensteuer der Gesellschaft ABC = 2.000.000 USD x 25% = 5.00.000 USD

Daher muss das Unternehmen ABC in der aktuellen Rechnungsperiode eine Einkommensteuer von 500.000 USD auf der Grundlage des Steuersatzes von 25% erheben.

Ferner wird die Einkommensteuer durch Addition der latenten Steuerschuld und der zu zahlenden Einkommensteuer ermittelt. Die latente Steuerschuld bezieht sich hier auf die Steuern, die das Unternehmen noch zu zahlen hat. Eine latente Steuerschuld kann aufgrund eines Unterschieds in der Rechnungslegungstechnik des Unternehmens und der Steuerkennziffer entstehen, die das zu versteuernde Einkommen bestimmt.

Wichtige Punkte zur Gewinn- und Verlustrechnung

Das Folgende sind die wichtigen Punkte zu diesem Steueraufwand.

# 1 - Minimierung des steuerpflichtigen Einkommens

Wie oben erwähnt, beinhaltet die Einkommensteuer einen Mittelabfluss und wird daher als Verbindlichkeit für das Unternehmen angesehen. Der Ertragsteueraufwand wird aus dem Betriebsgewinn des Unternehmens bezahlt. Wenn Unternehmen keine Steuern zahlen müssten, könnte dieser Geldbetrag stattdessen zur Ausschüttung als Gewinn unter den Aktionären verwendet werden. Daher versuchen Unternehmen, ihre Steueraufwendungen zu minimieren, da sie sonst die Gewinne verschlingen und die Aktionäre unglücklich machen würden.

# 2 - Verluste und steuerpflichtiges Einkommen

Die Einkommensteuer wird nur auf das zu versteuernde Einkommen erhoben. Wenn ein Unternehmen Verluste hat, hat es praktisch kein steuerpflichtiges Einkommen. Dies bedeutet, dass in der Gewinn- und Verlustrechnung kein Steueraufwand erfasst wird. Darüber hinaus kann das Unternehmen seine Verluste auf die folgenden Jahre vortragen und manchmal sogar die künftige Steuerschuld aufheben.

# 3 - Der Unterschied in der Finanzbuchhaltung und der Steuergesetzgebung

Abhängig von den Rechnungslegungsstandards nach GAAP und IFRS unterscheiden sich die in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen ausgewiesenen Erträge von Unternehmen häufig von den steuerpflichtigen Erträgen gemäß Steuerkennzeichen. Ein Grund dafür kann sein, dass Unternehmen einerseits gemäß den Rechnungslegungsstandards die lineare Abschreibungsmethode anwenden, um die Abschreibungen für dieses Geschäftsjahr zu bestimmen. Andererseits dürfen sie gemäß dem Steuerkennzeichen die beschleunigte Abschreibung verwenden, um den steuerpflichtigen Gewinn zu bestimmen. Hier besteht das Missverhältnis zwischen dem Einkommensteueraufwand und der Steuerbelastung.

Fazit

Alle Unternehmen und Personen mit steuerpflichtigem Einkommen sind steuerpflichtig. Für Unternehmen bedeutet dies einen Aufwand in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung und nimmt einen erheblichen Teil ihres Gewinns weg. Dies ist ein großer Nachteil für die Aktionäre des Unternehmens. Da die Einkommensteuer nur bei zu versteuerndem Einkommen zu zahlen ist, versuchen Unternehmen, ihr zu versteuerndes Einkommen weiter zu minimieren, indem sie Gewinne untermelden oder übertriebene Verluste ausweisen. In Anbetracht der Rechnungslegungsmethoden weichen die steuerlich ausgewiesenen Erträge manchmal von den für finanzielle Zwecke ausgewiesenen Erträgen ab.

Dies führt zu Schwierigkeiten bei der Berechnung der Ertragsteueraufwendungen für das Unternehmen. Daher sollten Analysten oder andere Stakeholder bei der Beurteilung der Leistung eines Unternehmens sehr vorsichtig sein, um diese Komplexität bei der Bestimmung der Einkommensteuer zu umgehen.