Was sind Zinsen zu zahlen?
Die zu zahlenden Zinsen sind die Kosten, die angefallen sind, aber bisher nicht gezahlt wurden (das Datum, an dem sie in der Bilanz des Unternehmens erfasst werden).
Wenn nach dem Datum, an dem die zu zahlenden Zinsen in der Bilanz erfasst werden, Zinsen anfallen, werden diese Zinsen nicht berücksichtigt.
Beispiele für zu zahlende Zinsen
Sehen wir uns die folgenden Beispiele an.
Beispiel 1
Nehmen wir an, dass bei Company Tilted Inc. zehn Monate lang Zinsen in Höhe von 10.000 USD anfallen und das Unternehmen zehn Tage nach Monatsende 1000 USD pro Monat als Zinsaufwand zahlen muss. Das Interesse begann am 10. Oktober 2016 zu steigen.
Die Bilanz wurde am 31. Dezember 2016 erstellt. Dies bedeutet, dass das Unternehmen bereits 3000 USD als Zinsaufwand für September, Oktober und November gezahlt hat. Das bedeutet, dass das Unternehmen in der Bilanz nur „zu zahlende Zinsen“ von 1000 USD (1000 USD für Dezember) ausweisen konnte. Und der Rest des Betrags (dh 6000 USD) würde nicht in die Bilanz aufgenommen.
Der wichtigste Teil ist, dass er sich völlig vom Zinsaufwand unterscheidet. Wenn ein Unternehmen einen Betrag von einem Finanzinstitut leiht, muss es einen Zinsaufwand zahlen. Dieser Zinsaufwand wird in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Ein Unternehmen kann jedoch nicht den gesamten Zinsaufwand in der Bilanz ausweisen. Es kann nur der Zinsbetrag angezeigt werden, der bis zum Bilanzstichtag nicht ausgezahlt wurde.
Beispiel 2
Nehmen wir an, Rocky Gloves Co. hat am 1. August 2017 500.000 USD von einer Bank zur Geschäftsausweitung geliehen. Der Zinssatz betrug 10% pro Jahr, den sie 20 Tage nach Monatsende zur Zahlung des Zinsaufwands benötigten. Informieren Sie sich über den Zinsaufwand des Unternehmens und die zum 31. Dezember 2017 zu zahlenden Zinsen.
Berechnen wir zunächst den Zinsaufwand für das Darlehen.
Der Zinsaufwand für das Darlehen beträgt = (500.000 USD * 10% * 1/12) = 4.167 USD pro Monat.
Da das Darlehen nun am 1. August 2017 aufgenommen wurde, würde der Zinsaufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung des Jahres 2017 fünf Monate betragen. Wenn das Darlehen am 1. Januar aufgenommen worden wäre, hätte der Zinsaufwand für das Jahr 12 Monate betragen.
In der Gewinn- und Verlustrechnung beträgt der Zinsaufwand also = (4.167 USD * 5) = 20.835 USD.
Die Berechnung der zu zahlenden Zinsen wäre völlig anders.
Da erwähnt wird, dass die Zinsen für den Monat 20 Tage nach Monatsende gezahlt werden, werden bei der Erstellung der Bilanz die nicht gezahlten Zinsen nur für November (nicht für Dezember) gezahlt. Außerdem werden die Zinsaufwendungen, die nach dem 31. Dezember gezahlt werden müssen, nicht berücksichtigt, wie bereits erwähnt.
Die zu zahlenden Zinsen würden also nur 4.167 USD betragen.
Welche Journaleinträge sind für zu zahlende Zinsen zu übergeben?
Zinsaufwand ist eine Art von Aufwand. Und wenn die Kosten für das Unternehmen steigen, belastet das Unternehmen das Zinsaufwandskonto und umgekehrt.
Die Zinsbilanzbilanz ist eine Art von Verbindlichkeit. Gemäß der Rechnungslegungsregel schreiben wir das Konto gut, wenn sich die Haftung des Unternehmens erhöht, und wenn die Haftung abnimmt, belasten wir das Konto.
Hier ist der Journaleintrag, den das Unternehmen für Zinsaufwendungen und in der Bilanz zu zahlende Zinsen weitergibt.
Wenn die zu zahlenden Zinsen aufgelaufen sind, aber nicht gezahlt werden, übergibt das Unternehmen den folgenden Journaleintrag:
Zinsaufwand A… C …… .. Dr.
Zu verzinslichen A / C.
Da sich der Aufwand für das Unternehmen in Form eines Zinsaufwands erhöht, belastet das Unternehmen das Zinsaufwandskonto. Gleichzeitig erhöht es auch die Haftung des Unternehmens bis zur Zinszahlung; Aus diesem Grund werden verzinsliche Journaleinträge gutgeschrieben.
Wenn der Zinsaufwand bezahlt ist, übergibt das Unternehmen den folgenden Eintrag:
Zinszahlung A / C …… ..Dr
A / C einlösen
Zum Zeitpunkt der Zahlung wird das Unternehmen das Zinskonto belasten, da die Haftung nach der Zahlung gleich Null ist. Und hier schreibt das Unternehmen das Geldkonto gut. Bargeld ist ein Vermögenswert. Wenn ein Unternehmen Bargeld auszahlt, sinkt das Bargeld. Deshalb wird hier Bargeld gutgeschrieben.
Nach Übergabe dieses Eintrags erhalten wir einen Nettoeintrag -
Zinsaufwand A / C …… .Dr
A / C einlösen
Beispiel Zinsaufwand vs. Zinszahlung
Gigantic Ltd. hat von einer Bank einen Kredit in Höhe von 2 Mio. USD aufgenommen. Sie müssen jährlich 12% Zinsen auf Leihbasis zahlen. Der Zinsbetrag sollte vierteljährlich gezahlt werden. Wie würden wir den Zinsaufwand und die zu zahlenden Zinsen betrachten?
Im obigen Beispiel ähnelt alles den vorherigen Beispielen, die wir ausgearbeitet haben. Der einzige Unterschied in diesem Beispiel ist der Zeitraum, in dem der Zinsaufwand bezahlt werden muss. Hier ist es alle drei Monate.
Berechnen wir zunächst den Zinsaufwand für ein Jahr.
Der Zinsaufwand für ein Jahr würde = (2 Mio. USD * 12%) = 240.000 USD betragen.
Wenn wir den Zinsaufwand für jeden Monat berechnen, erhalten wir = (240.000 USD / 12) = 20.000 USD pro Monat.
Am Ende des ersten Monats, wenn das Unternehmen Zinsen in Höhe von 20.000 USD sammelt, würde das Unternehmen 20.000 USD als Zinsaufwand belasten und den gleichen Betrag wie die Zinsbilanz gutschreiben.
Am Ende des zweiten Monats würde das Unternehmen den gleichen Eintrag übergeben, und infolgedessen würde der Kontostand der zu zahlenden Zinsen 40.000 USD betragen.
Am Ende eines Quartals würde das Unternehmen den gleichen Eintrag bestehen, und der Saldo auf dem Zinsverbindlichkeitskonto würde 60.000 USD betragen (bis die Zinsaufwendungen bezahlt sind).
In dem Moment, in dem die Zinsaufwendungen bezahlt werden, wäre das Zinskonto Null, und das Unternehmen würde dem Geldkonto den Betrag gutschreiben, den sie als Zinsaufwand gezahlt haben.
