Rollendes Budget

Rolling Budget Definition

Das fortlaufende Budget ist ein kontinuierliches Budget, das regelmäßig aktualisiert wird, wenn die frühere Budgetperiode abläuft, oder wir können sagen, dass es eine Erweiterung des Budgets der aktuellen Periode ist. Rolling Budget wird auch als Budget Rollover bezeichnet.

Arten von rollierendem Budget

Nachfolgend sind die Arten von fortlaufenden Budgets aufgeführt.

# 1 - Verkaufsbudget / Einnahmenbudget

Verkaufsbudget Das allererste Budget, das ein Unternehmen erstellen muss, da alle anderen Budgets vom Einnahmenbudget abhängen. In diesem Budget prognostizieren Unternehmen ihren Umsatz in Bezug auf Wert und Volumen. Bei der Erstellung des unten stehenden Verkaufsbudgets wurden vom Verkaufsleiter Faktoren berücksichtigt.

• Der Trend der früheren Periode, dh durchschnittliches Wachstum der letzten 5 - 6 Jahre
• Gesamtmarktpotential des kommenden Jahres
• Regierungspolitik
• Saisonale Anforderungen

# 2 - Produktionsbudget

Das Produktionsbudget hängt ausschließlich vom Verkaufsbudget ab. Im Produktionsbudget schätzt der Produktmanager die monatliche Volumenproduktion entsprechend der Nachfrage und behält auch den Lagerbestand bei. In diesem Budget werden auch die Produktionskosten geschätzt. Nachfolgend sind die Faktoren des Produktionsbudgets aufgeführt.

• Rohstoff
• Arbeit
• Maschinen und Anlagen

# 3 - Gemeinkostenbudget

In diesem Budget schätzen Unternehmen die Kosten für indirektes Material, indirekte Arbeitskräfte, Betriebskosten wie Miete, Strom, Wasser, Reisen und viele andere. Das Overhead-Budget ist in zwei Teile unterteilt, einen festen Overhead und einen variablen Overhead. Es wird auch als Ausgabenbudget bezeichnet.

# 4 - Finanzbudget

Im Finanzbudget muss das Unternehmen den Bedarf an Mitteln für die Führung des Geschäfts prognostizieren, sei es langfristig oder kurzfristig. In diesem Budget plant das Unternehmen auch, überschüssiges Geld auf diese Weise zu investieren, um eine maximale Rendite zu erzielen. Wenn das Geld für das Geschäft benötigt wird, kann es dieses Geld problemlos aus der Investition herausziehen.

# 5 - Investitionsbudget

Es enthält Prognosen zu Investitionsausgaben wie Ausgaben für Anlagen und Ausrüstungen, Maschinen, Grundstücke und Gebäude usw.

# 6 - Gesamtbudget

Ein Gesamtbudget ist eine Zusammenfassung aller oben genannten Budgets, die vom Top-Management überprüft wird, nachdem Eingaben von verschiedenen Funktionsleitern vorgenommen wurden. Es zeigt auch die Rentabilität des Geschäfts.

Methoden des Rolling Budget

Nachfolgend finden Sie die Methoden der fortlaufenden Budgetierung

# 1 - Inkrementelle Budgetierung

Bei dieser Methode der inkrementellen Budgetierung wird das Budget erstellt, indem ein bestimmter Prozentsatz zum Budget des letzten Jahres addiert oder subtrahiert wird, basierend auf den tatsächlichen Zahlen des letzten Jahres, um das Budget des laufenden Jahres zu ermitteln. Es ist eine traditionelle Budgetierung.

# 2 - Aktivitätsbasierte Budgetierung

Die aktivitätsbasierte Budgetierung wird für jede Aktivität durchgeführt, die ausgeführt werden muss, um das Geschäftsziel zu erreichen, und Pläne zur Reduzierung der Aktivitätskosten erstellt, damit der Gewinn maximiert werden kann. Wenn das Unternehmen beispielsweise ein Umsatzziel von 1000 Millionen US-Dollar festlegt, muss es zunächst die Aktivitäten identifizieren, die zur Erreichung dieses Ziels ausgeführt werden müssen.

# 3 - Nullbasierte Budgetierung

Die auf Null basierende Budgetierung beginnt bei Null, dh es gibt keine Historie für Abteilungen, Aktivitäten, Ausgabenleiter und Einnahmen. Eine Null-Basis-Budgetierung wird auf der Grundlage der von jedem Aktivitätsmanager mit seiner Erfahrung und Begründung gegebenen Eingaben erstellt. Diese Budgetierungsmethode wird zur Kostenkontrolle oder zur Bewertung der potenziellen Kosteneinsparung verwendet.

# 4 - Kaizen Budgetierung

Aggressive und innovative Organisationen verwenden diese Budgetierungsmethode. Dies bedeutet eine kontinuierliche Verbesserung ihrer Effizienz, Qualität und Produktivität.

Beispiel für ein rollierendes Budget

Unten sehen Sie das Beispiel eines fortlaufenden Budgets.

Sie können diese Rolling Budget Excel-Vorlage hier herunterladen - Rolling Budget Excel-Vorlage

Nachfolgend finden Sie das fortlaufende Budget von Wal-Mart Inc für das Jahr 2019, in dem das Unternehmen ein fortlaufendes Budget für jedes Quartal erstellt. Dieses fortlaufende Budget unter den Punkten wurde bei der Aufstellung des Budgets berücksichtigt.

• Angenommenes Wert- und Volumenwachstum mit einer Rate von 10% für jedes Quartal;
• Direktes Material und direkte Arbeit sind die variablen Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Herstellung von Fertigwaren stehen.
• Der variable Overhead hängt auch von der Produktion ab, wie z. B. die Frachtkosten.
• Fixe Gemeinkosten sind nicht produktionsabhängig. Daher ist es für alle vier Quartale gleich, wie die Mietkosten.

Die tatsächlichen Ergebnisse von Q1 wurden veröffentlicht. Nachfolgend finden Sie die Varianzanalyse des tatsächlichen Budgets.

Nachfolgend sind die Beobachtungen der Varianzanalyse aufgeführt -

• Volumen und Wert haben 105% des Budgets erreicht.
• Die direkten Material- und direkten Arbeitskosten haben sich entsprechend den Kosten der verkauften Waren geändert.
• Der variable Overhead hat sich um 1,43% erhöht, da der budgetierte variable Overhead 10% des Umsatzes betrug, während der tatsächliche variable Overhead 11,43% des Umsatzes beträgt.
• Der tatsächliche fixe Overhead entsprach dem Budget.
• Die Gewinnspanne wurde aufgrund des Anstiegs der variablen Gemeinkosten um 1,62% reduziert.

Hinweis

Auf der Grundlage der tatsächlichen Leistung kann das Unternehmen das Budget des nächsten Quartals ändern, wenn das Management der Ansicht ist, dass das gleiche Muster auch für andere Quartale gelten wird.

Vorteile des rollierenden Budgets

• Das fortlaufende Budget erfordert nicht mehr Zeit, da es nur eine Erweiterung des früheren Budgets mit den erforderlichen Änderungen darstellt.
• In einem fortlaufenden Budget ist es einfach, das Budget zu ändern, da unerwartete Ereignisse auftreten.
• In diesem Budget ist es einfach, die tatsächliche Leistung anhand des Budgets zu bewerten.
• Rolling Budget bringt ein besseres Verständnis, Verantwortung und Ziele zwischen den Mitarbeitern des Unternehmens.
• Das fortlaufende Budget hilft dabei, die Stärken und Schwächen der Organisation zu ermitteln, und dementsprechend können Schritte unternommen werden, um die Schwächen zu beseitigen.

Nachteile des rollierenden Budgets

• Das rollierende Budget erfordert ein robustes System und qualifizierte Arbeitskräfte.
• Das fortlaufende Budget schafft Verwirrung und stört den Mitarbeiter aufgrund ständiger Änderungen.
• Ein rollierendes Budget ist für Organisationen, in denen sich die Bedingungen nicht häufig ändern, nicht ratsam.
• Wenn es schwierig ist, die in den Budgets festgelegten Ziele zu erreichen, demotiviert dies den Mitarbeiter von Organisationen.
• Dies ist eine sehr kostspielige Angelegenheit, da zusätzliche Arbeitskräfte für die regelmäßige Aktualisierung des fortlaufenden Budgets und die Analyse der tatsächlichen Leistung im Vergleich zum Budget erforderlich sind.

Fazit

Das fortlaufende Budget ist ein kontinuierlicher Budgetierungsprozess, bei dem das Budget vierteljährlich / halbjährlich / frühzeitig auf der Grundlage des letzten Budgets erstellt wird. Die fortlaufende Budgetbewertung erfolgt am Ende jeder Budgetperiode. Das fortlaufende Budget gibt den Mitarbeitern ein klares Verständnis für das Geschäftsziel und was zu tun ist, um das Ziel zu erreichen. Für ein erfolgreiches Budget ist es wichtig, dass die Informationen für die Budgetvorbereitung korrekt sind. Andernfalls wirkt sich dies negativ auf das Unternehmen und die Mitarbeiter aus.