Was ist eine rollierende Prognose?
Die fortlaufende Prognose ist ein vom Management verwendetes Finanzmodellierungsinstrument, mit dem das Unternehmen seinen Stand der Dinge über einen festgelegten Zeithorizont kontinuierlich prognostizieren kann. Wenn es beispielsweise für einen Zeitraum von zwölf Monaten vorbereitet ist, werden die nächsten zwölf Monate für die Prognose berücksichtigt, sobald die tatsächlichen Daten eines Monats endgültig vorliegen.
Komponenten
# 1 - Zeitrahmen
Jedes Unternehmen muss bei der Erstellung eines fortlaufenden Prognosemodells entscheiden, ob es die Prognosedaten wöchentlich, monatlich oder vierteljährlich aktualisieren möchte, da die Analyse der tatsächlichen Ergebnisse mit der Prognose und die anschließende Aktualisierung der Prognose für den nächsten Zeitraum eine zeitaufwändige und entmutigende Aufgabe ist. In den meisten Fällen wird dies über einen Zeitraum von zwölf Monaten vorbereitet.
# 2 - Treiber
Die Prognose muss die Treiber und nicht nur die Anzahl der Gesamteinnahmen oder -ausgaben enthalten. Lassen Sie uns dies anhand eines Beispiels verstehen - wenn ein Automobilhersteller eine fortlaufende Prognose seines Umsatzes erstellen möchte. Es muss die Menge und den Verkaufspreis des Modells enthalten, das am meisten verkauft und maximale Einnahmen erzielt.
Wenn also das nächste Mal der Umsatz steigt, sollte es möglich sein, zu erklären, ob der Anstieg auf einen Anstieg des Verkaufspreises oder auf zusätzliche verkaufte Mengen zurückzuführen ist. In ähnlicher Weise sollte bei einem Umsatzrückgang erklärt werden, ob der Rückgang auf angebotene Rabatte oder weniger verkaufte Mengen zurückzuführen ist.
# 3 - Varianzanalyse
Nachdem die Geschäftsbücher für einen Monat erstellt wurden, müssen die Ergebnisse mit den prognostizierten Zahlen verglichen werden und hängen vom Ergebnis der Varianzanalyse ab. Entsprechende Änderungen sollten in der Prognose für den nächsten Zeitraum vorgenommen werden. Zum Beispiel: Wenn ein Telekommunikationsunternehmen prognostiziert hat, dass es eine Turmmietgebühr von 25.000 USD pro Monat zahlen muss, und aufgrund der Integration und der kürzlich erfolgten Akquisition die Dienste von diesem Turm nicht mehr in Anspruch nimmt. Diese 25.000 USD sollten von den prognostizierten Ausgaben des nächsten Monats ausgeschlossen werden.
# 4 - Datenquelle
Wenn die Prognose erstellt wird, muss die Datenquelle frei von Verzerrungen sein und sollte nach einer eingehenden Analyse einbezogen werden, da die Boni der Führungskräfte an ihre Abteilungsleistung gebunden sind, sodass ein voreingenommener Leiter möglicherweise eine sehr konservative Zahl für die Prognose und dann bereitstellt die prognostizierten Zahlen in den tatsächlichen Ergebnissen überschreiten, was zu unethischen Praktiken führen wird. Außerdem dürfen die prognostizierten Zahlen nicht von jemandem stammen, der den gesamten Prozess nicht versteht und möglicherweise einige prognostizierte Zahlen liefert, die nicht zu erreichen sind.
# 5 - Ziele & Geschäftsleitung
Das fortlaufende Prognosemodell beinhaltet viele Analysen und häufige Änderungen der prognostizierten Zahlen sowie eine schnelle Entscheidungsfindung. Dieses Modell benötigt auf jeden Fall die Unterstützung der Geschäftsleitung für eine erfolgreiche Implementierung und sollte an den organisatorischen Zielen ausgerichtet sein.
Beispiel für eine rollierende Prognose Sie können diese Excel-Vorlage für eine rollierende Prognose hier herunterladen - Excel-Vorlage für eine rollierende Prognose
- Bitte beachten Sie die folgenden Tabellen in einer Fortsetzung, in der die Zahlen für den Zeitraum Januar 2019 bis März 2020 aufgeführt sind. Wenn wir der Ansicht sind, dass X Ltd. eine fortlaufende Prognose für einen Zeitraum von zwölf Monaten erstellt hat, erstellt X Ltd. zunächst Prognosedaten für Jan. - Zeitraum Dezember 2019.
- Sobald die Finanzberichte für Januar 2019 vorliegen, sollten sie mit den prognostizierten Daten verglichen und Abweichungen für zukünftige Perioden berücksichtigt werden.
- Nach den tatsächlichen Ergebnissen von Januar 2019 werden in der Tabelle die Prognosezahlen für den Zeitraum von Februar 2019 bis Januar 2020 angezeigt. Sobald die tatsächlichen Zahlen für Februar und März 2019 vorliegen, zeigt das rollierende Prognosemodell die Prognose vom 19. März bis 20. Februar nach den Ergebnissen vom Februar und die Prognose vom 19. April bis 20. März nach den Ergebnissen vom 19. März.
Detaillierte Berechnungen finden Sie in diesem Excel-Blatt.
Vorteile
- Dabei werden monatliche Änderungen berücksichtigt, die für die Risikobewertung wesentlich sind
- Hilfreich für Führungskräfte bei der Entscheidungsfindung
- Es hilft beim Aufbau eines richtigen Finanzplanungs- und Analyseteams
- Hebt die Schlüsselfaktoren und Änderungen monatlich hervor
- Erzeugt keinen Druck, die vollständige Jahresprognose nach dem Jahresende zu erstellen, da die Prognosezahlen für die nächsten 12 Monate immer verfügbar sind
- Es verfolgt wichtige Treiber, die für den Erfolg eines Unternehmens entscheidend sind
Nachteile
- Es ist ein zeitaufwändiger Prozess
- Für viele Unternehmen ist die Implementierung schwierig
- Häufige Änderungen sind schwierig, Zeitraum für Zeitraum zu verarbeiten
Zu beachtende Punkte
Mit der Entwicklung eines computergestützten Buchhaltungssystems ist es heutzutage einfach und schnell, die fortlaufenden Prognosenummern und Geschäftsbücher zu erstellen, da alle Abteilungen über ERP - Enterprise Resource Planning-Systeme miteinander verbunden sind. Eine Organisation muss immer die fortlaufenden Prognosezahlen mit den tatsächlichen Finanzergebnissen überwachen und analysieren, um Änderungen umzusetzen. Außerdem sollte der Simulationsprozess mit der maximalen Variablen ausgeführt werden, um die Auswirkungen von Änderungen in einer Variablen auf die endgültigen Zahlen zu verstehen.
Fazit
Laut einer Umfrage wird die fortlaufende Prognose immer noch von nur 42% der Organisation verwendet, und die übrigen verwenden wieder die statische Prognosemethode, die einmal im Jahr erstellt wird, und es werden keine häufigen Änderungen vorgenommen. Wir verstehen hier also, dass die Implementierung und Vorbereitung eines solchen Modells eine schwierige Aufgabe ist. Gleichzeitig kann es jedoch als seine eigenen exklusiven Vorteile, die ein wesentlicher Bestandteil jeder Geschäftseinheit im heutigen Verdrängungswettbewerb sind, bei dem Informationen mit Lichtgeschwindigkeit weitergegeben werden und die richtige Entscheidung zum richtigen Zeitpunkt getroffen wird, Wunder bewirken. Daher sollte eine Organisation nach einer sorgfältigen Analyse von einem statischen zu einem fortlaufenden Prognosemodell wechseln.
